电器货币资金管理模型设计.doc

1、毕 业 设 计（论 文）题目 东莞国信电器货币资金管理模型设计 姓名 学号 学院 专业 2013 年 5 月 27 日附1：成绩评议学号姓名 专业 题目 东莞国信电器货币资金管理模型设计 指导教师建议成绩： 评阅教师建议成绩： 答辩小组建议成绩： 院答辩委员会评阅意见及评定成绩：答辩委员会主任签字（盖章）： 年 月 日附2：毕业设计开题报告学院专业学号姓名题目东莞国信电器货币资金管理模型设计选题目的和意义企业加强货币资金管理可以提高企业资金的利用效率，保证企业生产经营活动顺利进行，有利于加快企业资金周转，优化企业资金控制，从而可以保持企业资产结构的流动性，提高企业的偿债能力。加强货币资金管理可

2、以充分发挥财务管理的职能作用，从而更大地发挥资金的使用效益，为企业理好财、用好财，使企业发展的越来越好。因此，加强企业货币资金管理是非常必要的。 设计背景货币资金管理是企业财务管理的核心。以企业价值最大化为理财目标的情况下，以货币资金管理为中心是具有较为充分的理论依据与实践依据。对于销售企业，有效合理地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。企业只有加强资金管理，合理组织资金供应、降低资金成本、加快资金周转、优化资金控制和监督机制，才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标的实现。因此销售型企业在货币资金管理方面选择适当的资金管理模式成为一个至关重要的现实问题。设计提纲设

3、计主要包括以下几部分内容：1企业货币资金管理概述。2企业货币资金管理所面临的常见问题分析。3解决企业货币资金管理问题的对策。计划进度12012年12月23日2013年1月16日确定毕业设计的题目，提交开题报告。22013年4月15日前学生向指导老师提交论文初稿。32013年5月5日前学生向指导老师提交论文二稿。42013年5月17日前学生向指导老师提交论文三稿。52013年6月4日前组织院级答辩。指导教师意见 指导教师签字： 年 月 日附3 : 指导教师意见序号项目要求满分得分1选题设计选题符合本专业应用范围选题有现实价值，能反映设计对象的客观需要设计目的明确、唯一设计任务有一定难度102考勤

4、与态度毕业设计各阶段工作按时完成积极主动与指导老师沟通认真对待指导老师给出的意见103信息资料应用设计任务所需信息、资料使用充足信息资料的针对性、时效性、合理性强104工作量正文字数不少于5000字55理论知识综合运用能力合理运用了相关学科的理论、思想、方法与规律文研究方法和手段的运用能力106分析问题的能力分析过程逻辑严谨结论表达明确107解决问题的能力形成完整解决问题的方案设计方案是否具有可行性方案的预期效果能够达到设计的目的108设计撰写质量结构合理，层次清晰、逻辑性强文题相符，观点、结论正确写作规范，图表完备、整洁，符号统一，编号齐全设计内容是否存在抄袭209可行性及创新性可应用性强在

5、思想、构思、方法等方面有创新表现1010其它5建议成绩： 优 良 中 及格 不及格总分注：总分为60分以下为不及格，6070分为及格，70分80分为中，80分90分为良，90分100分为优。对设计的简短评价 指导教师签字 年 月 日 附4 : 评阅教师意见序号项目要求满分得分1选题设计选题符合本专业应用范围选题有现实价值，能反映设计对象的客观需要设计目的明确、唯一设计任务有一定难度102考勤与态度毕业设计各阶段工作按时完成积极主动与指导老师沟通认真对待指导老师给出的意见103信息资料应用设计任务所需信息、资料使用充足信息资料的针对性、时效性、合理性强104工作量正文字数不少于5000字55理论

6、知识综合运用能力合理运用了相关学科的理论、思想、方法与规律文研究方法和手段的运用能力106分析问题的能力分析过程逻辑严谨结论表达明确107解决问题的能力形成完整解决问题的方案设计方案是否具有可行性方案的预期效果能够达到设计的目的108设计撰写质量结构合理，层次清晰、逻辑性强文题相符，观点、结论正确写作规范，图表完备、整洁，符号统一，编号齐全设计内容是否存在抄袭209可行性及创新性可应用性强在思想、构思、方法等方面有创新表现1010其它5建议成绩： 优 良 中 及格 不及格总分注：总分为60分以下为不及格，6070分为及格，70分80分为中，80分90分为良，90分100分为优。对设计的简短评价

