预算控制方法和预算控制点资产管理管理系统流程细化关键业务解决方案财务专业组.ppt

1、关键业务解决方案关键业务解决方案预算控制点及控制方式预算控制点及控制方式20092009年年1111月月目录目录 q方案设计原则和目标q预算控制方式设计q预算控制点设计q对管理的影响和提升预算控制方案设计原则预算控制方案设计原则-编制数据的结编制数据的结果体现果体现n编制数据的结果体现编制数据的结果体现u业务系统保留编制好的预算数据业务系统保留编制好的预算数据u预算编制数据的版本管理预算编制数据的版本管理u预算编制数据的审批和安全性管理预算编制数据的审批和安全性管理企业级资企业级资产管理系统产管理系统业务过程控制业务过程控制分析与调整分析与调整编制数据编制数据 的的结果体现结果体现n业务过程控

2、制业务过程控制u采购申请环节预算控制采购申请环节预算控制u采购订单环节预算控制采购订单环节预算控制u应付发票环节预算控制应付发票环节预算控制u费用报销环节预算预警费用报销环节预算预警u项目杂项支出环节预算预警项目杂项支出环节预算预警u总帐环节预算控制总帐环节预算控制u资金计划预算控制资金计划预算控制 企业级资企业级资产管理系统产管理系统业务过程控制业务过程控制分析与调整分析与调整编制数据编制数据 的的结果体现结果体现预算控制方案设计原则预算控制方案设计原则-业务过程控制业务过程控制预算控制方案设计原则预算控制方案设计原则-分析与调整分析与调整n分析与调整分析与调整u效益分析效益分析u预算和执行

3、的历史记录预算和执行的历史记录u分析结果从而进行调整分析结果从而进行调整 企业级资企业级资产管理系统产管理系统业务过程控制业务过程控制分析与调整分析与调整编制数据编制数据 的的结果体现结果体现预算控制方案设计目标预算控制方案设计目标解决方案设计原则和目标解决方案设计原则编制数据的结果体现业务过程控制分析与调整解决方案设计目标预算的控制与业务处理相结合将预算管理的“事后分析”转变为“事先控制”提高预算管理的效率目录目录 q方案设计原则和目标q预算控制方式设计q预算控制点设计q对管理的影响和提升预算概念预算概念预算 企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划，将各种

4、经济活动用货币的形式表现出来，每个责任中心都有一个预算，它是为执行任务和完成财务目标所需各种资财的财务计划保留款 预算占用，预计但仍未实现的支出/收入，从可用预算额度中扣除便于预算检查，又称为待付款、留置款可用预算额度预算减去各种类型的保留款后，与实际支出之间的差额 可用预算额度=预算-实际-保留款预算控制预算控制是通过对科目实际发生额与预算可用额度的比较来实现，可以对明细科目进行预算控制，也可以对汇总科目进行预算控制预算控制可以直接对采购、应付、总帐模块的实际业务产生影响，并具有控制作用。而采购、应付、总帐模块的实际业务也会通过保 留预算或实际发生额的形式直接反映到预算科目的保留款、实际发生

5、额及可用预算额度预算组织与预算范围预算组织与预算范围预算组织预算组织定义使用预算的责任中心，以及进行预算的帐户预算范围预算范围预算控制的科目范围预算控制余额类型预算控制余额类型预算检查的时间间隔类型 预算检查类型 PTD 期初至今 QTD 季度至今 YTD 年初至今 预算控制级别预算控制级别预算控制的三个入口预算控制的三个入口事前：项目管理WBS预算控制，采购入口的预算控制-在采购申请和采购订单批准时进行可用预算额度检查,借款/报销平台进行事前控制事中：应付帐入口的预算控制-在发票批准时进行可用预算额度检查事后：总帐入口的预算控制-在凭证登录时进行可用预算额度检查预算校验预警的三个级别预算校验

