清产核资

1、及审计目的1、丁方接受委托，对丙方-XXXXXXXX截至 年 月 日的资产、负债和所有者权益进行清产核资专项审计。
2、丁方遵照国有资产管理的相关法规、政策，通过执行审计工作，对丙方清产核资报表的合法性、公允性发表审计意见。
二、甲、乙、丙三方的责任与义务 （一）甲方的责任和义务1、甲方应对乙方、丙方和丁方的工作给与必要的协助和配合。
（二）乙方的责任和义务1、乙方应对甲方、丙方和丁方的工作给与必要的协助和配合。
2、按本约定书的约定及时足额支付审计费用。
（三）丙方的责任1、根据中华人民共和国会计法及企业财务会计报告条例，丙方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。
因此，丙方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账薄及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映丙方的财务状况、经营成果和现金流量。
丙方对此负有督促和监督的责任。
2、编制企业清产核资报表是丙方管理层的责任，这种责任包括：(1)设计、实施和维护与企业清产核资报表编制相关的内部控制，以使企业清产核资报表不存在由于舞弊或错误而导致。

2、位提供建账依据，也为建立健全资产管理制度体系，规范单位资产管理行为提供基础资料。
二、清产核资工作范围 这次清产核资的范围， 年 月 日至 年 月 日的资产、负债、净资产。
三、清产核资工作的主要任务（一）彻底清查管理委员会资产、负债、净资产，为拆分提供基础数据。
（二）对清产核资中盘盈、盘亏、资产挂账等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报、核实、批复后进行资产处置和账务处理。
四、清产核资工作的主要内容 清产核资的主要内容是：核查单位资产账账、账表、账卡、账物、账实是否相符。
具体包括以下几方面： （一）资产清查。
是指对各项资产、负债进行全面清理、核对和查实。
（二）资产核实。
是指对资产及债权债务进行清查登记和对收入、支出情况进行详细核对的基础上，对价值重估结果进行确认，对各项资产盘盈、资产损失和资金挂账进行损溢认定，对清出的问题和估价的结果按规定进行必要的账务处理，以确定各项资产价值总额和净资产的真实状况。

3、企业清产核资工作具体实施情况 4 四、清产核资专项审计情况 5 （一）主要审计程序 5 （二）企业申报处理的资产损失 6 （三）经会计师事务所审计确认的按原制度清查出的资产损失 6 （四）经会计师事务所审计确认的按企业会计制度预计的资产损失 7 五、清产核资的处理意见 8 （一）损失处理预案 8 （二）申报处理损失原因分析 8 （三）处理损失挂帐对企业的经营和财务状况将产生的影响 13 六、 XX 单位 内部控制制度情况 . 13 （一）内部控制的建立情况 13 （二）内部控制的执行情况 13 （三）在内部控制的建立与执行过程中存在的问题 13 七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议 14 （一）存在的重大资产问题 14 （二）存在的重大财务核算问题 14 （三）改进建议 14 八、其他需要专项说明的重大事项 14 （一）在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项 . 14 （二）在清产核资过程中对资产的价值重估 14 （三）企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差。

4、企业的财务管理制度，重要的经济合同等资料。
7、 取得单位发生重大资产转让或重组行为的有关文件核资料。
（二） 初步了解，描述清产核资单位的内部控制制度 1、与该企业的主管部门的有关管 理人员进行座谈 ； 2、与企业的有关管理人员（包括财务，产供销及技术等各方面的人员）举行座谈会，初步了解企业的内部控制制度和重要控制环节 ； 3、对重要的内部控制环节和内部控制部门，应到工作现场进行实地调查，并进行简单的测试； 4、 简明扼要的描述企业的内部控制制度和控制环节，绘制该企业的内部控制流程图（草图）； （三） 编制此次清产核资的可行性报告，主要从以下几个方面： 1、 描述企业此次清产核资的主要目的； 2、 描述企业清产核资的国内或国际经济环境背景； 3、 描述企业的基本概况，行业特点； 4、 分析企业清产核资的政策条件，政策依据； 5、 描述参加清产核资的会计师事务所的资质条件，知名度、是否有足够的人力、物力及理论水平以及丰富的实际经验 6、 描述清产核资的工作方案，大致时间预算； 7、 分析此次清产核资工作对企业的重大意义。
（四） 编制清产核资专项财务审计总体审计计划和具体审计计划 1、。

