建设工程项目筹资及成本管理.ppt

1、建设工程项目筹资及建设工程项目筹资及成本管理成本管理工程项目管理工程项目管理内容提要能力要求 主要内容为建设工程项目资金筹措的策略和筹资的主要方式，以及建设工程项目成本管理和成本控制的理论和方法。教学重点是建设工程项目筹资的主要方式和特点，建设工程项目成本控制的方法。教学难点为成本控制方法中挣值法的计算和分析。掌握建设工程项目资金筹措的主要方式和特点，用挣值法进行成本和进度的分析；熟悉成本的构成内容，成本管理的内容和措施。9.1 建设工程项目资金的筹措9.2 建设工程项目成本管理9.3 建设工程项目成本计划9.4 建设工程项目成本核算9.5 建设工程项目成本控制 习题建设工程项目筹资及成本管理

2、1.建设工程项目资金的主要渠道？2.建设工程项目筹资的主要方式？3.建设项目总投资？包括什么？4.建筑安装工程费包括哪些？5.什么是建设工程项目成本管理？包括哪些职能？6.建设工程项目成本管理的措施？|按投资主体不同，划分工程项目：基础性项目基础性项目公益性项目公益性项目竞争性项目竞争性项目|其中纯公益性项目包括：免费公园、广场等。公益性项目就是对社会公共有益的项目大大雁雁塔塔北北广广场场兴兴庆庆宫宫此类项目的特点就是投资主要由政府用财政资金安排的项目，且投资较大。|准公益性项目包括：学校、医院等。学学校校医医院院公益性项目就是对社会公共有益的项目（续）准公益性项目投资也较大，为维持其正常运作

3、，有收益，但收益微薄。中国国家大剧院预算成本26亿，决算成本30.67亿。|例如：水坝、发电站等例如：水坝、发电站等基础性项目就是制约国民经济发展的项目。基础性项目就是制约国民经济发展的项目。基础性项目，主要是指基础性项目，主要是指具有自具有自然垄断性、建设周期长、投资然垄断性、建设周期长、投资额大而收益低的基础设施额大而收益低的基础设施和和需需要政府重点扶持的一部分基础要政府重点扶持的一部分基础工业项目工业项目，以及，以及直接增强国力直接增强国力的符合经济规模的支柱产业项的符合经济规模的支柱产业项目目，对于这类项目，主要应由，对于这类项目，主要应由政府集中必要的财力、物力，政府集中必要的财力

4、、物力，通过经济实体进行投资，同时，通过经济实体进行投资，同时，还应广泛吸收地方、企业参与还应广泛吸收地方、企业参与投资，有时还可吸收外商直接投资，有时还可吸收外商直接投资。投资。举世瞩目的三峡工程总投资近2000亿葛洲坝水利工程总投资48亿南水北调工程规划投资5000亿西气东输工程管道建设投资估计400亿青藏公路工程国家投资59亿进行整改青藏铁路二期工程格尔木至拉萨段，全长1142千米，总投资330亿元人民币，环保投资超过12亿元。竞争性项目就是自主投资，自担风险，自负盈亏的项目|例如：房地产项目等竞争性项目主要是指投资效益比较高、竞争性比较强的一般性建设项目，这类建设项目应以企业作为基本投

5、资主体，由企业自主决策、自担投资风险。|建设项目资金总额的构成如下：建设项目资金总额的构成如下：资金总额资金总额借入资金借入资金自有资金自有资金赠款赠款资本溢价资本溢价资本金（注册资金资本金（注册资金）资本公积金资本公积金资金总额资金总额资金总额资金总额资金总额资金总额2 2 工程项目资金的筹措工程项目资金的筹措一、项目资本金一、项目资本金（一）资本金（一）资本金1 1、定义：、定义：总投资中必须含一定比例的由出资人总投资中必须含一定比例的由出资人 实缴的资金。实缴的资金。2 2、形成：、形成：现金、实物、无形资产（有限制）。现金、实物、无形资产（有限制）。3 3、内容：、内容：国家资本金、法

6、人资本金、个人资本国家资本金、法人资本金、个人资本 金、外资资本金。金、外资资本金。总投资总投资现金现金实物实物无形资产无形资产（二）筹资渠道（二）筹资渠道1 1、财政预算投资、财政预算投资|举借外债：国家信用的一种形式，即由政府部门举借外债：国家信用的一种形式，即由政府部门出面，代表国家从外国借入款项。出面，代表国家从外国借入款项。|税收：改变资金的使用权和所有权，具有强制性、税收：改变资金的使用权和所有权，具有强制性、无偿性和固定性。无偿性和固定性。|财政信用：改变使用权，不改变所有权。如公债财政信用：改变使用权，不改变所有权。如公债券、国库券、国家重点建设债券等。券、国库券、国家重点建设

