中小企业财务岗位职责设计.doc

1、北京财贸职业学院毕业设计内容摘要在公司的治理和价值创造的过程中，财务机构是企业组织机构中一个比较重要的基础组成部分，是担负着反映和监督企业经济运作，进行公司理财，财务分析，财务控制，信息管理等重任的关键职能部门，它在企业整个管理机构中扮演着重要的角色。因此，对中小企业而言，建立一个合理，健全的财务组织机构具有重要的意义。本文主要分析了目前国内中小企业财务岗位所存在的问题及解决方案，并提供了中小企业财务岗位职责设计的建议。关键词：中小企业 财务岗位 职责 目 录绪论4一、中小企业财务管理现状4二、 中小企业财务部门岗位职责设计应注意的问题6三、 中小企业财务岗位职责设计8（一）会计机构运作要求8

2、（二）各财务岗位分工模式8（三）财务工作岗位的设计8（四）各财务岗职责9结论12参考文献13中小企业财务岗位职责设计绪论中小企业对我国国民经济的发展起着重要的作用，然而中小企业的财务会计管理工作却存在人才缺乏、机制不健全等问题。目前，在中小企业会计管理工作中，还存在许多问题，使之财务管理部门难以发挥其整体功能，影响企业管理及经营决策中发挥应有的作用。为推动中小企业业务发展和管理水平的提高，根据企业经营管理需要设计规范、灵活、有效的财务制度十分必要。设计财务组织机构的目的一是建立优化的组织机构和财务运行机制，确保财务工作中的高效率，低消耗，及时完成财务工作任务，有效实现目标；二是完善财务工作，确

3、保财务工作的科学化，有序化；三是营造严谨规范的财务工作环境，强化财务人员的责任感。因此，本文分别从中小企业财务管理现状、中小企业财务岗位设置应注意的问题及中小企业财务岗位职责设计几方面进行了论述。一、中小企业财务管理现状在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们相对生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高等。但同样的.中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约，比如政策的限制技术管理人员的缺乏.生产设备落后，以及由于金融体系不发达、社会诚信缺失而导致的融资困难等等。就目前的经营情况来看，资金缺乏仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。所以相当数量的中小企业主缺乏系统

4、的管理知识，过于重视短期的利润，这样的思想导致其单纯追求销量，忽略了财务管理的重要地位。导致了大部分中小企业的会计帐目异常混乱，管理者无法获得及时、有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。中小企业财务财务管理工作中存在以下问题：（一）有章不循，有法不依当前，中小企业正处于新旧体制转轨阶段，部分企业经营不佳，低效率、低效益现象普遍，不少企业财务机构人员站在个人或小团体利益上，不是如实反映企业经营活动，而是成为部分经营者营私舞弊、掩盖真相的“合法”工具，造成企业不按规定建账、账目严重混乱，账外设账或造假会计凭证、会计账簿和会计报表，私设“小金库”，偷税漏税，使之会计基础工作有章不循、有法不依、

5、弄虚作假、违规操作，隐瞒企业真实的财务状况和经营成果。（二）重核算、轻管理从工作职责和工作范围上看，会计人员只管完成自己职责范围的记账、算账和报账工作，与其他部门配合较少。从提供的信息上看，提供的产量、产值、成本、销售额、利润方面的数据较多。而对资金的如何有效利用、成本费用如何下降、盈利能力如何提高等等在企业管理深层次问题研究的较少。重核算、轻管理的现象普遍存在。造成会计部门与其他职能部门联系少，不能有效地发挥企业整体功能，改善企业经营管理，提高经济效益。（三）会计核算方法简单，会计监督不力会计方法的科学性与完整性，是全面履行会计职能的关键。目前，一些中小企业只重视察会计核算、记账、算账和报账

6、，而忽视会计监督和会计分析。从会计数据的来源上，对原始凭证的控制不够严格，不合要求的发票、收据、甚至白条都可以报销入账；从资产的管理与核算上，集中表现为管理制度不健全，导致账实不符、账账不符，影响了资产信息的真实性；在对负债核算上，对于企业应付账款类入账时间随意性较大，导致月末对资产、负债的反映不符合真实性、及时性原则的要求；在收入成本的核算上，有些经营者为了获得更多的政治荣誉和经济利益需要，收入的确认和成本结算上随意性，亏损的可以做成盈利、盈利的可以做成亏损，当年利润可以埋伏到下年度体现，多计少算或少计多算现象普遍存在，形形色色的“经理利润”、“厂长利润”。有不少企业只重视会计核算，但核算方

