基于ERP的财务信息系统.ppt

1、第三章 基于ERP的财务信息系统 会计与财务信息化是企业信息化的一个重要组成部分，但如果离开企业信息化全局，则会计与财务将成信息孤岛，许多问题将得不到完整的处理，也不可能有真正意义的信息化。1本本 章章 概概 览览l企业资源计划系统ERP l总账系统 l会计报表生成系统处理模型功能结构数据结构操作流程处理模型功能结构文件结构操作流程传统订货点法物料需求计划MRP制造资源计划MRP企业资源计划ERP计算机财务管理2学习目标学习目标掌握ERP系统的概念、结构和特点。总账子系统和报表子系统的处理模型、主要功能、与其它子系统的联系、主要操作流程。熟悉MRP和MRPII的特点。ERP的发展历程和未来的发

2、展趋势。总账子系统和报表子系统的主要数据结构。计算机财务管理3第一节第一节 企业资源计划企业资源计划ERPERPl lERPERP的发展的发展的发展的发展演变过程演变过程演变过程演变过程订货点法订货点法MRPMRP闭环闭环 MRPMRPMRP IIMRP IIERPERP计算机财务管理4一、一、传统订货点法传统订货点法安全库存安全库存订货点订货提前期时间库存数量只适用于稳定消耗只适用于稳定消耗 独立、连续的需求独立、连续的需求 提前期已知、固定提前期已知、固定 计算机财务管理5二、二、物料需求计划物料需求计划MRPMRP 时段式时段式MRP闭环闭环MRP计算机财务管理61 1时段式时段式MRP

3、(50-60MRP(50-60年代年代)l其目标是：既要降低物料库存，又不出现物料短缺。l原理：根据对最终产品的需求（即生产计划），以完工日期为基准，按照产品结构即物料清单(BOM)导出对各种物料的需求计划，并根据库存状态以及提前期长短确定采购计划。l主要特点主要特点物料信息的时间阶段化，即它关注的是什么时间、需要什么、需要多少等问题。计算机财务管理7物料时间阶段化物料时间阶段化l物料可用量计算公式：X=A+B-Cl（A现有库存、B计划收到、C需求量）计算机财务管理8MRPMRP主要缺点主要缺点l时段式MRP只反映了物料需求的次序而没有解决实现能力的问题，即工厂生产能力问题。l基本MRP建立在

4、有足够供货能力和运输能力的假设基础上，但实际往往并非如此理想。计算机财务管理92 2闭环闭环MRPMRP（7070年代）年代）l闭环式MRP不仅考虑到物料需求，而且考虑到需求的实现，即综合考虑企业内部需求、生产能力以及外部供应环境，形成了一个闭环回路。计算机财务管理10APICSAPICS闭环闭环MRPMRP的模式的模式lAPICS为美国生产与库存管理协会l没有实现物流与资金流的统一l缺乏模拟功能。计算机财务管理11三、三、制造资源计划制造资源计划MRP(80MRP(80年代年代)l制造资源计划（Manufacturing Resources Planning），称为MRP-II。l MRP与

5、闭环MRP的最大区别统一管理物流以及与物流密切相关的资金流，从而实现了生产与财务两大系统的统一，形成了一个集采购、库存、生产、销售、人力、财务、设备、工程技术为一体的大系统。计算机财务管理121 1MRPMRP的总体结构的总体结构l目前常见的MRP系统包含分销、制造和财务三大部分，具体模块见下页。计算机财务管理13主主要要模模块块及及相相互互关关系系 会计科目成本中心决策层计划层执行层YN可行物料需求计划能力需求计划采购作业车间作业成本会计成本会计业绩评价库存信息物料清单工作中心工艺路线供应商信息应付账款应付账款总总 账账YN主生产计划粗能力计划可行YN经营规划销售规划可行资源清单需求信息客户

6、信息应收账款应收账款加粗部分财务部分，虚线是MRP部分计算机财务管理142 2MRPMRP的主要特点的主要特点lMRP有机地统一了企业各种子系统，全面管理企业的物流、资金流和信息流。物流、资金流和信息流。lMRP通过重组数据结构，建立统一的中央数据库，实现了数据的高度共享，保证了数据的一致性一致性。lMRP具有模拟功能模拟功能，能够根据不同的决策方针模拟出将可能发生的多种结果，在某种程度上它是企业高层管理的决策工具。l但在战略规划、市场以及高层决策方面功能仍但在战略规划、市场以及高层决策方面功能仍然较弱。然较弱。计算机财务管理15四、四、企业资源计划企业资源计划ERPERPl1 1.ERPER