7、债券等。一、项目资本金（续）一、项目资本金（续）2 2、企业自有资金、企业自有资金|企业自有资金是指企业根据会计制度有权支配使企业自有资金是指企业根据会计制度有权支配使用的资金。用的资金。特点特点资金来源资金来源公益金公益金未分配利润未分配利润折旧基金和大修理基金折旧基金和大修理基金盈余公积金盈余公积金无偿性无偿性便捷性便捷性优惠性优惠性3 3、利用股票筹集资本金、利用股票筹集资本金 只有取得发行股票资格的上市公司，才可以发只有取得发行股票资格的上市公司，才可以发行股票。行股票。（1 1）股票的含义：）股票的含义：股票的发行主体是股份有限公司，股票是股份股票的发行主体是股份有限公司，股票是股份

8、有限公司发给股东作为已投资入股的证书和索取有限公司发给股东作为已投资入股的证书和索取股息的凭证。股息的凭证。股东股东B B股东股东A A股东股东C C（2 2）筹集股票的优缺点）筹集股票的优缺点|弹性融资方式，由于股息或不像利息必须按期支付，弹性融资方式，由于股息或不像利息必须按期支付，因而融资风险低。因而融资风险低。|股票属于永久性投资，无到期日。股票属于永久性投资，无到期日。|发行股票筹资资金，可降低公司负债比率，提高财发行股票筹资资金，可降低公司负债比率，提高财务信用，增强融资扩张能力。务信用，增强融资扩张能力。优点优点|资金成本高，因为股票的投资报酬高于债券的利资金成本高，因为股票的投

9、资报酬高于债券的利息收入，投资者才愿意投资，而且股息和红利须息收入，投资者才愿意投资，而且股息和红利须在税后利润中支付。在税后利润中支付。|增加发行普通股票，须给新股东投票权和控制权，增加发行普通股票，须给新股东投票权和控制权，进而会降低原有股东的控制权。进而会降低原有股东的控制权。例如：一家公司发行股票例如：一家公司发行股票100100万股，某人有万股，某人有1010万股，那么万股，那么此人就占有此人就占有10%10%的控制权，如果这家公司又新增发行股票的控制权，如果这家公司又新增发行股票100100万股，而此人没有购买，那么他现在只占有万股，而此人没有购买，那么他现在只占有5%5%的控制的

10、控制权。权。缺点缺点4 4、国外直接投资、国外直接投资（1 1）合资经营）合资经营|按出资比例分配利润和承担风险而建立的企业。按出资比例分配利润和承担风险而建立的企业。（2 2）合作经营）合作经营|通过签订合同而建立的企业。通过签订合同而建立的企业。思考：思考：股权式股权式契约式契约式外方提供设备和资金及技术，我方提供厂房，外方提供设备和资金及技术，我方提供厂房，双方属于何种合作方式？双方属于何种合作方式？（3 3）合作开发）合作开发（4 4）独资经营）独资经营 外资独营是由外国投资者独自投资和经营的外资独营是由外国投资者独自投资和经营的企业形式。企业形式。针对海上石油和其他资源开发针对海上石

11、油和其他资源开发5 5、国外其他投资、国外其他投资国外其他投资主要是指国外其他投资主要是指“三来一补三来一补”二、负债筹资二、负债筹资非银行金融机构非银行金融机构国内负债筹资国内负债筹资国内发行债券国内发行债券国内融资租赁国内融资租赁商业银行商业银行 国家政策银行国家政策银行中国人民银行中国人民银行银行中的银行，发行货币的银银行中的银行，发行货币的银行，是办理政府有关业务的银行，是办理政府有关业务的银行。行。国家政策性银行不以盈利为目国家政策性银行不以盈利为目的，实行保本经营，贷款利率的，实行保本经营，贷款利率低，期限长。我国的政策性银低，期限长。我国的政策性银行有：国家开发银行、中国农行有：

12、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口信贷业发展银行、中国进出口信贷银行。银行。信托投资公司信托投资公司财务公司财务公司保险公司保险公司商业银行就是以经商业银行就是以经营存、放款为主要营存、放款为主要业务，并以盈利性、业务，并以盈利性、安全性和流动性为安全性和流动性为主要经营原则的信主要经营原则的信用机构。用机构。1 1、银行借款、银行借款 签订贷款合同时，一般会对贷款期、提款期、宽签订贷款合同时，一般会对贷款期、提款期、宽限期和还款期做出明确规定：限期和还款期做出明确规定：（1 1）贷款期：）贷款期：贷款合同生效日贷款合同生效日最后一笔贷款本金最后一笔贷款本金和利息还清日和利息还清日（2

13、 2）提款期：）提款期：贷款合同生效日贷款合同生效日合同规定的最后一合同规定的最后一笔贷款本金提取日笔贷款本金提取日（3 3）宽限期：）宽限期：贷款合同生效日贷款合同生效日合同规定的第一笔合同规定的第一笔贷款本金归还日贷款本金归还日（4 4）还款期：）还款期：合同规定的第一笔贷款本金归还日合同规定的第一笔贷款本金归还日贷款本金和利息全部还清日贷款本金和利息全部还清日2 2、设备租赁、设备租赁（1 1）融资性租赁）融资性租赁|融资性租赁的出租物，价值大，专用性强，租赁融资性租赁的出租物，价值大，专用性强，租赁期限长、中途不得解约。期限长、中途不得解约。|租赁结束时，出租物可以留购，也可退租。租赁