7、法简单，同时还忽视了会计监督，造成会计信息失真。（四）现代化会计手段未能有效地利用在目前的中小企业中有两类情况：一类企业仍然演用传统的手工记账、算账和报账，对现代化的会计后段不接受，墨守成规，财会人员没能从烦琐的手工劳动中解放出来，腾出较多的时间来研究企业的经营管理。另一类企业财会部门虽配备了电脑等硬件设施，但对实用会计软件的利用、开发及网络技术的应用还相当欠缺，大多数企业的会计电算化水平基本停留在以计算机代替手工记账阶段，所形成的会计信息只用于对外提供会计报告，而未能直接用于企业内部对经营业务的监督控制和经济决策分析，直接影响会计信息的准确性、信息披露的及时性、全面性和共享性。（五）会计机构

8、不健全主要存在两方面的问题：一方面，一些企业只设会计机构，而不设财务管理机构，而不设财务管理机构；有的企业不设会计机构，企业全部会计工作委托会计事务所代理，严重忽视了会计工作在企业经营管理中的作用。另一方面，一些企业会计机构不健全，会计人员配备不合理，财会人员的岗位责任制不明确、不落实，缺乏行之有效的内部管理制度和会计监督制度，会计机构形同虚设，无法真正发挥会计管理工作在企业经营管理中应有的地位和作用，这与企业经营领导者不懂会计工作和对会计作用认识不足的有关。二、 中小企业财务部门岗位职责设置应注意的问题（一）摆正会计工作的位置随着全球经济一体化进程不断加快，意味着我国企业必须遵照国际贸易规则

9、开展贸易，国内中小企业与国外企业之间必将加速融合。会计作为国际贸易通用的商业语言，如果中小企业仍然把服务定位在企业经营领导者利益和企业眼前利益上，必然与市场经济及现代企业制度的建立相违背，不仅不能正确反映企业自身经济活动情况，而且更不利于国家宏观指导，从而导致失去贸易伙伴。因此，任何一个中小企业的会计工作都必须摆正其服务的位置，适应新的经济环境，运用合适的方式向投资者、债权人、外部利益关系人和政府公开其准确财会信息，适应经济全球化趋势，实行国内会计与国际会计接轨，增强企业会计信息的国际可比性。（二）会计部门与其他管理部门紧密结合，加强互动管理是一个由各要素组成的系统工程，会计部门是经济管理中的

10、一个职能部门。会计不是一个独立的系统，而是与其他管理系统紧密相关，会计以其自身的管理特点对其他管理系统起参谋和预测作用，只有会计信息有效共享，会计部门与其他各职能部门密切的结合，共同发挥作用，企业的管理工作就会再上一个新台阶。（三）完善会计核算方法，加强会计监督职能中小企业要完善会计核算方法，应从会计基础工作入手，根据会计法和企业会计准则及各项具体制度的要求，从编制会计凭证、登记账簿到编制会计报表各个环节，都要客观、真实、及时、准确、明晰反映企业经营情况的会计信息。同时要加强会计监督职能，必须完善会计监督和分析。（四）运用现代化手段，为会计工作服务全球经济一体化进程不断加快，使我国中小企业更具

11、挑战性，灵活性、迅速和多变是企业发展扩要特点。企业的会计手段如果还停留在手工或半手工状态，参与企业竞争就不可想象。这就要求企业实现会计手段的现代化，要求加大对会计信息系统的投入力度。首先，要改善硬件条件，及时配置电脑及设备，实现会计电算化，会计管理现代化，企业要给予物质条件上的保障。其次，会计人员与计算机软件开发人员要通力合作，结合本企业自身情况、业务特点和行业状况，进行应用软件开发，做到应用性和技术性相结合。同时，做好会计人员电算化操作培训工作，人人会应用会计软件，真正把会计软件的开发应用落到实处。（五）建立健全会计管理控制制度建立良好的会计管理控制制度是抑制、解决会计工作中存在问题的重要条

12、件。中小企业财会部门应建立包括凭证流转程序、与各职能部门之间的联系方法、各财会人员的工作职责、违章责任等内容的岗位责任制。做到工作目标明确、职责具体、权责分明，保证财会人员在工作中有章可循。（六）完善会计管理体制，提高会计队伍素质中小企业要完善现有的会计机构。企业依法设置会计机构，明确会计机构职责与权限，增强会计人员责任感，建立和完善企业内部各项会计制度，促进会计基础工作制度化、规范化。同时，企业在建立内部审计机构的基础上，要充分发挥内部审计职能作用，并建议审计部门从其他管理部门中分离出来，形成独立的受企业董事会直接领导的职能部门，各项内部审计情况直接向董事会报告，强化内部审计在企业管理中的作

13、用。三、 中小企业财务岗位设计（一）会计机构运作要求（1）分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分别任职。（2）设置会计凭证的传递程序，按部就班进行账册的登记、计算，不能随意变更凭证传递程序，以保证会计记录的完整、系统。（3）要配备代职人员，以便在会计、出纳临时离开工作岗位数天时，能由其接替，以保证连续处理会计的记录及其他业务。（4）要经常进行账册记录的核对工作，以保证会计工作质量。（二）各财务岗位分工模式根据单位特点和管理要求，从有利于加强经济管理，提高经济效益出发考虑。中小企业的会计机构设置主要有两种：（1