5、促进 集团公司 按照政策规定解决历史遗留问题，为集团下一步的改革发展打好基础。
（三）核实各 公司 的资产、负债、权益等状况，为绩效考核提供客观、真实、合理的依据。
（四）通过此次清产核资工作，建立规范的公司管理体制，建立健全内部控制制度，规范业务、财务管理程序，提高企业会计信息质量，分级落实 公司 资产保值增值责任。
（五）为 集团公司 的审计和监管工作提供翔实的基础资料。
二、清产核资对象及范围对象 集团 公司及其各 直属公司 ，包括所有子公司（全资、控股、有实际控制权的子公司）。
只要工商执照没注销，不论是否资不抵债、“空壳公司”均属此次清产核资对象。
范围是上述 公司 的资产、负债、所有者权益及经营状况。
三、清产核资工作机构 集团公司成立以 监事 长 为组长、 各公司 总经理为副组长 、 各职能部门和 财务 部 负责人为成员的集团公司清产核资工作领导小组，负责方案制订、人员组织、工作落实等，沟通协调有关工作，指挥协调整体清产核资工作，对提供的会计资料以及申报的工作结果真实性、完整性、可靠性承担责任。
集团公司清产核资工作领导小组办公室设在集团财务审计 部 。

6、理情况和财务状况，防止集团整合重组期间发生国有资产流失。
（二）清查核实有关资产的损失情况，促进上级有关部门按照政策规定解决历史遗留问题，为集团下一步的改革发展打好基础。
（三）核实各单位的资产、负债、权益等状况，为绩效考核提供客观、真实、合理的依据。
（四）通过此次清产核资工作，建立规范的公司管理体制，建立健全内部控制制度，规范业务、财务管理程序，提高企业会计信息质量，分级落实国有资产保值增值责任。
（五）为国资监管部门的审计和监管工作提供翔实的基础资料。
二、清产核资对象及范围对象公司及其各自所属单位，包括所有子公司（全资、控股、有实际控制权和非控制权的子公司以及学校）。
只要工商执照没注销，不论是否资不抵债、“空壳公司”均属此次清产核资对象。
范围是上述单位的资产、负债、所有者权益及经营状况。
第2页/总16页三、清产核资工作机构集团公司成立以总经理为组长、副总经理为副组长以及有关职能部门负责人为成员的集团公司清产核资和审计工作领导小组，负责方案制订、人员组织、工作落实等，沟通协调上级部门、审计机关有关工作，指挥协调整体清产核资工作，对提供的会计资料以及申报的工作结果真实性、完整性、可靠性承担责。

7、堰市财政会计管理部门的的要求，此次清产核资包括市人民医院、市太和医院、市中医院、市红十字医院、市铁路医院、市西苑医院。
第三条清产核资的方法由于实施清产核资的目的是为了执行医院会计制度，因此参加清产核资的单位首先按照医院会计制度（原制度）、全面清查单位的资产、负债，确认各项资产的清查损失，上述资产损失，是指清产核资清查出的在基准日之前，已经发生的各项财产损失和被证明不能收回的各项债权与投资等形成的损失，以及以前年度的潜亏挂帐等，应当经批准后，按原制度规定处理。
第四条清产核资的基准日此次清产核资的基准日确定为2011年12月31日。
第五条清产核资工作的法规依据清产核资工作中单位及中介机构应依据下列法规进行（不限于）1、行业会计制度、财务制度；2、医院会计制度；3、单位国有资产监督管理暂行条例；4、国务院国有资产管理委员会颁布的国有单位清产核资办法及相关配套规定；5、财政部关于印发的通知（财会20115号）；6、中国注册会计师独立审计准则；7、中国注册会计师法；8、中华人民共和国会计法；第六条清产核资的资料范围被清查单位应在审计组进点前准备好如下资料1、清产核资单位基本情况、组织机构及人员配。