6、预警的三个级别严格、预警，不控制（可分不同业务、基于不同科目进行控制）预算控制的两个层次预算控制的两个层次汇总科目与明细科目层次，并可设置预算在两个科目间转移，进行总额控制预算控制的四个周期预算控制的四个周期年、月、季、项目，并可设置将余额结转下期业务发生业务发生业务发生业务发生可用预算可用预算额度检查额度检查保留预算保留预算控制级别控制级别通过检查通过检查可用预算可用预算额度不足额度不足无无不许保留预算不许保留预算绝对绝对警告警告成本总额控制和资金月度计划控制成本总额控制和资金月度计划控制支持成本总额控制和资金月度计划的控制支持成本总额控制和资金月度计划的控制成本控制是通过项目管理，设备管理

7、、采购管理、报销平台实现事前预算控制，通过检查年度资本性支出，费用性支出的预算进行资金计划是对付款即现金流使用计划的提报，由于成本预算控制前移至项目，设备，采购，费用报效管理，此处不做成本预算控制，资金计划是付款控制的依据，在提交付款申请的时候检查是否已经提交资金计划来进行付款事中控制目录目录 q方案设计原则和目标q预算控制方式设计q预算控制点设计q对管理的影响和提升预算控制点设计预算控制点设计v预算控制总体业务框架v项目预算控制v采购预算控制v费用预算控制v工单预算控制预算控制总体业务框架预算控制总体业务框架资产负债表资产负债表购售电循环购售电循环项目循环项目循环资产维修维护循环资产维修维护

8、循环人工成本循环人工成本循环固定资产循环固定资产循环税金及其他循环税金及其他循环往来款循环往来款循环其他费用循环其他费用循环借款循环借款循环资金及报表循环资金及报表循环损益表损益表现金流量表现金流量表购售电及购售电及购售电及购售电及资本性支出部分资本性支出部分资本性支出部分资本性支出部分其他损益性部分其他损益性部分其他损益性部分其他损益性部分购售电计划购售电计划-总总账事后控制账事后控制资金计划资金计划-项目概预算事项目概预算事前控制（采购、应付），前控制（采购、应付），资金计划总额控制资金计划总额控制修理项目计划修理项目计划-工工单预算事前控制单预算事前控制成本费用计划成本费用计划-费用报销

9、事中控费用报销事中控制制项目预算控制项目预算控制-项目成本计划与预算的项目成本计划与预算的关系关系批准的预批准的预算算预算制预算制定定预算制预算制定定由上向下分配由上向下分配E1-1399E1-13992 E-1399-12 E-1399-13 E-1399-1-13 E-1399-1-13 E-1399-1-23 E-1399-1-22 E-1399-22 E-1399-2.OverallOverall2000200020012001.申请预算申请预算成本计划成本计划总体计划值总体计划值由底向上推由底向上推算算原始的计划的分配的项目预算控制项目预算控制-投资性项目预算分配投资性项目预算分配

10、SAP AG 1999H1000H100010001000Investment program1300/current year投资计划投资计划 1300今年今年成本计划成本计划15,700,000 3,300,000 6,132,000预算预算15,000,000 3,000,000 6,000,000E-99#-1E-99#-1E-99#-1E-99#-3E-99#-3E-99#-3E-99#-4E-99#-4E-99#-4E-99#E-99#E-99#E-99#-2E-99#-2E-99#-2E-99#-1-1E-99#-1-1E-99#-1-1E-99#-1-2E-99#-1-2E-9

11、9#-1-2E-99#-1-2E-99#-1-2E-99#-1-2E-99#-2-2E-99#-2-2E-99#-2-2E-99#-2-3E-99#-2-3E-99#-2-3160,000160,00050,00050,00040,00040,00060,00060,00010,00010,000in project预算在项目中分配预算在项目中分配Proposal frominvestment measure投资项目的投资项目的成本建议方案成本建议方案among measures预算在投资预算在投资项目间分配项目间分配项目预算控制项目预算控制-预算控制预算控制E-1399E-1399 E-13

12、99-1 E-1399-1 E-1399-1-1 E-1399-1-1 E-1399-1-2 E-1399-1-2 E-1399-2 E-1399-2.ORIGINALPLANTOTDISTRIB.TotalTotal1998199819991999.Original Budget原始预算原始预算BudgetUpdates预算更新预算更新+100100-100-100+100+100Budget Releases预算释放预算释放Release2.5 mBudget10 mBudget Carryforward预算结转预算结转1998 1999 2000Availability Check:ag

