国税局基层税源管理工作中存在的问题及建议.doc

1、基层税源管理工作中存在的问题及建议XXX XXX税源管理税是税务机关根据收有关法律、法规对税收收入的来源渠道，通过一系列规范的、合法的手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，以及预测税源变化趋势，以进一步加强税收征管力度，有效地防止税款的流失，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。随着社会经济的发展，税源结构也随之发生了各种变化。现阶段如何加强税源基础管理，完善税源监控和提高税收预测水平，成为摆在我们税务机关面前的重要课题。下面就此谈一些看法。一、当前税源管理存在的问题（一）税收管理员职责不明确。随着征、管、查分离和计算机技术的广泛运用，税务专管员的职能发生了变化，由“管户”为主逐渐过渡到以“管

2、事”为主，这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”，有利于税务系统的廉政建设。但是，在现在也出现了“两少一多”现象：税收管理员下户调查研究的少了，对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少了，依靠纳税户自行申报来掌握税源、指导征收的多了。如申报不实，出了偷漏税问题则由稽查部门去处理。这样一来，在税源的管理上便出现了“空档”，管事与管户在相当程度上脱了节。由于征、管、查之间始终处于变动磨合的状态，未达到统一和规范，税源管理的职能存在“缺位”现象。办税大厅征收人员不再下户，就表征税，被动接受纳税人的申报资料，并不能主动收集纳税人的生产经营和税源变动情况；税收管理员对税源控管乏力，由过

3、去的专管员下厂了解企业生产经营情况变成了远离企业、坐看报表的静态管理，对辖区内的税源底数不清，户籍不明，造成大户管不细、小户漏管多，“疏于管理、责任淡化的问题凸现。（二）税源管理手段相对滞后。尽管县局建立了基础税源档案和分级重点税源监控体系，但目前税源管理主要是对静态的、过去的税源情况的掌握，对企业生产经营状况的变化和发展趋势掌握不够，动态的税源监控和税收预测工作水平还较低。管理分局对税源管理工作重视不够，迫于任务压力，将主要精力放在组织收入上，对所建立的税源档案，包括重点税源档案和报表，很大程度上是为应付检查、考核和上报。税源基础资料尚未充分开发，对于利用基础税源数据，开展分行业、分税种、分

4、经济类型、分区域的税收情况分析，预测后期税源以及经济发展影响的能力不足，指导组织收入的功效不强。在一定程度上忽视了非重点户、非重点税源、某些行业工作环节的管理，造成税源管理基础薄弱，给一些蓄意偷逃税犯罪分子以可乘之机。数据库进行调研、分析和预测。（三）税源管理的信息化程度不高。目前，全省已实现了“省级数据大集中”，新的税收征管软件将我们的税收工作提到了一个新的高度，但从税源管理来讲，还不能完全从征管软件中直接采集数据，特别是企业财务状况数据与现行征管软件处于割裂状态，征管软件只能办证、开票、对现有征收数据进行查询和完成一些基本的统计工作，对税源的状况不能运用大量的信息数据库进行评估、分析和预测

5、。还没有建立完全意义上的税源监控网络和管理监控机制，纳税人生产经营信息传递渠道单一、滞后。税源管理手段基本处于半手工状态，使管理效率和数据处理能力受到一定的影响。（四）征管力量配备不尽合理，税收管理员素质不能适应经济发展的需要。这一问题具有普遍性，以我县国税局为例，一般纳税人管理岗有16人，小规模纳税人管理岗11（其中9人为一般纳税人管理岗兼任）人，个体工商户管理岗45人，只占全体在职人员的43%左右。不接触业户的机关人员和分局非税源管理人员，占在职人数的一半以上；1户省控重点税源企业及市控重点税源企业占收入比重80%左右，而配备的税收管理员只有9人，占税源管理人员的13%，占全体人员（140

6、人）的比重只有7%，征管力量明显单薄。基层税源管理人员应付事务性工作繁重，很难集中精力开展税源控管，以致对纳税人的信息掌握不全。同时存在部分地区税收管理员制度落实不到位，税收管理员日常工作存在任务不明、目标不清、考核不到位的问题。税收管理员业务水平参次不齐，适应现代税收征管的工作能力和税收执法水平不高，工作缺乏主动，不能很好地履行工作职责。（五）部门协调配合不得力。从外部来看，涉及国税部门税源管理最紧密的工商、地税、银行、质监等部门之间的协作配合还没有真正建立起来，不能进行有效的信息传递，更谈不上信息高度共享。从内部来看，征、管、查三部门、上级局与下级局之间在强化税源管理方面还存在工作脱节，协

7、调配合不畅，没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制，适应现代税源管理的监控体系还没有建立起来。二、加强税源管理的建议要全面提高税源控管水平，必须改变传统的监控思维模式，树立科学化、精细化、规范化的管理理念，充分利用信息技术，通过人机结合强化对税源的管理和监控。（一）理顺内设机构关系，健全税源管理体系。按照加强管理、讲求效率和有利于服务的原则，科学设置基层税源管理机构，合理调整征管职能，实现税源管理的科学化、精细化、规范化。按照以事定岗、以岗定责、权责统一的原则，建立统一、规范的岗责标准体系，进一步明确征、管、查三部门的职责分工，避免各环节、岗位之间职责交叉或缺位，三部门应

