成员企业财务预算管理办法.doc

1、成员企业财务预算管理办法第一章总则第一条为加强成员企业（下称企业）财务监督，规范财务预算管理，确保集团战略规划目标的实现，制定本办法。 第二条企业年度财务预算的编制、报告、执行与监督工作，适用本办法。 第三条本办法所称财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划目标，对预算年度内企业资源应用和经营成果进行合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。财务预算报告，是指企业按照国家财务会计制度和集团公司的有关工作要求，以统一的编制口径、报表格式和编报要求，反映企业预算年度内资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。 第四条集团公司依据本办法对企业财务预算编制、报告及执行工作进

2、行监督管理，督促和引导企业切实建立以预算目标为中心的各级责任体系。 第五条企业财务预算编制应当遵循以下原则：（一）合理性原则。企业应当根据战略规划目标，按照集团公司确定的财务预算编制要求，实事求是地反映企业的生产经营能力和市场变化情况，合理确定下一年度的经营目标，禁止设定不切实际的目标或有意降低预算目标的行为。（二）完整性原则。企业财务预算应当全面反映企业的经营成果、成本费用、投资及资金需求等状况。（三）突出主线原则。企业财务预算应在对重要财务会计事项进行充分估计的基础上，以收入、成本、费用、利润、资金为主线进行编制。（四）刚性原则。预算具有严肃性和刚性约束，原则上预算不能调整，未纳入预算的支

3、出，原则上不予安排，对确实需要支付的预算外支出，必须经严格审批，由预算管理委员会审定后方可实施。（五）权利义务对等原则。预算编制和控制以各级责任中心为基本单位，预算指标要分解落实到各级责任中心。由预算执行单位对预算的实现和实际差异负责。 第六条 本办法适用于集团公司及集团投资公司下属各成员企业。第二章工作组织第七条企业应当按照国家有关规定，组织做好财务预算工作，配备相应工作人员，明确职责权限，加强内部协调，完善编制程序和方法，强化执行监督，保证财务预算管理规范进行。 第八条企业应当成立由主要负责人为主任，相关部门负责人参加的财务预算委员会。 企业财务预算委员会应当履行以下主要职责： （一）拟订

4、企业财务预算的原则和目标； （二）审议企业财务预算方案和财务预算调整方案；（三）协调解决企业财务预算编制和执行中的重大问题；（四）根据财务预算执行结果提出考核和奖惩意见。 第九条企业财务管理部门为财务预算管理机构，在企业财务预算委员会领导下，负责组织企业财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。企业财务预算管理机构应当履行以下主要职责： （一）组织企业财务预算的编制、审核、汇总及报送工作； （二）组织下达财务预算，监督企业财务预算执行情况； （三）制订企业财务预算调整方案； （四）协调解决企业财务预算编制和执行中的有关问题； （五）分析和考核企业内部各业务机构财务预算完成情况。 第十条企业内部各

5、业务机构为财务预算执行单位。企业财务预算执行单位应当在企业预算管理机构的统一指导下，组织开展本部门财务预算编制工作，严格执行经核准的财务预算方案。企业财务预算执行单位应当履行以下主要职责： （一）负责本单位财务预算编制和上报工作； （二）负责将本单位财务预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位； （三）按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决财务预算执行中存在的问题； （四）及时总结分析本单位财务预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作； （五）配合企业预算管理机构做好企业财务预算的综合平衡、执行监控等工作。 第三章财务预算编制 第十一条企业编制财务预算应当坚

6、持以战略规划为导向，正确分析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制。 第十二条企业编制财务预算应当将内部各业务机构的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。 第十三条企业编制财务预算应当以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金为核心指标，合理设计基础指标体系，注重预算指标相互衔接。 第十四条企业编制财务预算应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率。 第十五条企业编制财务预算应当规范制定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和

7、规模，加强投入产出水平的预算控制。 第十六条企业编制财务预算应当将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为重要内容，积极消化潜亏挂账，合理预计资产减值准备。 第十七条企业应当建立财务预算编制制度。企业内部计划、生产、市场营销、投资、物资、技术、人力资源、企业管理等职能部门应当配合做好财务预算编制工作。企业财务预算编制应当遵循以下基本工作程序： （一）企业预算委员会及财务预算管理机构应当于每年9月初以前提出下一年度本企业预算总体目标； （二）企业所属各级预算执行单位根据企业预算总体目标，并结合本单位实际，于每年9月底以前上报本单位下一年度预算目标； （三）企业财务预算委员会及