14、结束时，出租物可以留购，也可退租。|融资性租赁在资金缺乏时，加快技术更新。融资性租赁在资金缺乏时，加快技术更新。承租人承租人选择选择购买购买出租人出租人出租物出租物出租出租（2 2）经营性（或服务性）租赁）经营性（或服务性）租赁|经营性租赁一般价值小，资产专用性弱，可中途经营性租赁一般价值小，资产专用性弱，可中途停止，出租期短。停止，出租期短。|经营性租赁结束后，出租物可以退租，也可以续经营性租赁结束后，出租物可以退租，也可以续租。租。2 2、设备租赁（续）、设备租赁（续）出租人出租人选择选择购买购买承租人承租人出租物出租物出租出租3 3、借用国外资金借用国外资金国外贷款国外贷款在国外金融市场

15、发行债券在国外金融市场发行债券利用出口信贷利用出口信贷吸收国外存款吸收国外存款国外商业银行贷款国外商业银行贷款国际金融组织贷款国际金融组织贷款外国政府贷款外国政府贷款三、项目融资三、项目融资1.1.概念：概念：狭义的概念是指通过项目来融资，即仅以项目的狭义的概念是指通过项目来融资，即仅以项目的资产、收益作抵押来融资。资产、收益作抵押来融资。【例例3-13-1】：某自来水公司现拥有：某自来水公司现拥有A A、B B两个自来水两个自来水 厂。为了增建厂。为了增建C C厂，决定从金融市场上筹集资金。厂，决定从金融市场上筹集资金。方案方案1 1：贷款用于建设新厂：贷款用于建设新厂C C，而归还贷款，而

16、归还贷款的款项来源于的款项来源于A A、B B、C C三个水厂的收益。三个水厂的收益。如果新厂如果新厂C C建设失败，该公司把原来的建设失败，该公司把原来的A A、B B三个水厂的收益作为偿债的担保。这时，三个水厂的收益作为偿债的担保。这时，贷款方对公司有完全追索权。贷款方对公司有完全追索权。方案方案2 2和方案和方案3 3称为项目融资。称为项目融资。方案方案2 2：借来的钱建：借来的钱建C C厂，还款的资金仅限于厂，还款的资金仅限于C C厂建成后的水费和其他收入。如果新项目失败，厂建成后的水费和其他收入。如果新项目失败，贷方只能从清理贷方只能从清理C C厂的资产中收回一部分，除厂的资产中收回

17、一部分，除此之外，不能要求自来水公司从别的资金来源，此之外，不能要求自来水公司从别的资金来源，包括包括A A、B B两个厂的收入归还贷款，这称为贷方两个厂的收入归还贷款，这称为贷方对自来水公司无追索权。对自来水公司无追索权。方案方案3 3：在签订贷款协议时，只要求自来水公司：在签订贷款协议时，只要求自来水公司把特定的一部分资产作为贷款担保，这里称贷把特定的一部分资产作为贷款担保，这里称贷款方对自来水公司有有限追索权。款方对自来水公司有有限追索权。2.2.特点特点|至少有项目发起方、项目公司、贷款方三方参与；至少有项目发起方、项目公司、贷款方三方参与；|项目发起方以股东身份组建项目公司，该项目公

18、项目发起方以股东身份组建项目公司，该项目公司为独立法人；司为独立法人；|以项目本身的经济强度作为衡量偿债能力大小的以项目本身的经济强度作为衡量偿债能力大小的依据。依据。3.3.适用范围适用范围|资源开发类项目：如石油、天燃气、煤炭、铀等资源开发类项目：如石油、天燃气、煤炭、铀等开发项目；开发项目；|基础设施；基础设施；|制造业，如飞机、大型轮船制造等。制造业，如飞机、大型轮船制造等。4.4.限制限制|程序复杂，参加者众多，合作谈判成本高；程序复杂，参加者众多，合作谈判成本高；|政府的控制较严格；政府的控制较严格；|增加项目最终用户的负担；增加项目最终用户的负担；例：自来水公司为了融资，付出融资

19、成本，为了自来水公例：自来水公司为了融资，付出融资成本，为了自来水公司的收益不受损失，必定会提高自来水的价格，以至于增司的收益不受损失，必定会提高自来水的价格，以至于增加自来水用户的负担。加自来水用户的负担。|项目风险增加融资成本。项目风险增加融资成本。建设项目融资模式建设项目融资模式BT模式BT（BuildTransfer）即建设移交，是基础设施项目建设领域中采用的一种投资建设模式，是指根据项目发起人通过与投资者签订合同，由投资者负责项目的融资、建设，并在规定时限内将竣工后的项目移交项目发起人，项目发起人根据事先签订的回购协议分期向投资者支付项目总投资及确定的回报。BT模式运作中存在的风险（