7、P的三个层次的定义的三个层次的定义是由Gartner Group Inc(加特纳集团公司)提出的一整套企业管理系统体系标准，其实质是在MRP II基础上进一步发展而成的面向供应链（Supply Chain）的管理思想；是综合应用了C/S体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（4GL）、网络通讯等信息产业成果，以ERP管理思想为灵魂的软件产品；是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。管理管理思想思想软件软件产品产品管理管理系统系统计算机财务管理162 2.ERPERP的主要特点的主要特点l1)应用功能的扩展。l2)2)应

8、用环境的扩展。应用环境的扩展。l3)3)应用方法的扩展。应用方法的扩展。l4)4)应用技术的扩展。应用技术的扩展。l5)5)基本性能的扩展。基本性能的扩展。供供供供 应应应应 链链链链 供应商管理供应商管理 实验室管理实验室管理 InternetInternet 流程重组流程重组 IntranetIntranet 对手监视对手监视 金融投资金融投资 MRP IIMRP II 运输管理运输管理 客户管理客户管理 项目管理项目管理ERP ERP 集成范围集成范围 质量管理质量管理计算机财务管理173 3、ERPERP的主要构成（参考）的主要构成（参考）l分销：分销：预测、订单管理、销售分析、采购管

9、理、仓库管理、运输管理、资产维护、库存控制l制造：制造：主生产计划（MPS、产品数据管理（PDM）、物料需求计划（MRP）、能力需求计划（CRP）、分销需求计划（DRP）、车间控制（SFC）、产品配置管理、流程作业管理、重复制造、质量管理l财务：财务：总账、应收账、应付账、工资、固定资产、现金管理、成本、多币制l人力资源管理人力资源管理计算机财务管理184.4.主要主要ERPERP系统系统l德国德国SAPSAP公司的公司的R/3R/3系统系统lOracle 应用软件应用软件l用友用友ERPU8l金蝶金蝶K/3计算机财务管理19(1)SAP(1)SAP 的构成的构成（2）Oracle 应用软件应

10、用软件Engineering Oracle Bills of MaterialOracle Engineering计划计划 Oracle 供应链计划供应链计划Oracle 主时间表主时间表Oracle MRP原料及其获得原料及其获得Oracle 存货存货Oracle 采购采购Oracle 供应者时间表供应者时间表生产生产 Oracle Work in ProcessOracle 质量质量Oracle 成本管理成本管理分销分销/销售销售/服务服务Oracle 订单记录订单记录Oracle Product ConfiguratorOracle 服务服务Oracle 销售销售&营销营销Oracle

11、销售赔偿销售赔偿电子商务电子商务Oracle 电子数据交换网关电子数据交换网关Oracle 网上客户网上客户Oracle 网上供应商网上供应商Oracle 网上雇员网上雇员人力资源人力资源 Oracle 人力资源人力资源Oracle 薪酬薪酬Oracle 培训管理培训管理Oracle 时间管理时间管理财务会计财务会计Oracle 总账总账Oracle 现金管理现金管理Oracle 应收账款应收账款Oracle 应付账款应付账款Oracle 资产资产Oracle 项目成本核算项目成本核算（3）U8主主要要模模块块以以及及相相互互关关系系计算机财务管理22（4）K/3主要产品和模块主要产品和模块计

12、算机财务管理235.ERP5.ERP软件的发展方向软件的发展方向l美国提出了ERPII概念，有六大发展趋势：（1）注重优化整个企业供应链（2）从制造业扩展到其它各行业（3）从为大企业转向为各类规模企业服务（4）从通用的ERP转向专用领域的ERP（5）从封闭式的ERP转向开放式的ERP（6）ERP的数据和信息被允许有限制地提供给外部使用者计算机财务管理246 6ERPERP的效益的效益lERP的成功实施可以使库存下降、减少延期交货现象、缩短采购提前期、减少停工待料现象、降低制造成本、提高管理水平。lAPICSAPICS统计：统计：ERPERP平均带平均带来经济效益来经济效益：l库存降低库存降低