7、 指导教师签字 年 月 日附5: 答辩小组评议意见序号项目要求满分得分1选题设计选题符合本专业应用范围选题有现实价值，能反映设计对象的客观需要设计目的明确、唯一102信息资料应用设计任务所需完成所需信息、资料使用充足；信息资料的针对性、时效性强103工作量与任务难度正文字数不少于5000字设计各个部分结构清晰、严谨设计任务有一定难度104理论应用情况合理运用了相关学科的理论、思想、方法与规律55分析问题的能力分析过程逻辑严谨结论表达明确106解决问题的能力形成完整解决问题的方案方案的预期效果能够达到设计的目的107答辩语言及思维逻辑简明扼要阐述设计主要内容，语言表达流畅思路清晰，重点突出，讲解

8、透彻回答问题有理论依据，基本概念清楚，逻辑性强能抓住要点，对问题回答准确、有深度使用专业化术语258答辩过程仪容仪态仪态端庄，自然得体59设计撰写质量结构合理，层次清晰、逻辑性强文题相符，观点、结论正确写作规范，图表完备、整洁，符号统一，编号齐全设计内容是否存在抄袭1010可行性及创新性评价可应用性强在思想、方法或创意等方面有创新表现5建议成绩： 优 良 中 及格 不及格总分答辩小组意见： 答辩小组长签字 年 月 日石家庄经济学院职业技术学院毕业设计（论文） 石家庄经济学院职业技术学院毕业设计（论文） 摘 要货币资金是企事业单位资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企事业单位的正常运转

9、和经营效益意义重大。本文通过对东莞国信电器的货币资金核算情况的调查，结合所学知识，对其货币资金管理方面出现的现金和银行存款的收支环节存在漏洞，内部控制不够完善，预算制度不够科学，资金风险较大，交易成本过高等问题，做出具体地分析，提出了建立并完善货币资金的预算制度和内部控制制度，建立健全收入和支出环节的内部控制制度，通过网上银行降低公司的交易成本，实行统一财务管理，防范资金风险等改进意见。通过本案例能使各单位重视企业货币资金的管理，同时能具体对照货币资金中出现的问题进行内部控制制度设制，使公司的货币资金能得到有效地管理，公司能够持续健康地发展。关键词：货币资金；内部控制；存在问题；解决措施目 录

10、引 言11企业简介12企业货币资金管理的现状13企业货币资金管理存在的问题23.1货币资金的预算制度不够科学23.1.1信息失真，不能为科学的资金预算提供依据23.1.2对资金预算监控、考核不严格23.1.3资金预算编制缺乏科学性23.2货币资金的内部控制制度不完善23.3收入和支出环节的内部控制制度不完善33.4货币资金交易成本过高33.5没有统一财务管理，资金风险较大34加强企业货币币资金管理的意见44.1建立货币资金的预算制度44.1.1建立健全销售企业资金预算管理制度44.1.2制定完善的制度后，执行考核和监督44.2完善货币资金的内部控制制度44.3建立收入和支出环节的内部控制制度5

11、4.4通过网上银行降低公司交易成本54.5实行统一财务管理，防范资金风险54.5.1建立科学及时的会计信息系统64.5.2建立健全管理型会计新体系64.5.3加强对资金风险的会计监督，建立防范资金风险的监督保障系统6结论6参考文献7致 谢8石家庄经济学院职业技术学院毕业设计（论文）引 言货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点,也是我们研究的重点。货币资金管理的重要性主要表现在：(1) 注意资金的安全问题，防止内部贪污、盗窃货

12、币资金，尽量杜绝因人员挪用或丢失的货币损失。(2) 严格控制公司的库存的货币资金，在保证公司经营过程中有足够的货币资金前提下，加强资金的利用，可以进行理财，从而从其他方面来强大公司的资金来源。(3) 在进行资金的运行时，要按照国家的财经法规，维护经济秩序，严格遵守法律法规。下面对东莞国信电器内部的货币资金情况进行分析：1企业简介东莞国信电器始创于1994年5月，开始店面位于东莞市大岭山镇中兴路38号，经营面积约80M2，固定人员只有1人，启动资金3万元，经营品种由于资金缺乏，所以很小，只有电饭煲、电风扇、电话机、几台冰箱、洗衣机等，但装修还是较为精致、高档的，而且服务好、品质有保证，名气逐步做

13、开了，顾客量越来越多，经过几年的经营，逐步完成了原始资金的积累。几年后，因自身发展及市场的需要，国信电器搬迁到有1000平方米的西正路自来水公司对面，因为资本已超百万，商品已经非常丰富，更因为我们服务做得非常出色，有口皆碑，商场以加速度发展，资金实力亦进一步加强。“国信”其意义是大而诚信，“专业、优质、诚信”是我们经营管理的核心思想。专业：就是我们专做家电销售；优质：就是我们只销售优质品质的产品。质量欠佳、假冒伪劣的产品我们坚决不采购销售，诚信就是表里如一，讲信用、一诺千金，包括对顾客不瞒骗欺诈，以次充好，产品和服务实实在在，不乱收费，不做虚假承诺，对供应商从来不会无故拖欠货款，这一点在同行中