20、1）相关政策、法规与BT模式不配套。（2）银行加息的财务风险。（3）资金到位风险。（4）施工费用增加风险。（5）工程延期风险。（6）项目回购风险。案例案例（BT模式）：中冶兵败保障房：被地方政府坑了大笔债务难追回案例案例（BT模式）：中冶兵败保障房：被地方政府坑了大笔债务难追回中国中冶(1.87,0.02,1.08%)(601618)半年报称，截至2013年6月30日，公司长期应收款净额310.16亿元，比2012年年底增加32.02%，占非流动资产比例超过三成。主要原因是，公司从事的保障房、城市基础设施建设等BT业务，根据合同约定，收账期限在一年以上的应收款增加。大笔债务的追回难度，让中冶无

21、奈吞下地方政府钱紧拖债、融资成本不断攀升的“苦果”。案例案例（BT模式）：中冶兵败保障房：被地方政府坑了大笔债务难追回“中冶是建保障房的企业中最倒霉的，被地方政府给坑了。”一位曾在中冶集团旗下公司任职的人士透露，近年来中冶依靠突出的融资能力在保障房开发中大量垫资，建好后，地方政府却因为调控，土地财政锐减无力回购保障房。最后企业垫资收不回，还要承担巨额利息。这家一度将保障房投资做到全国最大的央企，如今急切想甩掉这个麻烦的“包袱”。案例案例（BT模式）：中冶兵败保障房：被地方政府坑了大笔债务难追回近年来，央企参建保障房主要有两种模式：一种是代建，由政府投入资金；另一种是BT模式，由承包方垫资建设，

22、工程验收完毕再移交给业主。在地方政府财政吃紧的情况下，拥有强大融资能力的中冶，无疑在保障房BT模式下占尽先机。中冶内部，更摸索并实施了一套模式政府、企业、金融机构“三足鼎立”，政府主导拆迁，企业投资，后续资金由金融企业弥补。案例案例（BT模式）：中冶兵败保障房：被地方政府坑了大笔债务难追回仅从2008年至2009年，针对保障性住房建设项目，中冶集团便与国家开发银行、中国银行(2.77,-0.01,-0.36%)、农业银行(2.54,-0.01,-0.39%)等5家银行签署总额为450亿元的融资授信合作协议。但大规模进入保障房领域背后，大量的债务危机，在2010年之后的楼市调控政策连续刺激下，逐

23、渐爆发。案例2010年之后，政府出台严厉调控政策，依靠卖地的地方政府陷入财政紧张局面。中冶太多的保障房项目，建好后政府不回购、不分配，前期大量垫资收不回来。这些钱均来自银行贷款，政府拖上两年，单是银行利息便吃掉原本应得的保障房利润，赔本也不稀奇。“单单我们公司，曾经就有80多亿元贷款没法归还，都是垫资给地方政府建保障房和基础设施建设，其中保障房差不多占50亿元。”案例中冶集团官方网站2012年12月刊发的一篇文章描述，中冶置业集团目前应收账款总额约65亿元，绝大部分来自基础设施和保障房，两类产品占公司总资产和带息负债总规模比重都达到三分之一。案例集团层面，其实早就注意到保障房BT模式带来的巨大

24、问题。2012年，时任中冶集团董事长的经天亮在接受媒体采访时表示，BT模式面临诸多风险，如建筑方筹资垫资风险，楼市调控带来的地方政府财政能力和融资能力风险，地方政府回购风险，企业开建保障房期间市场运作风险，地方政府还款担保和土地抵押承诺风险。多条风险指向地方政府。他也表示，中冶将在和政府合作中不断缩减BT合作项目。建设项目融资模式PPP融资PPP（PublicPrivatePartnership），即：公共、民营、伙伴，PPP模式的构架是：从公共事业的需求出发，利用民营资源的产业化优势，通过政府与民营企业双方合作，共同开发、投资建设，并维护运营公共事业的合作模式，即政府与民营经济在公共领域的合

25、作伙伴关系。通过这种合作形式，合作各方可以达到与预期单独行动相比更为有利的结果。合作各方参与某个项目时，由参与合作的各方共同承担责任和融资风险。深圳地铁PPP投融资模式深圳地铁一期工程建设时采用了传统的政府投融资模式，投资金额约 70%由市财政拨款解决，其余约 30%的资金由商业银行贷款解决；二期 5 号线采用了 BT 模式，4 号线采用 BOT 模式建设。深圳地铁PPP投融资模式PPP 模式在伦敦地铁应用较早。伦敦地铁由国营地铁公司拥有并运营，由于长期的投资不足导致地铁系统产生许多不稳定因素，英国政府以 PPP 的方式对整个地铁系统进行升级改造。深圳地铁PPP投融资模式经过 4 年多的论证和

