拟上市公司重点财务和会计问题.ppt

1、拟上市公司重点财务会计问题n发行上市的财务条件发行上市的财务条件n财务规范财务规范n改制上市过程中的重点财务会计问题改制上市过程中的重点财务会计问题目录目录一、发行上市的财务条件一、发行上市的财务条件1 1、盈利能力的要求、盈利能力的要求注：净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据注：净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据项项 目目主板（含中小板企业板块）主板（含中小板企业板块）创业板创业板标准一标准一标准二标准二利利 润润三年连续盈利，三年连续盈利，三年净利润累计三年净利润累计30003000万元万元两年连续盈利两年连续盈利 两年净利润累计两年净利润累计10001000万元万元一年

2、盈利且净利润一年盈利且净利润500500万元万元营营 收收无要求无要求无要求无要求最近一年营业收入最近一年营业收入50005000万元万元成长性成长性无要求无要求利润持续增长利润持续增长最近两年营业收入增长率均不最近两年营业收入增长率均不低于低于30%30%一、发行上市的财务条件一、发行上市的财务条件2 2、财务状况的要求、财务状况的要求项项 目目主板（含中小板企业板块）主板（含中小板企业板块）创业板创业板净资产净资产无要求无要求发行前净资产发行前净资产20002000万元万元股股 本本发行前股本总额发行前股本总额30003000万元万元发行后股本总额发行后股本总额30003000万元万元未弥

3、补亏损未弥补亏损最近一期末不存在未弥补亏损最近一期末不存在未弥补亏损最近一期末不存在未弥补亏损最近一期末不存在未弥补亏损无形资产比例无形资产比例最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于权和采矿权等后）占净资产的比例不高于2020没有相关规定没有相关规定一、发行上市的财务条件一、发行上市的财务条件3 3、现金流量的要求、现金流量的要求项项 目目主板（含中小板企业板块）主板（含中小板企业板块）创业板创业板经营活动产生经营活动产生的现金净流量的现金净流量 三年经营活动产生的现金流量净额超过三年经营活动产生的现金流量净

4、额超过50005000万元万元 或者或者 三年营业收入累计超过三年营业收入累计超过3 3亿元亿元 无要求无要求一、发行上市的财务条件一、发行上市的财务条件4 4、财务风险的要求、财务风险的要求项项 目目主板（含中小板企业板块）及创业板主板（含中小板企业板块）及创业板不能持续盈利的风险不能持续盈利的风险六种情形六种情形重大债务风险重大债务风险不存在重大偿债风险不存在重大偿债风险或有财务风险或有财务风险不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项事项二、财务规范二、财务规范为什么要规范？为什么要规范？企业成长的需要企业成长的需要保护自我、抵御

5、风险的需要保护自我、抵御风险的需要发行上市的需要发行上市的需要二、财务规范二、财务规范规范什么？规范什么？税税 收收依法纳税依法纳税,各项税收优惠合法合规各项税收优惠合法合规会计基础工作会计基础工作会计基础工作规范会计基础工作规范,财务报表符合准则的规定财务报表符合准则的规定,并由会计师出并由会计师出具无保留意见的审计报告具无保留意见的审计报告内部控制内部控制内控制度健全并且有效内控制度健全并且有效,并由会计师出具无保留结论的内部控并由会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告制鉴证报告资金管理资金管理严格的资金管理制度严格的资金管理制度,不存在大股东占用资金的情形不存在大股东占用资金的情形二、财

6、务规范二、财务规范怎么规范？怎么规范？下定决心下定决心从规范经营入手从规范经营入手自主规范并依靠专业机构自主规范并依靠专业机构及时行动及时行动三、改制上市过程中的重点财务会计问题三、改制上市过程中的重点财务会计问题资产越大越有利？股本多大比较合适？资产越大越有利？股本多大比较合适？加强财务分析有何作用？加强财务分析有何作用？新会计准则与上市无关？新会计准则与上市无关？业绩连续计算要注意哪些问题？业绩连续计算要注意哪些问题？发行上市需要企业提交哪些财务资料？发行上市需要企业提交哪些财务资料？谢谢 谢谢 ！地址：深圳市福田区福华一路98号卓越大 厦10楼邮编：518033电话：86-755-33352870 61330270801 手机：13480869971 传真：86-755-61330278邮箱：陈陈志志刚刚 授 薪 合 伙 人 审计一部 主任中国注册会计师 （证券资格）天职国际会计师事务所有限公司天职国际会计师事务所有限公司北京.上海.深圳.长沙.合肥.成都.昆明.香港