公司财务管理制度.doc

1、财务管理制度第一章 总则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：（一） 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二） 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三） 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四） 监督公司财产的购建、保管和使用，定期进行财产清查。（五） 按期编制各类会计报表和财

2、务说明书，做好分析、考核工作。第四条 公司财务科对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每

3、项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第十二条 加强应付帐款和其他应付款的

4、管理，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。第十三条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十四条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第十五条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得

5、一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第十六条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第十七条 应收帐款、其他应收款的管理：对应收帐款，每季末做一次清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。其他应收款应按人分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用。第十八条 固定资产的管理：有下列情

6、况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第十九条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋建筑物 30年（二）机器设备 15年（三）办公用电器5年（四）汽车 10年第二十一条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折

7、旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第二十二条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由财务部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，经总经理批准後进行帐务处理。第二十三条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额1.5%计提。职工保险金依据有关规定交纳。第二十四条 加强对费用的控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第二十五条 公司各项成本费用由财务科负责管理和核算，

8、财务科要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第二十六条 公司利润总额缴纳所得税后，依据公司章程分配。第三章 财务报告与财务分析第二十七条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、财务情况说明书。第二十八条 公司财务月报表应於次月10日内完成，年度财务会计报告应於次年60日内完成，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四章 附 则第二十九条 本制度由公司财务科负责解释。第三十条 本制度自董事会通过之日起开始施行。淮南新集石油化工机械有限责任公司 2006年5月12日中矿国际化机公司财务管理制度第一条 为加强公司的财务工作，

9、发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税费。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由总会计师、主管会计、会计、出纳组成。在没有专职总会计师之前，由主管会计兼任承担

10、。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务管理制度财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的

11、执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。财务管理制度财务工作管理第八条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实

12、、准确、完整，并符合会计制度的规定。第九条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十条财务部定期安排专人进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十一条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十二条财务工作人员对本公司实行会计监督。 工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十三条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面

13、报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十四条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十五条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务管理制度现金管理第十六条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第十七条除本规定第十六条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以

14、支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第十八条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第十九条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第二十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第二十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十二条符合本规定第十六条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证

15、，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第二十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第二十四条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门领导签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第二十五条无论何种汇款，财务人员都须审核付款申请单，分别由经手人、部门领导、总经理签字。会计审核有关凭证。第二十六条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。财务管理制度会计档案管理第二十七条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归

16、档。第二十八条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第二十九条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第三十条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。财务管理制度处罚办法第三十一条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：(一)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(二)未经批准，擅自挪用或借用资金(包括现金)或支付款项的；(三)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(四)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(五)违反本规定条款认定应予处罚的。第三十二条在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；财务人员应予解聘。财务管理制度附则第三十三条本规定由财务部负责解释。第三十四条本规定自发布之日起生效。中矿国际石油化工机械有限责任公司 2008年1月16日