26、试行，分别正式于 2002 年 12 月和2003 年 4 月签约，伦敦地铁公司将地铁系统的维护和基础设施供给工作以 30 年特许经营权的方式转给了三个基础设施公司（分别为 SSL、BCV 和 JNP 公司），运营和票务依然由伦敦地铁公司控制。深圳地铁PPP投融资模式深圳地铁 6 号线工程位于深圳市宝安区和光明新区，起自龙华深圳北站，终于松岗站，途经龙华新城、光明新城以及石岩、公明、松岗等地区，线路长约 37.8 公里，投资约为 170.6 亿元，规划建设期为 2012-2016 年。沿线土地资源丰富，具备实施 PPP“轨道+物业”模式的先决条件。深圳地铁PPP投融资模式地铁 6 号线由政府授

27、权市地铁集团为项目发起人，通过一定的程序选择拥有丰富经验和雄厚资金实力的社会投资人，共同组建项目公司，负责 6 号线项目的建设、运营和相关资源的开发，提供沿线重点地块规划设计的优化建议。由项目发起人控股 51%，项目公司运营 30 年，运营期满后将相关资产无偿移交给市政府指定机构。深圳地铁PPP投融资模式深圳市政府承诺分年度给予项目公司合计 123.4 亿元现金补贴。资金来源为 6 号线长圳车辆综合基地部分地块的出让收益。9.1 9.1 资金的筹措资金的筹措9.1.1 建设项目资金主要渠道（1）国家财政资金（2）金融机构资金（3）自留资金（4）个人资金（5）其他单位资金（6）企业内部资金（7）

28、外商资金 9.1.2 建设工程项目资金筹措策略（1）合理确定资金结构（2）正确把握筹资机会（3）恰当选择筹资方式（4）计划好资金需求时间和需求量（5）合理组合债务偿还期（6）努力创造良好的投资环境 9.1 9.1 资金的筹措资金的筹措9.1 9.1 资金的筹措资金的筹措9.1.3 建设工程项目筹资的主要方式（1）银行贷款（2）发行股票（3）发行债券（4）融资租赁9.2.1成本管理的概念建设工程项目成本管理是指为了保证建设工程项目实际发生的成本不超过项目预算所进行的项目资源技术，成本估算，成本控制等方面的内容。9.2 9.2 项目成本管理一、成本的概念 成本一般是指为进行某项生产经营活动（如材料

29、采购、产品生产、劳务供应，工程建设等）所发生的全部费用。成本的意义成本是补偿生产消耗的尺度成本是制定价格的重要依据成本是企业进行经营决策、施行经济核算的工具成本的分类按成本控制的不同标准划分 目标成本、计划成本、标准成本、定额成本按计入产品成本的方法划分 直接成本、间接成本按成本与产量的关系划分 变动成本、固定成本二、项目成本概念 项目成本是指建筑企业以项目作为成本核算对象的施工过程中所耗费的生产资料转移价值和劳动者的必要劳动所创造的价值的货币形式。分类 生产成本、质量成本、工期成本、不可预见成本9.2 9.2 项目成本管理9.2.2 建设工程项目成本的构成项目成本的构成9.2 9.2 项目成

30、本管理9.2.3建设工程项目建设工程项目成本管理成本管理1.组织措施2.技术措施3.经济措施4.合同措施项目成本管理措施9.2 9.2 项目成本管理9.2.4建设工程项目成本管理的职能建设工程项目成本管理的职能1.成本预测成本决策的前提2.成本计划成本决策所确定的目标的具体化3.成本控制对成本计划的实施进行监督4.成本核算对成本计划的最后检验5.成本分析为成本预测和计划提供基础资料6.成本考核实现成本目标责任制的保证和实现 决策目标的重要手段9.2 9.2 项目成本管理9.2.5 影响影响项目成本管理的因素项目成本管理的因素1.投标报价2.合同价3.施工方案4.施工质量5.施工进度6.施工安全

31、7.施工现场平面管理8.工程变更9.索赔费用一、投标报价一、投标报价投标报价是指投标人向招标人出示的愿投标报价是指投标人向招标人出示的愿意付出的交易商品或完成工作的价位。意付出的交易商品或完成工作的价位。投标报价的编制依据(1)招标文件;(2)招标人提供的设计图纸及有关的技术说明书等;(3)工程所在地现行的定额及与之配套执行的各种造价信息、规定等;(4)招标人书面答复的有关资料;(5)企业定额、类似工程的成本核算资料;(6)其他与报价有关的各项政策、规定及调整系数等。在标价的计算过程中，对于不可预见费用的计算必须慎重考虑，不要遗漏。二、合同价合同价是指根据合同规定卖方在正确地完成履行合同义务后