14、更是有口皆碑。对员工讲诚信，提供大大高于同行的福利待遇，让他们以主人翁的责任感认真为顾客服务。优质服务，诚信经营是我们每一时段，每一管理细节中。我们的经营宗旨与目标，为顾客创造价值超出顾客期望，为员工提供高于同行业的收入与学习发展机会，为国信赚取合理的利润，不断做强做大，逐步向专业化、大型化、连锁化、股份化的方向发展。 2企业货币资金管理的现状公司的货币资金可以随时用来购买公司所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等。东莞国信电器重视货币资金的管理，日常货币资金管理主要做了如下几个方面的工作：货币资金内部控制制度、货币资金预算管理、货币资金日常管理、货币资金收入支出管理等。虽然东莞国信电器年度预算

15、管理中，每年都对货币资金管理做预算筹划，但是在执行方面没能完全按照预算完成。同时，该公司没有对货币资金进行保值增值管理。（1）货币资金预算管理。东莞国信电器每年2月全面开展各部门预算工作，由预算部和财会部作总体筹划。而资金预算为全部预算之首，根据预算部提供资料编制全年资金使用情况预算，货币资金预算主要受如下几个方面因素影响：预算年度有哪些新是否有贷款在本会计年度到期；以前年度贷款利息回收额；根据销售增长的百分点预测下年度收入情况。根据各部门申报下年度本部门费用增减变动情况，计算公司内部费用分配情况。（2）货币资金日常管理。首先，东莞国信电器严格控制货币资金收入。每笔收入都要及时开票，同时，由财

16、务人员及时登记到财务部门设计的销售收入表内，每月末报送领导察看；东莞国信电器现金收入及时送存银行；尽可能采用集中收款的方式；出纳员收妥每笔款项后都在收款凭证上加盖“收讫”章。同时，东莞国信也严格控制货币现金的支出：每笔支出都应有单位负责人的审批、会计主管审核、会计人员复核；东莞国信的出纳对每一笔款项都以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据；付款后，出纳在付款凭证上加盖“付讫”章；东莞国信电器尽可能使用支票支付大额款项。其次，东莞国信电器财务部严格按照相关规定，由会计人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制；出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行有关票据、

17、登记日记账和登记公司日报汇总表。东莞国信电器分别在建行、中行两家银行开户，其中建行为基本户。东莞国信电器的各开户行货币资金用途都有严格规划：基本户行为收款和支付工程款和员工工资，中行1专为POS机划款，中行2为为临时收款户。东莞国信电器严格规划货币资金用途，有利于从全局角度筹划货币资金的使用。目前东莞国信电器在货币资金管理中存在以下问题：3企业货币资金管理存在的问题3.1货币资金的预算制度不够科学货币资金预算制度不够科学主要表现在：3.1.1信息失真，不能为科学的资金预算提供依据东莞国信电器的财务部好多收集的票据都有作假的现象，票据都不是实际发生而获得的，都是随处收集的。这些票据完全不能反映东

18、莞国信电器的财务状况跟营业状况，资金的运营情况也搞不清楚。我们知道现代企业管理的根本是信息管理，公司必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前东莞国信电器信息不透明。在这个复杂的社会中，往往还会有一些人员会为了自身的一些利益来提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，从而导致了会计核算不准，报表不真实。3.1.2对资金预算监控、考核不严格目前东莞国信电器各部门管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不严格甚至有内部人为控制现象，擅自挪用转移资金、浪费资金问题突出。东莞国信电器领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对本公司经营情况又不是很了解，并且会计知识个岗位，现代社会常常只能按领

19、导的意图处理账务，使财务监督与考核失去了根本的作用，完全成了虚的。3.1.3资金预算编制缺乏科学性在这样一个现金流量非常大的企业，肯定是需要对资金运行进行一定的预测，从而来更好的控制现金的来去，决策者根据预算也可以控制整体的资金情况，但是由于东莞国信电器的资金预算缺乏科学的依据来指导资金预算的编制，好多依据方法比较陈旧，不能准确的进行资金的预算，使得预算结果跟实际产生的效果存在很大的差距，这样东莞国信电器的资金预算就不能对整个生产经营活动起到约束作用。另外，东莞国信电器在生产资金预算编制的方法上缺乏一定的科学性，不能按照严谨的程序进行编排，这就必然会导致生产资金预算只能是一种形式，起不到真正的