13、ainst current budgetagainst budget releases可用预算额度检查可用预算额度检查：根据当前预算根据当前预算根据释放的预算根据释放的预算-100-100项目预算控制项目预算控制-全面的概预算监控方式全面的概预算监控方式警告警告概算概算警告警告出错出错+采购合同采购合同采购计划采购计划工程服务工程服务进度确认进度确认发票校验发票校验报错，提醒报错，提醒项目经理项目经理概预概预算管算管控过控过程程业务业务单据单据过程过程过程中的可用性检查过程中的可用性检查系统系统实施实施监控监控未来项目管理中的项目成本控制机制将改变传统意义上的由费用控制部门对已经发生的费用进贯

14、行事后比对的模式,而是将费用控制功能穿到整个实施过程中,实现全过程的控制,减少费用控制的被动性项目管理与采购管理紧密集成,滚动性的实现了从采购计划、采购合同到款项支付的采购全过程中的概算管控，体现全面的概算管控机制。事前管控:对采购计划的监控事中管控:对采购合同的监控事后管控:对款项支付的监控采购预算控制流程采购预算控制流程费用预算控制费用预算控制 员工费用报销时进行事前控制应付发票登记时进行事中控制可用资金可用资金=预算实际支出保留款预算实际支出保留款工单预算控制工单预算控制维度匹维度匹配配编制组织（成本中心）编制组织（成本中心）资产资产/设备信息设备信息维修维护需求及业务维修维护需求及业务

15、分类分类费用支出分类费用支出分类维修维护费维修维护费编制表格示编制表格示例例维度维度费用金额费用金额成本中心成本中心资产资产/设备信息设备信息-资产资产1业务计划类别1业务计划类别2资产资产/设备信息设备信息-资产资产2费用类型预算金额xxxxxxxxxxxx围绕资产编制维修费用预算，将维修费匹配到各维度的相应层级，实现对维修维护费预算的全方位描述，并能够从不同维度对维修维护费用进行汇总、分析工单预算控制（续）工单预算控制（续）资产资产￥预算￥预算维修需求维修需求分类汇总分类汇总1、通过系统固化流程，进一步明确各层级成本中心在维修业务活动中的权、责；2、清晰界定维修需求，避免针对同一资产重复维

16、修，预算编制有据可循且更加准确；3、结合工单预算控制，工单核算，实现对某层次资产分析追踪维修支出计划与实际额的分析、追踪；4、实现多维度的分析、汇总发现确认资产发现确认资产缺陷缺陷大修项目大修项目小修项目小修项目日常维护日常维护确定需做的维确定需做的维修维护工作修维护工作如：更换设备、修理等￥预算￥预算￥预算￥预算基础单位（班组）基础单位（班组）生技管理部门生技管理部门维修工单维修工单工单预算控制可用资金可用资金=工单预算实际支出保留款工单预算实际支出保留款资金计划和付款管理资金计划和付款管理系统内流程系统外流程目录目录q业务现状及问题 q方案设计原则和目标q预算控制点及控制方式设计q对管理的

17、影响和提升对管理的影响和提升对管理的影响和提升对现状的改变对现状的改变对现状的改变对现状的改变现状现状企业级资产管理企业级资产管理业务发生后进行预算分析、控制u由事后控制转变为事前控制，在各个业务发生节点由系统自动执行可用资金检查，如可用资金不足，系统自动提示u各业务部门共同参与可用预算额度检查控制，了解各自部门费用预算执行情况，及时进行费用支出控制关键控制点关键控制点关键控制点关键控制点根据企业经营控制需要提供多种控制：不控制、建议、绝对在物资需求、采购申请、采购订单、费用报表等业务节点审批时进行预算检查，将预算控制点前移至业务发生点，确保预算目标的实现通过预算执行情况报表或在线查询可用预算额度，业务部门及时、动态了解预算执行情况对管理的影响和提升（续）对管理的影响和提升（续）增强业务操作人员的责任心，增强了业务自校验的能力增强精细化管理深度，如成本费用预算明细到部门，加强、细化预算控制引入过程控制管理，加强财务预算在企业内控中发挥的作用规范预算控制业务的分类，为建立企业全面预算管理打下基础