32、买方应支付给卖方的价格。（一）合同价的分类：1、固定合同价：固定合同总价、固定合同单价2、可调合同价：可调合同总价、可调合同单价3、成本加酬金确定的合同价：成本加固定百分比酬金确定的合同价 成本加固定金额确定的合同价 成本加奖罚确定的合同价 最高限额成本加固定最大酬金确定的合同价三、施工方案 施工方案是根据一个施工项目指定的实施方案。其中包括组织机构方案（各职能机构的构成、各自职责、相互关系等）、人员组成方案（项目负责人、各机构负责人、各专业负责人等）、技术方案（进度安排、关键技术预案、重大施工步骤预案等）、安全方案（安全总体要求、施工危险因素分析、安全措施、重大施工步骤安全预案等）、材料供应

33、方案（材料供应流程、接保检流程、临时（急发）材料采购流程等）。此外，根据项目大小还有现场保卫方案、后勤保障方案等等。施工方案是根据项目确定的，有些项目简单、工期短就不需要制订复杂的方案。四、施工质量（一）施工质量成本1.预防成本2.鉴定成本3.内部故障成本（返修、停工）4.外部故障成本（保修、赔偿）（二）施工质量成本与项目成本的关系五、施工进度工期费用总成本直接费用间接费用六、施工安全七、施工现场平面管理1、施工现场平面管理的内容水、电、通信设备道路、排水系统材料、机械设备停放立体交叉作业施工场地安排土石方填挖及调配生活住房、生产房屋设置2、施工现场平面管理与项目成本的关系八、工程变更工程变更

34、指的是针对已经正式投入生产的产品所构成的零件进行的变更。更改工程有关部分的标高、基线、位置和尺寸；增减合同中约定的工程量；增减合同中约定的工程内容；改变工程质量、性质或工程类型；改变有关工程的施工顺序和时间安排；为使工程竣工而必需实施的任何种类的附加工作。1、工程变更的内容：九、索赔费用 索赔是指在合同履行工程中，合同一方因对方不履行或未能履行合同所规定的义务或者未能实践承诺的合同条件实现而遭受损失后，向对方提出索赔要求九、索赔费用1人工费用2材料费用 3施工机械使用费用4现场管理费用 5工地管理费用6分包费用 7利息8利润（一）索赔费用的组成：某汽车制造厂建设施工土方工程中，承包商在合同标明

35、有松软石的地某汽车制造厂建设施工土方工程中，承包商在合同标明有松软石的地方没有遇到松软石，因此工期提前方没有遇到松软石，因此工期提前1个月。但在合同中另一未标明有个月。但在合同中另一未标明有坚硬岩石的地方遇到更多的坚硬岩石，开挖工作变得更加困难，由此坚硬岩石的地方遇到更多的坚硬岩石，开挖工作变得更加困难，由此造成了实际生产率比原计划低得多，经测算影响工期造成了实际生产率比原计划低得多，经测算影响工期3个月。由于施个月。由于施工速度减慢，使得部分施工任务拖到雨季进行工速度减慢，使得部分施工任务拖到雨季进行,按一般公认标准推算，按一般公认标准推算，又影响工期又影响工期2个月。为此承包商准备提出索赔

36、个月。为此承包商准备提出索赔问题问题：1 1该项该项施工索施工索赔赔能否成立？能否成立？为为什么？什么？2 2在在该该索索赔赔事件中，事件中，应应提出的索提出的索赔赔内容包括哪两方面？内容包括哪两方面？3 3在工程施工中，通常可以提供的索在工程施工中，通常可以提供的索赔证赔证据有哪些？据有哪些？4 4承包商承包商应应提供的索提供的索赔赔文件有哪些？文件有哪些？请协请协助承包商助承包商拟拟定一份索定一份索赔赔通通知。知。案例一案例一答案答案：问题问题1：答：答：该项该项施工索施工索赔赔能成立。施工中在合同未能成立。施工中在合同未标标明有明有坚坚硬岩石的地硬岩石的地方遇到更多的方遇到更多的坚坚硬岩

37、石，属于施工硬岩石，属于施工现场现场的施工条件与原来的勘察有很大差的施工条件与原来的勘察有很大差异，属于甲方的异，属于甲方的责责任范任范围围。问题问题2：答：本事件使承包商由于意外地：答：本事件使承包商由于意外地质质条件造成施工困条件造成施工困难难，导导致工期致工期延延长长，相，相应产应产生生额额外工程外工程费费用，因此，用，因此，应应包括包括费费用索用索赔赔和工期索和工期索赔赔。问题问题3：答：可以提供的索：答：可以提供的索赔证赔证据有：据有：（1）招）招标标文件、工程合同及附件、文件、工程合同及附件、业业主主认认可的施工可的施工组织设计组织设计、工程、工程图图纸纸、技、技术规术规范等；范等