20、资金控制效果。 3.2货币资金的内部控制制度不完善在东莞国信电器公司内部，由于家族关系等原因常常会出现：出纳会计一人兼，既管钱又管账；出纳保管一人兼，既管钱又管物的现象。东莞国信电器在货币资金内部控制的每个环节、岗位没有处在相互牵制和制约之中，造成某一环节或岗位出现错弊，导致整体失利。并且在东莞国信电器有货币资金内部控制制度，但无相应的内部稽核、监督评价机制的制度。一般每个公司都会有自己的一套规章制度，但是都是以偏概全，缺乏科学性、合理性 、完整性和有效性。从银行存款中提取现金，必须说明合理的用途，银行才能给予办理提款手续。但有时由于银行监督不力，东莞国信电器在没有正常理由的情况下，也可以银行

21、存款中提取出现金，提款后，用于其他的开支，这就容易造成一些不法行为。使得公司的资金流失，资金散乱。内部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。3.3收入和支出环节的内部控制制度不完善像之前说的那样，东莞国信电器的会计常常是分工不正确，会计制度比较不健全，这就会使得公司财务在做账时有时会虚列工资、奖金等，从而将多支的现金据为已有。由于公司的种种制度本身都不是很完善，就舍得一些素质不高的会计人员有机可乘，利用一些不正当的手段来获取公司的钱物。3.4货币资金交易成本过高交易成本指达成一笔交易所要花费的成本，也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。

22、包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。当客户在外地时，开户银行不是同一个银行目前公司只有中国建设银行和中国银行两个银行账户。但是大多数的客户都是中国工商银行和农业银行的账户，同城跨行支付大概是：1万元以下（含）免费；1万元10万元（含）：5元/笔；10万元50万元（含）：10元/笔。而异地和本地加急的收费则相对比较统一：1万元以下（含）：5元+0.5元/笔；1万元10万元（含）：10元+0.5元/笔；10万元50万元（含）：15元+0.5元/笔；50万元100万元（含）：20元+0.5元/笔；100万元以上：交易金额0.02（最高200元）+

23、0.5元/笔。如果进行跨行转账的话手续费较高，这样一来就给公司的资金成本造成了很多不必要的流失。3.5没有统一财务管理，资金风险较大在东莞国信电器的会计业务中，有相当一部分的会计工作停留在记账、算账、报账的阶段，没有统一的财务管理。存在忽视参与经济管理决策与预测的职能的倾向，会计也只局限于做账，并没有发挥到一个真正会计的能力，没有对其他的经济状况做出预测，经常造成因盲目决策而导致风险的发生，这在一定程度上暴露了会计管理不统一的弊端，影响到会计职能的发挥，使得正常的会计信息难以及时获得，不但不能及时发现问题，还容易掩盖问题，推迟问题的暴露，会更加影响公司的发展。针对本企业货币资金管理存在的问题，

24、提出以下建议： 4加强企业货币币资金管理的意见4.1建立货币资金的预算制度从之前存在的问题来看货币资金的预算是相当重要的，实行货币资金的预算制度，对于完善企事业单位货币资金的管理，有着举足轻重的作用，货币资金预算往往能提供控制企事业单位日常货币资金流动的主要依据，也是评价各部门、各单位对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，可充分利用资金，从制度和管理上帮助东莞国信电器防止挤占和挪用的现象产生。 具体的解决方法如下:4.1.1建立健全销售企业资金预算管理制度建立预算管理制度，明确预算责任。东莞国信电器可以找一家会计事务所，让事务所针对本公司的财务状况

25、和经营状况设置一套符合电器销售企业的资金预算管理制度，才能保证资金预算管理工作的正常开展，同时也避免了方法陈旧的问题。4.1.2制定完善的制度后，执行考核和监督执行和控制是资金预算管理的核心环节，关系到我们制定的资金预算管理的成败。那么具体的东莞国信电器应重点做好以下三个方面的工作：一是明确资金预算执行者是谁，资金预算的执行者具体需要赋予哪些职责；二是东莞国信电器应建立一个内部的稽核审计部门来加强内部的控制；三是对于资金的预算也需要进行一定的控制与监控，并且要采取一定的措施从而才能很好的来完成预算的目标。4.2完善货币资金的内部控制制度东莞国信电器需要完善货币资金的内部控制制度，规范会计行为，