13、30-50l拖期交货减少拖期交货减少 80l采购提前期缩短采购提前期缩短 50l停工待料减少停工待料减少 60l制造成本降低制造成本降低 12l管理人员减少管理人员减少 10l提高生产能力提高生产能力 10-15计算机财务管理25第二节 总账系统l总账系统是会计信息系统的核心，其它业务子系统往往需要读取账务系统的数据进行核算，而且要将处理结果以记账凭证形式送到账务系统再作处理。计算机财务管理26一、总账系统的处理模型1、总账系统的基本任务（1）输入凭证、审核、记账、结帐、输出账簿。（2）核算和管理往来、部门、项目等辅助账。（3）银行对账（4）与其它子系统之间的数据传递和共享。计算机财务管理27

14、2、计算机总账系统的特点n（1）数据处理的起点与终点不同n（2）账簿存储体系不同n （3）记账规则与记账程序不同n（4）正确性控制的重点不同计算机财务管理28记账3、总账系统数据流图记账凭证记账凭证填制凭证原始凭证原始凭证输入接受转换外部子系统外部子系统（应收、应付、工资、（应收、应付、工资、固定资产、存货、成本等）固定资产、存货、成本等）审核 临时凭证临时凭证 科目总账科目总账 记账凭证记账凭证 辅助总账辅助总账 企业对账单企业对账单成本管理成本管理系统系统报表生成报表生成系统系统银行银行对账单对账单输入或接受 银行对账单银行对账单银行对账 余额调节表余额调节表输出总账输出报表输出明细帐 总

15、分类帐总分类帐 会计报表会计报表 辅助总账辅助总账 日记账日记账 明细帐明细帐自动转账二、总账系统的功能结构1、功能结构计算机财务管理30二、总账系统的功能结构2、与其它子系统的关系库存管理库存管理应收系统应收系统采购计划采购计划采购管理采购管理存货核算存货核算销售管理销售管理总账系统总账系统资金管理资金管理固定资产管理固定资产管理工资管理工资管理成本管理成本管理应付系统应付系统凭证凭证凭证凭证人工费人工费凭证凭证凭证凭证凭证凭证入入库库单单出出库库单单销售出库单销售出库单采购入库单采购入库单材材料料费费销售销售发票发票采购采购发票发票决策支持决策支持UFO报表报表决策支持决策支持财务分析财务

16、分析折旧费折旧费凭证凭证凭证凭证3 3、典型软件的功能结构用友、典型软件的功能结构用友U850U850计算机财务管理323 3、典型软件的功能结构金蝶、典型软件的功能结构金蝶KISKIS计算机财务管理333 3、典型软件的功能结构金蝶、典型软件的功能结构金蝶KISKIS计算机财务管理34三、总账处理系统的数据结构1、凭证文件（1）凭证文件的主要内容 日期、凭证类型、凭证号、摘要、科目代码、借方金额、贷方金额、单价、数量、外币、汇率、通用代码、支票号、附件张数、制单、审核、记账（2）凭证文件的组织 一般每年一个。有的设临时凭证文件和永久凭证文件。计算机财务管理351、凭证文件（3）实例：计算机财

17、务管理362 2、汇总文件、汇总文件l（1）科目总账文件科目总账文件科目代码、科目名称、余额方向、年初余额、1月借方合计、1月贷方合计、12月借方合计、12月贷方合计l例：科目本币总账文件计算机财务管理37（2）外币、数量总账文件；结构与科目总账文件结构完全相同，只是存放内容有别。（3）往来、部门、项目等总账文件l科目代码、*代码、*名称、余额方向、年初余额、1月借方合计、1月贷方合计、12月借方合计、12月贷方合计计算机财务管理38（4）综合总账文件计算机财务管理39（5）汇总文件实例：计算机财务管理403、科目文件l科目代码、科目名称、科目类别、余额方向、是否核算数量、计量单位、是否核算外