8、加强业务衔接，既要分工，又要协作；既要制约，又要协调，提高税源管理的整体效能。税源管理科应为专门的税源管理部门，主要负责税源的收集、汇总、分析，加强税源管理。应经常深入到纳税单位进行税源调查分析，监控掌握纳税人的生产经营、税源变化情况，掌握一些非常规性的税源变化情况，特别要加强增值税进项税抵扣薄弱环节企业、有偷税嫌疑的企业、漏征漏管户、新办户、停（歇）业户、注销户、非正常户等纳税人的监控工作，减少税收死角。稽查局、办税服务厅作为税源监控的辅助管理部门，主要负责纳税人的税源采集及税收征管相关情况的反馈工作。并注重整合综合业务科、计会科、稽查局和基层征管单位的信息，以信息共享为目的，建立部门联动、

9、功能完整、协调统一的税源管理机制。（二）发挥工作主动性，进一步落实税收管理员制度。一是要合理配置管理力量，优化税收管理员队伍。基于辖区税源结构、数量、发展趋势及人员数量与素质等因素，优化税收管理员队伍，合理配置人力资源，优先保证对大企业、纳税信用等级较低企业以及城区等重点税源户的监管需要，将管理重点放在税源流失风险较大的环节和领域，以实现管理效益的最大化。加强税收管理员的培训，按照“干什么、学什么，缺什么、补什么”的原则，结合岗位的专业特点和管理的难易程度，特别是进行操作技能、征管业务、财务知识、统计预测分析方面的培训，有针对性地加强税收管理员知识更新，切实提高税收管理员的综合素质和业务能力。

10、二是建立健全岗责体系，明确税收管理员职责。根据工作难易程度和税收管理员的能力差异分配任务，做到以能定级，按级定岗，以岗定责，严格考核，奖惩分明，充分调动和发挥税收管理员工作积极性。按照税收管理员工作岗位的不同，规范工作流程，明确职能定位和工作重点，减少日常的应付性事务工作，确保税收管理员有时间、有精力从事税源管理工作。实行税收管理员下户计划和工作底稿制度，规范税收管理员的执法行为，形成执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的良性循环机制。三是加强日常抽查和严格责任追究制度。纪检、征管等部门要对税收管理员税源管理情况定期或不定期进行抽查，定期评估通报每一位税收管理员对税源管理情况，对责任

11、意识淡薄，疏于管理的要制定严格的责任追究办法严格追究。（三）丰富税源管理手段，实现税源精细化管理。一是加户籍管理，夯强实税源基础。管理分局要分区域、分经济类型、分行业、分类别、分户建立纳税人户籍档案。健全房屋、土地、车辆等信息数据库。充分运用税收信息化的手段，加强户籍管理，做到实有户数与系统机内户数一致。加强对纳税人开业、变更、停（复）业、注销、非正常户以及外出经营报验登记等日常管理，定期组织开展户籍管理情况的专项清理工作，对每月请假停业的定额户每月要有检查记录，减少漏征漏管户。二是加强源头控制、税收分析和纳税评估。要做到源头控制与税收分析相结合。源头控制就是通过调查研究了解和掌握纳税人实现的

12、税款数量，以及各税种收入的潜在分布情况，以便征收过程中心中有数，防止税源流失。税收分析主要是对税收收入的来源和结构进行研究分析，从中了解经济发展状况和纳税人的生产经营情况，以便调整税收工作部署和征管重点。要实现源头控制和税收分析的最佳结合，要求每个税收管理员都要做到眼勤、腿勤、手勤，认真负责，不坐等纳税申报等资料，把室内静态分析与深入纳税户实施税源跟踪或动态管理紧密结合起来，积极主动地掌握税源情况，并善于从调查分析中发现问题，采取有针对性的措施；要扎实推进纳税评估。积极探索建立纳税评估管理平台，运用指标分析、模型分析等各种行之有效的方法，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行分析评估。在评估工作

13、中，注重综合评估与分税种评估的有机结合，充分发挥人的主观能动性，注重人机结合。三是加强发票管理，强化“以票控税”。要抓住发票管理的关键环节，改进和完善发票“验旧售新”工作。税收管理员要对所管企业使用发票情况做到情况清，底子明，积极稳妥地推广应用税控器具，要将税控器具记录的开票数据与纳税申报数据进行比对，严格按规定征税，真正发挥税控器具控税作用。（四）加强税务稽查，营造公平竞争的税收环境。一是以日常检查为重点，堵塞征管漏洞。建立完善日常检查管理办法，规范日常检查工作程序，提高日常检查的效能。处理好日常检查与稽查两者之间的关系，把日常检查作为纳税评估与稽查之间的桥梁和纽带，构建一种以纳税评估为基础

14、，以日常检查为纽带，以稽查为总闸的良性互动机制；二是加大稽查打击力度，整顿税收秩序。树立“重点稽查”的意识，对一些税收秩序比较混乱、征管基础比较薄弱的地区与行业，有针对性地开展专项税收治理，加大对涉税违法行为的查处和打击力度，力争做到检查一个行业规范一个行业的税收秩序；三是积极开展涉税违法案件的分析、解剖和宣传曝光工作。对查处的案件特别是典型案件要进行分析解剖，研究发案规律、作案特点和手段，及时发现税收政策和管理上的漏洞，提出打击、防范和堵塞漏洞的措施，并选择典型案件进行曝光宣传。（五）加强协作，建立和完善各级协税护税网络。一方面要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网，建立与工商、银行、质监、地税等有关职能部门之间的信息交换机制，实现涉税信息资源高度共享，拓宽税源信息的来源渠道；另一方面基层分局根据零散税收税额小、户数多、征收难度大的特点，通过社会综合治税、委托代征等方式，积极争取当地政府的支持配合，密切部门协作，建立、完善各级协税护税网络，充分发挥协税护税网络对地方税收的控管作用，强化税收源泉管理。8