8、财务预算管理机构对各级预算执行单位的预算目标进行审核汇总并提出调整意见； （四）企业在对所属各级预算执行单位预算方案审核、调整的基础上，编制企业总体财务预算，报财务预算管理委员会审议。（五）财务预算委员会将审议后的财务预算报告报总经理办公会通过后，于10月15日前上报集团公司审批。第四章财务预算报告 第十八条企业应当在组织开展内部各单位财务预算编制工作的基础上，按照集团公司统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。企业年度财务预算报告由以下部分构成： （一）年度财务预算报表； （二）年度财务预算编制说明； （三）其他相关材料。 预算报表的格式和具体内容另行下发，各企业可视实际情况

9、细化预算内容。 第十九条 企业年度财务预算报表重点反映以下内容： （一）企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模； （二）企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况； （三）企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况； （四）企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用。 第二十条企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容： （一）预算编制基础及编制依据；（二）预算年度重大事项说明；（三）预算年度主要财务指标说明；（四）其他需说明的情况。 第五章 财务预算报

10、批第二十一条 企业财务预算报告按以下程序报批：（一）企业应于每年10月15日前以正式文件（含纸质文件和电子文档）将企业编制的下年度财务预算报告上报集团公司；（二）企业报送的财务预算报告，经集团公司审核后，于12月31日前提出批复意见。第二十二条 集团公司成立财务预算审核委员会，对企业财务预算进行审核。财务预算审核委员会应履行以下职责：（一）审核企业年度财务预算，提出审核建议； （二）提出企业经营业绩考核指标建议值；（三）审核企业财务预算指标的调整建议；（四）企业财务预算工作的检查、指导。第二十三条 财务预算审核委员会应对企业年度财务预算编制的合规性、合理性、完整性和可行性进行审核。具体审核的内

11、容包括： （一）是否符合国家有关法律法规规定；（二）是否符合国家宏观政策和产业政策规定；（三）是否符合本办法规定的财务预算编制原则；（四）是否符合集团公司及企业战略规划、经营目标;（五）是否客观反映企业预算年度内生产经营发展态势；（六）是否合理预计企业预算年度的财务状况；（七）主要财务预算指标变动幅度是否合理；（八）是否符合集团公司的其他有关规定。第二十四条财务预算审核委员会在规定时间内对企业财务预算提出审核意见并反馈企业。对于存在质量问题的，要求企业及时整改，其中对于严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，要求企业重新编制上报财务预算报告。第二十五条 集团公司根据经财务预算审核委员会审核通过的

12、企业财务预算，核定企业负责人的经营业绩考核指标，并签订经营目标责任书。 第六章 财务预算执行与监督 第二十六条企业应当及时将各业务机构财务预算指标进行层层分解。各预算执行单位应当将分解下达的年度财务预算指标细化为季度、月度预算，层层落实财务预算执行责任。 第二十七条企业应当严格执行经批准的年度财务预算，切实加强投资、融资、担保、资金调度、物资采购、产品销售等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督，明确超预算资金追加审批程序和权限。 第二十八条企业应当对财务预算执行情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异原因，及时采取相应的解决措施。 第二十九条 企业财务预算经集团公司批准后，原则上不做调整

13、。由于政策法规变化以及其他不可抗因素变化，致使财务预算的编制基础改变，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以在预算年度内的第三季度末之前申请进行专项调整。第三十条企业应当将财务预算调整情况及时报集团公司批准。具体内容包括： （一）主要财务指标的调整情况； （二）调整的原因； （三）预计执行情况及保障措施。第三十一条凡因市场因素影响导致企业财务预算执行结果产生的偏差均不作调整，但在实际的企业财务预算执行过程中出现以下情形之一，对企业收入、成本、费用、利润等产生重大影响的可予以调整：（一）自然灾害等不可抗力因素；（二）国家法律法规及经济政策发生重大变更的；（三）企业因分立、合并等发生重大资

14、产重组行为的；（四）集团公司确定的其他调整因素。第三十二条企业应当建立财务预算执行结果考核制度，将财务预算目标执行情况纳入考核及奖惩范围。 第三十三条企业应当建立财务预算分析制度，预算委员会应定期召开财务预算执行分析会议，从定量与定性两个层面分析预算执行企业的现状、发展趋势，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差。第三十四条 预算年度结束，企业应当及时向集团公司上报财务预算执行情况报告，认真总结年度财务预算工作经验和存在的不足，分析财务预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施。 第七章 附则 第三十五条 企业应当根据本办法规定制定本企业财务预算管理工作制度。 第三十六条本办法由集团公司财务部负责解释。第三十七条 本办法自下发之日起施行。6