18、币、外币名称、是否核算往来、是否核算部门、是否核算项目、是否核算职工、是否日记账、是否现金流量科目、计算机财务管理41科目文件实例：计算机财务管理42l账户编号、账户名称、所属行业、科目结构、本位币、会计分期、会计年度开始日期、启用日期、税务登记号、开户银行、账套主管4、账户参数文件：计算机财务管理434、账户参数文件实例：计算机财务管理44四、总账系统的操作流程1、新用户操作流程1/2建建 账账定义外汇及汇率定义外汇及汇率建会计科目建会计科目建立部门、个人、客户、供应商、项目目录建立部门、个人、客户、供应商、项目目录进入总账系统进入总账系统增加新账套增加新账套安装总账系统安装总账系统使用辅助

19、核算使用辅助核算录入期初余额录入期初余额设置凭证类别设置凭证类别NY计算机财务管理45l1 1、新用户操作流程、新用户操作流程2/22/2结结 账账试算并对账试算并对账自动转账自动转账制单、审核、记账制单、审核、记账出纳管理出纳管理账簿管理账簿管理查询各种辅助账查询各种辅助账会计档案备份会计档案备份打印各种账簿打印各种账簿计算机财务管理46l2、老用户操作流程（建账部分不同）调整会计科目调整会计科目部门、个人、客户、供应商、项目目录调整部门、个人、客户、供应商、项目目录调整进入总账系统进入总账系统建立新年度账建立新年度账完成上年工作完成上年工作结转上年数据结转上年数据建建 账账财务分工及账簿选

20、项调整财务分工及账簿选项调整计算机财务管理47第三节会计报表生成系统l报表的处理方式与报表软件报表的处理方式与报表软件报表按其设置和处理方式大体可以分为两类：一类由系统预先设定格式和取数关系的预置报表，由专用报表程序模块生成；一类由用户定义格式和取数关系的自定义报表，由通用报表系统生成。l报表编制技术报表编制技术基于图形的报表系统。基于Excel或模仿Excel的报表处理技术。计算机财务管理48一、报表系统的处理模型1 1、报表结构与组成要素、报表结构与组成要素从结构上来看报表可以分为一维、二维、三维和复合报表四种。报表由四个基本要素组成，即标题、表头、表体和表尾。标题标题表头表头表体表体表尾

21、表尾计算机财务管理492、通用报表系统的数据流图资产负债表等资产负债表等合并报表合并报表 用户用户总账系统总账系统应收应付应收应付报表模板文件报表模板文件 命令文件命令文件 报表文件报表文件报表报表定义定义数据数据处理处理报表报表输出输出合并合并报表报表报表报表传输传输工资系统工资系统固定资产固定资产模板模板定义定义命令命令编制编制报表报表数据数据报表报表格式格式模板模板格式格式命令命令数据数据计算机财务管理50二、通用报表系统的功能结构计算机财务管理51功能结构实例用友U8计算机财务管理52功能结构实例金蝶KIS计算机财务管理53三、通用报表系统的文件结构l通用报表系统需要设置若干文件，主要

22、文件有通用报表系统需要设置若干文件，主要文件有报表文件、报表文件、报表模板文件、命令文件报表模板文件、命令文件等。等。l报表文件报表文件用于存放用户对具体报表的定义以及生成的数据，用户定义的每一个报表都需要一个独立的报表文件存放。在基于Excel的报表系统中，报表文件类似一个工作簿，而且在一个工作簿中可以包含有多张格式相同的报表。计算机财务管理54计算机财务管理55四、报表系统的操作流程报表初始化报表初始化报表编辑报表编辑建建表表格格式式定定义义单单元元公公式式定定义义审审核核公公式式定定义义模模版版生生成成报报表表审审核核报报表表输输出出报报表表计算机财务管理56思考题思考题l1、ERP系统的概念、结构和特点。系统的概念、结构和特点。l2、简述总账系统的逻辑模型。、简述总账系统的逻辑模型。l3、以用友、以用友U8为例简述总账子系统的主要功能为例简述总账子系统的主要功能和操作流程。和操作流程。l4、通用报表系统的逻辑模型和功能结构。、通用报表系统的逻辑模型和功能结构。l5、以用友、以用友U8为例简述报表系统的操作流程。为例简述报表系统的操作流程。l6、讨论基于、讨论基于ERP的财务信息系统的发展趋势。的财务信息系统的发展趋势。计算机财务管理57