38、；（2）工程各）工程各项项有关有关设计设计交底交底记录记录，变变更更图纸图纸，变变更施工指令等；更施工指令等；（3）工程各）工程各项经业项经业主或主或监监理工程理工程师签认师签认的的签证签证；（4）工程各）工程各项项往来信件、指令、信函、通知、答复等（往来信件、指令、信函、通知、答复等（5）工程各）工程各项项会会议纪议纪要；要；（6）施工）施工计计划及划及现场实现场实施情况施情况记录记录；（；（7）施工日）施工日报报及工及工长长工作日志、工作日志、备备忘忘录录；（8）工程送）工程送电电、送水、道路开通、封、送水、道路开通、封闭闭的日期及数量的日期及数量记录记录；（9）工程停水、停）工程停水、停

39、电电和干和干扰扰事件影响的日期及恢复施工的日期；事件影响的日期及恢复施工的日期；（10）工程）工程预预付款、付款、进进度款度款拨拨付的数付的数额额及日期及日期记录记录；（11）工程）工程图纸图纸、图纸变图纸变更、交底更、交底记录记录的送达份数及日期的送达份数及日期记录记录；（12）工程有关施工部位的照片及）工程有关施工部位的照片及录录象等；象等；（13）工程）工程现场现场气候气候记录记录，有关天气的温度、，有关天气的温度、风风力、降雨雪量等；力、降雨雪量等；（14）工程验收报告及各项技术鉴定报告等；）工程验收报告及各项技术鉴定报告等；（15）工程材料采购、订货、运输、进场、验收、使用等方面的）

40、工程材料采购、订货、运输、进场、验收、使用等方面的凭据；凭据；（16）工程会计核算资料；）工程会计核算资料；（17）国家、省、市有关影响工程造价、工期的文件、规定等。）国家、省、市有关影响工程造价、工期的文件、规定等。问题问题4：答：承包商应提供的索赔文件有：答：承包商应提供的索赔文件有：()索赔信；索赔信；()索赔报告；索赔报告；()索赔证据与详细计算书等附件。索赔证据与详细计算书等附件。案例案例二二背景背景:某施工某施工单单位根据位根据领领取的某取的某2000平方米两平方米两层层厂房工程厂房工程项项目招目招标标文件文件和全套施工和全套施工图纸图纸，采用低，采用低报报价策略价策略编编制了投制

41、了投标标文件，并文件，并获获得中得中标标。该该施施工工单单位（乙方）于某年某月某日与建位（乙方）于某年某月某日与建设单设单位（甲方）位（甲方）签订签订了了该该工程工程项项目目的固定的固定总总价合同。合同工期价合同。合同工期为为8个月。甲方在乙方个月。甲方在乙方进进入施工入施工现场现场后，因后，因资资金金紧紧缺，无法如期支付工程款，口缺，无法如期支付工程款，口头头要求乙方要求乙方暂暂停施工一个月。乙方停施工一个月。乙方亦口亦口头头答答应应。工程按合同。工程按合同规规定期限定期限验验收收时时，甲方，甲方发现发现工程工程质质量有量有问题问题，要求返工。两个月后，返工完要求返工。两个月后，返工完毕毕。

42、结结算算时时甲方甲方认为认为乙方乙方迟迟延交付工程，延交付工程，应应按合同按合同约约定定偿偿付逾期付逾期违约违约金。乙方金。乙方认为临时认为临时停工是甲方要求的。乙方停工是甲方要求的。乙方为抢为抢工期，加快施工工期，加快施工进进度才出度才出现现了了质质量量问题问题，因此，因此迟迟延交付的延交付的责责任不在任不在乙方。甲方乙方。甲方则认为临时则认为临时停工和不停工和不顺顺延工期是当延工期是当时时乙方答乙方答应应的。乙方的。乙方应应履履行承行承诺诺，承担，承担违约责违约责任。任。问题：问题：1、该工程采用固定总价合同是否合适？、该工程采用固定总价合同是否合适？2、该施工合同的变更形式是否妥当？此合

43、同争议依据合同法、该施工合同的变更形式是否妥当？此合同争议依据合同法律规范应如何处理？律规范应如何处理？问题问题1：答：因答：因为为固定固定总总价合同价合同适用于施工条件适用于施工条件明确、工程量能明确、工程量能够较够较准确准确计计算、工期算、工期较较短、短、技技术术不太复不太复杂杂、合同、合同总总价价较较低且低且风险风险不大不大的的项项目。目。该该工程基本符合工程基本符合这这些条件，故采些条件，故采用用固定固定总总价合同价合同是合适的。是合适的。问题问题2：答：根据答：根据中中华华人民共和国合同法人民共和国合同法和和建建设设工程施工合同（示范文本）工程施工合同（示范文本）的有的有关关规规定，

44、建定，建设设工程合同工程合同应应当采取当采取书书面形式，合同面形式，合同变变更亦更亦应应当采取当采取书书面形式。若在面形式。若在应应急急情况下，可采取口情况下，可采取口头头形式，但事后形式，但事后应应予以予以书书面形式确面形式确认认。否。否则则，在合同双方，在合同双方对对合同合同变变更内容有争更内容有争议时议时，因口，因口头头形式形式协议协议无法无法举证举证，只能以，只能以书书面面协议约协议约定的内容定的内容为为准。本案准。本案例中甲方要求例中甲方要求临时临时停工，乙方亦答停工，乙方亦答应应，是甲、乙双方的口，是甲、乙双方的口头协议头协议，且事后并未以，且事后并未以书书面面的形式确的形式确认认

