对水利部下属行政事业单位资产清查专项审计工作方案.doc

1、对水利部下属行政事业单位资产清查专项审计工作方案按照财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知（财办200651号）、行政事业单位资产清查暂行办法（财办200652号）、行政事业单位资产核实暂行办法（财办200719号）、中央级行政事业单位资产清查审计工作指南的有关规定及本所与财政部签订的进行资产清查专项审计业务约定书的有关规定，为明确专项审计政策要求，提高工作效率，保证资产清查专项审计工作的顺利开展，特制定专项审计工作方案如下：一、审计目的资产清查审计目的就是对水利部155个单位，在单位资产清查的基础上进行复核，对相关会计记录和资料进行审计，对资产的真实情况进行复核，并对清查出的各项资

2、产损益（资金挂账）的准确性、可靠性发表审计意见，出具资产清查专项审计报告，并对有关经济事项出具经济鉴证证明，以供财政部门对单位资产损益进行批复认定。二、审计主要依据(一) 国家有关政策、法规1、行政单位财务规则2、事业单位财务规则3、行政单位会计制度4、事业单位会计制度5、事业单位会计准则6、行政单位国有资产管理暂行办法7、事业单位国有资产管理暂行办法(二) 行政事业单位资产清查有关规范性文件1、行政事业单位资产清查暂行办法2、行政事业单位资产核实暂行办法3、有关主管部门制定的相关文件三、审计主要方法本次资产清查专项审计主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等审计方法。1、银行存款、往来款项、投

3、资及借款主要进行函证，对于银行存款及借款原则上应全部进行函证。2、实物资产主要进行盘点，原则上全部进行盘点。3、资产损益主要进行检查、复核、鉴证、盘点等，对资产损益要求一笔一审。2、保证时间进度四、审计时间安排财政部要求2007年5月31前完成专项审计工作，并将汇总专项审计报告报送财政部，根据财政部的要求专项审计时间安排如下：1、2007年4月27日-5月1日审计前准备工作，包括专项审计项目负责人及审计人员审前培训。2、2007年5月8日-5月20日为审计人员外勤工作时间。3、2007年5月21-23日出具专项审计报告。4、2007年5月25日参审所将专项审计报告报主审所汇总。5、2007年5

4、月26-29日主审所汇总水利部及所属单位的专项审计报告及数据，编写资产清查工作报告，并于水利部交换意见。6、2007年5月30-31日将汇总报告等提交财政部。五、审计人员的审计责任1、审计人员必须按照中国注册会计师审计准则要求，实施必要的审计程序，在约定时间内出具专项审计报告和汇总审计意见，并保证其真实性、合法性。2、审计人员在审计过程中，应当遵守相关的职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保存。六、对审计人员的要求1、各项目负责人必须有相当的审计经验，熟悉行政事业单位财务、资产管理业务，熟悉资产清查政策，能充分胜任所从事的工作。2、主

5、审所及参审所的各项目组应按要求及时提交有关资料，保证行政事业单位资产清查专项审计报告的质量。3、为了保证行政事业单位资产清查专项审计工作进度，各项目组每周应就审计工作进度、重大事项与主审所进行书面沟通。4、主审所及参审所建立重大问题的及时反馈、汇报机制，资产清查中遇到的重大问题，特别是一些资产损益，与规定的标准不相符的，要及时将问题反馈、报告给主审所，由主审所及时上报财政部。重大问题主要包括：(1) 导致会计师事务所和行政事业单位意见不一致的重大损益申报；(2) 难以评估确定价值的资产；(3) 对资产清查中发现的产权归属不清、有争议的资产等问题；(4) 与财政部报告要求不一致的事项；(5) 任

6、何影响资产清查报告期限的事项；(6) 其他重大问题。七、建立资产清查专项审计工作指导小组为保证资产清查专项审计工作按时保质的完成，主审所建立审计工作指导小组：组长：王建国副组长：张淑琴组员：徐金英、邹晓东、关鹏生八、专项审计工作完成后需要报送的材料及要求1、需要报送的资料（1）、资产清查专项审计报告（被审计单位如未申报任何清查损益，参审所仍应按要求出具报告）。（2）、出具的资产损益鉴证证明。（3）、管理建议书和重要事项报告等资料。（4）、被审计单位资产清查工作报告、报表等。（5）、其他需要提供的资料。2、报送资料的要求（1）、以上报送资料包括纸版、电子版（其格式严格按财政部印发的关于印发中央级行政事业单位资产清查专项审计报告范本等事项的通知，并按规定报送专题报告开展专项审计的工作情况。（2）、报送的资料要求签章齐全、装订成册，索引号、页码标示规范、清晰。第 3 页 共 3 页