26、要依据国家有关法律法规的规定和要求，完善本公司内部货币资金控制制度，健全监督制约机制。东莞国信电器的主要负责人要肩负起责任控制好大局，并明确各级管理部门，单位内部各职能部门在各项经济活动中的管理权限，依法制定严格的批准制度，明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见，办理货币资金业务。对于审批人超越授

27、权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的上级授权部门报告。4.3建立收入和支出环节的内部控制制度东莞国信电器要加强货币资金的预算编制，执行各个环节的管理，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格单位内部资金收支和支出审批程序。 4.3.1对货币资金的收入控制 每笔收入支出都要及时开票；要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行，不得直接用于支付支出；会计人员及时编制收款凭证、审核后出纳清点现金，在收款凭证上加盖现金收讫章。 4.3.2对货币资金的支出控制 东莞国信电器每笔支出都应有单位负责人的审批、会计

28、主管审核、会计人员复核。出纳人员每一笔款项都应以建全的会计凭证和完备的审批手续为依据。付款后，需在付款凭证上加盖付讫章。银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。4.4通过网上银行降低公司交易成本通过网上银行可以为公司带来更多的方便，同时可以减少交易成本的，也有利于货币资金的安全。实现零现金库存管理，降低机会成本。加强货币资金管理工作，是公司财务管理最基本的工作，也是最基础的工作。通过使用网上银行能使运营成本比较低，可将节省的成本与客户共享，通过提供较传统银行高的存款利率、低收费、部分服务免费等方法争夺客户和业务市场。不仅如此，通过网络电子确认系统，还可避免诈骗和损失。实现零现金库存管理，降低机会成

29、本；采用网上银行支付方式，降低结算费用；利用自动收款系统降低货币资金的管理费用。4.5实行统一财务管理，防范资金风险东莞国信电器要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本公司银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息，要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。4.5.1建立科学及时的会计信息系统会计所提供的信息是否及时、准确和完整，直接关系到经济

30、决策的正确性和有效性，为此，必须完善会计信息的披露与揭示制度。东莞国信电器的主管可以规定财务人员及时提供有用的会计财务信息，特别也是资金这块的，保证资金的有效准确，从而来做出更准确的决策，防范资金的风险。4.5.2建立健全管理型会计新体系在防范资金风险的过程中，东莞国信电器应充分发挥会计的管理职能，切实运用现代会计管理的理论与方法，对资金运行进行全过程的追踪与监控，逐步建立起管理型会计新体系。首先，要尽快建立起集中统一管理与分级授权核算相结合的会计核算体系其次，实施统一的会计管理体制。4.5.3加强对资金风险的会计监督，建立防范资金风险的监督保障系统东莞国信电器对资金风险的会计监督包括事前、事

31、中和事后监督。事前监督主要包括对资金风险预警指标体系的制定与考核。使得公司的资金风险在事前得到控制与检查，大大降低资金营运的风险，起到了防范的作用。事中监督可以看到资金具体是用在什么地方，有没有落到实处。事后监督主要是对账目的查询，可以给领导清晰的账目情况。结论以上所谈的关于加强货币资金管理工作，是东莞国信电器公司财务管理最基本的工作，也是最重要的工作。建立货币资金的预算制度，建立健全生产公司资金预算管理制度，加强资金管理过程，并且要加强力度，并且制定好比较完善的制度，之后就得执行并且考核监督。完善货币资金的内部控制制度，建立收入和支出环节的内部控制制度，实行统一财务管理，防范资金风险，建立健

32、全管理型会计新体系，建立科学全面、跟踪及时的会计信息，提供可靠信息。加强对资金风险的会计监督，建立防范资金风险的监督保障系统。只有做到以上这些，东莞国信电器才能充分发挥财务管理的职能作用，从而更大地发挥资金的使用效益，为公司理好财、用好财，使公司发展的越来越好。参考文献1 周世廉,李一鸣.宏观经济管理概论M.西南财经大学出版社,2010.1.2 成本管理编委会.财务成本管理M.经济科学出版社,2009.10.3 李强.论企业加强资金管理之对策J.当代经济(下半月),2008. 4 郭峰.浅析现代企业财务管理J.滁州职业技术学院学报,2009.5 胡滢.以掣肘推动发展网上银行并不遥远J.信息产业报道,2009.8. 6 郭凤琳.工行个人网银客户增长迅速已达2780万用户M.中国证券报,2007-10-13 致 谢在这篇论文完成之际，在此我衷心的感谢我的指导老师赵老师。这位老师在百忙之抽出时间来为我指导讲解，并提出了许多宝贵的意见和建议，我的论文才得以顺利完成。在即将离开学校之际，再次衷心感谢我系所有老师对我的帮助，谢谢你们为我的大学生活划上一个完满的句号！9