45、，所以，所以该该合同合同变变更形式不妥。在竣工更形式不妥。在竣工结结算算时时双方双方发发生了争生了争议议，对对此只能以此只能以原原书书面合同面合同规规定定为为准。准。在施工期在施工期间间，甲方因，甲方因资资金金紧紧缺要求乙方停工一个月，此缺要求乙方停工一个月，此时时乙方乙方应应享有索享有索赔权赔权。乙方乙方虽虽然未按然未按规规定程序及定程序及时时提出索提出索赔赔，丧丧失了索失了索赔权赔权，但是根据，但是根据民法通民法通则则之之规规定，定，在民事在民事权权利的利的诉讼时诉讼时效期内，仍享有要求甲方承担效期内，仍享有要求甲方承担违约责违约责任的任的权权利。甲方未能及利。甲方未能及时时支支付工程款，

46、付工程款，应对应对停工承担停工承担责责任，故任，故应应当当赔偿赔偿乙方停工一个月的乙方停工一个月的实际经济损实际经济损失失,工期工期顺顺延一个月。工程因延一个月。工程因质质量量问题问题返工，造成逾期交付，返工，造成逾期交付，责责任在乙方，故乙方任在乙方，故乙方应应当支付逾期当支付逾期交工一个月的交工一个月的违约违约金，因金，因质质量量问题问题引起的返工引起的返工费费用由乙方承担用由乙方承担1.施工项目的成本计划？2.成本计划的编制程序？3.施工项目成本计划的编制方法？什么是成本习性法？哪些属于固定成本，哪些属于变动成本？4.成本核算？成本核算的对象？5.什么是挣值法？挣值法的优点？6.掌握挣值

47、法的过程，并看懂例题9-19.3 9.3 项目成本计划9.3.1 成本计划的概念 成本计划是企业生产经营总预算的一部分，它以货币形式规定企业在计划期内产品生产耗费和各种产品的成本水平，以及相应的成本降低水平和以此采取的主要措施的书面方案。施工项目的成本计划工作是项目成本管理的决策过程，即选定技术上可行，经济上合理的最优降低成本方案。9.3 9.3 项目成本计划问题：施工项目成本计划工作的关键是什么？本计划工作由谁负责？9.3 9.3 项目成本计划9.3.2成本计划的编制方法（1）施工预算法（2）技术节约措施法（3）成本习性法9.4 9.4 项目成本核算9.4.1 成本核算的概念 成本核算是指对

48、生产费用的发生和产品成本形成所进行的会计核算，是成本管理的基础环节，为成本管理分析和管理控制提供信息基础。9.4 9.4 项目成本核算9.4.2 成本核算的原则（1）合法性（2）可靠性（3）相关性（4）分期核算性（5）全责发生制原则（6）实际成本计价原则（7）一致性原则（8）重要性原则9.5 9.5 项目成本控制9.5.1 成本控制的概念 成本控制是指在施工过程中，对影响项目成本的各种因素加强管理，并采取各种有效措施，将施工实际产生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围。成本控制的主要内容：1.检查成本实际执行情况2.发现实际成本与计划成本的偏差3.将变更后的项目成本基准计划通知相关项目干系人

49、 4.分析成本绩效确定纠偏措施 成本控制的主要目的：控制引起实际成本与成本基准计划发生偏差的因素9.5 9.5 项目成本控制1）成本基准计划：项目承包合同文件-最基础的依据2）成本管理计划：项目成本计划-指导性文件3）执行情况报告：进度报告-报告各项活动是超预算还是在预算之内4）变更申请：工程变更与索赔资料-要求增加预算或减少预算的请求 9.5 9.5 项目成本控制9.5.2 成本控制的依据1）偏差分析法：挣值法2）成本变更控制法项目成本变更控制系统应该和整体变更控制系统相协调项目成本变更的结果要和其他变更的结果相协调3）补充计划编制法 9.5 9.5 项目成本控制9.5.3 成本控制的方法

50、挣值法是通过分析项目目标实施与项目目标期望之间的差异，从而判断项目实施的费用、进度绩效的一种方法，又称偏差分析法。它的独特之处在于将费用和进度统一起来考虑，用预算和费用来衡量项目的进度，是项目费用/进度控制系统的重要组成部分。这种方法之所以叫挣值法是因为它使用到一个关键要素挣值，也称为已完成工作预算费用。挣值法（赢得法）挣值法（赢得法）基本原理：通过“三个成本”、“两个偏差”和“两个绩效”的比较,对成本实施控制。挣值法（赢得法）挣值法（赢得法）BCWS:计划工程预算费用或计划工程投资额BCWP:完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP:完成工作实际费用或消耗工程投资额BCWP-ACWP=费用偏