14、）会计部经理领导下的集中核算模式：以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。一般适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。（2）财会主管领导下的集中核算模式：以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种会计工作的分工模式。一般适用于小型的会计与财务合并设置的企业。（三） 财务工作岗位的设计作为中小企业，按照分工模式及组织结构要求，设计财务岗位一般如图1所示：图1：一般中小企业财务岗位设计图（四）各财务岗职责（1）财务主管财务主管的岗位职责是主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作，筹集公司运营所需资金，完成企业财务计划。 1.具体负责本企业

15、的资金筹措，投放、收入分配等工作。2. 定期开展经济活动分析，找出管理中的薄弱环节，提出改善经营管理活动的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。3. 多渠道筹措资金，降低资金成本，提高资金使用效果。4. 参与组织制定本企业的各项财务制度，按期编制财务成本计划、信贷计划并监督贯彻执行。5. 组织会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用与调整工作。（2） 会计主管会计主管的岗位职责是1. 负责财务部的日常工作，组织制定财务部的工作计划和有关财务制度的拟定工作，参与有关经济合同的制定，并检查、监督计划和合同的执行情况。2. 正确设置账务核算体系、确定会计核算方法和核算原则。3.

16、 及时地做好账务和结算工作4. 负责公司固定资产的财务管理，定期或不定期地组织清产核资工作。5. 及时做好会计凭证、账册、报表等会计资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。6. 会同有关部门，组织经费预算、决算的编制工作。7. 负责工资核算。（3）出纳岗位出纳岗位的岗位职责是：1. 登记现金和银行存款日记账，并编制库存现金和银行存款日记报表，及时查清未达帐项。2. 办理现金收付和银行结算业务。3. 保管现金，票据及银行存款等事项以及各种有价证劵，保管空白支票、本票、汇票等有关资金往来票证。4. 所得税申报扣缴业务处理。5. 备用金核对。（4）销售会计销售会计的岗位职责是：1. 会同有关部门制

17、定产品管理与核算办法。2. 参与销售编制计划和利润计划并监督其执行情况。3. 负责登记产成品、销售、应收款、税金和利润明细账以及发出商品的有关记录，并负责应收款项的及时清算和税金的上交。4. 计算产品销售成本，控制销售费用和营业外支出。5. 编制销售和利润报表并分析计划的完成情况。（5） 工资核算工资核算的岗位职责是：1. 会同有关部门制定工资管理和核算办法，参与编制工资计划。2. 计算并发放工资和奖金。3. 负责工资和奖金的分配与核算。4. 计算提取应付福利费并监督其使用情况。（6）成本会计成本会计的岗位职责是：1. 编制成本费用的计划，并分析其执行情况。2. 核算产品生产成本，控制生产费用

18、。3. 进行成本和费用的分析和考核。4. 协助管理参与在产品和半成品的清查盘点等。5. 开展部门和车间、班组经济核算。（7）稽核岗位稽核岗位的岗位职责是：1. 在经济业务入账之前，根据预算、计划和其他文件规定，审核财务收支、财产收发等会计凭证是否合法、合理和正确（包括内容的真实性和数字的准确性）。2. 在经济业务入账之后，对会计凭证、账簿、报表的记录进行复核，以纠正记录的差错和检查记录有无篡改等情况。（8） 固定资产核算固定资产核算的岗位职责是：1. 会同有关部门拟定固定资产管理和核算实施办法。2. 参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划。3. 负责固定资产的明细核算，编

19、制固定资产报表。4. 计提固定资产折旧，核算和控制固定资产修理费用。5. 参与固定资产的清点盘查，分析固定资产的使用效果。结论随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。只有通过积极扶持中小企业，加强财务控制和管理，合理的设置财务岗位并赋予相应的职责，优化财务工作流程，建立良好的财务制度和健全的财务组织机构，才能强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小企业的改革与发展。参考文献1 朱永永.小企业会计制度报表体系研究J.边疆经济与文化, 2007,(05)2任月君,常一劢.小企业会计制度与企业会计制度的差异比较J.东北财经大学学报,2006,(01)3

20、彭振威. 规范小企业会计核算 促进小企业健康发展学习小企业会计制度的几点体会J. 湖南水利水电, 2005,(01)4 李泽岚：会计制度设计，2005年7月版，科学出版社5杨欣：会计法规，2005年8月版，经济科学出版社6会计职业道德，2005年8月版 ，经济科学出版社7 李凤鸣.会计制度设计 M.北京大学出版社，20028 周辉.中国中小企业发展战略研究M. 北京：中国财政经济出版社，20019 中华人民共和国财政部制定企业会计制度M.经济科学出版社，200110 李端生：会计制度设计，2001年11月版，东北财经大学出版社11 郭惠云：基础会计，2001年版，东北财经大学出版社12会计学阎达五，于玉林，2000年7月版，中国人民大学出版社11