会计信息系统期中作业.doc

1、会计信息系统期中作业第一章【小组讨论】一、为什么国家将以信息化带动工业化，发挥后发优势，实现社会生产力的跨越式发展，作为覆盖现代化建设全局的战略举措？答：工业化和信息化是两个性质完全不同的社会发展过程。所谓工业化，一般以大机器生产方式的确立为基本标志，是由落后的农业国向现代工业国转变的过程。所谓信息化，是指加快信息技术发展及其产业化，提高信息技术在经济和社会各领域的推广应用水平的过程。总体上讲，在现代经济中工业化与信息化的关系是：工业化是信息化的物质基础和主要载体，信息化是工业化的推动“引擎”和提升动力，两者相互融合，相互促进，共同发展。（一）信息化带动工业化将加快经济结构调整和推动产业结构转

2、换和升级根据世界各国经济发展的一般规律，随着科学技术的进步和经济社会的发展，三次产业结构将由 “一二三”和“二三一”向“三二一”转变；而且，在第二产业内部，以信息技术产业为代表的高新技术产业的产值份额不断提高，从而实现主导产业的更迭，也就是实现由劳动、资本密集型向知识技术密集型过渡。用信息化带动工业化，对于促进我国产业结构调整，推动产业结构升级，改变我国产业结构的不合理状况有巨大的作用，将加速推进我国工业化历史任务的完成，缩短与西方国家经济差距的切入点，使我国的综合国力有相当程度的增加。（二）信息化带动工业化将促进经济增长方式转变我国工业化虽然为国民经济发展做出了巨大贡献，但由于它是在高度集中

3、的计划经济体制下推进的，长期存在过分追求速度和数量、忽视效率和质量的问题，走的是粗放型经济增长道路，并由此造成资源浪费、重复建设、生产率低下、规模结构不合理等。以信息化带动工业化，则会促使粗放型经济增长方式向集约型增长方式转变。一方面，将会使生产要素综合利用效率得到提高，加速信息技术的进步和人力资本的积累，并通过信息技术向工业领域扩散和渗透，从而加速工业化进程，促进技术结构的优化，达到质量和速度的统一；另一方面，将使生产要素配置方式和生产组织形式以及劳动手段、劳动对象都发生重大变革；再一方面，为了适应和促进生产力发展，生产关系和上层建筑中某些不适应因素和环节也将进行相应调整，从而加快政府职能转

4、变和管理体制变革。因此，以信息化带动工业化，有助于推动和实现经济增长方式转变。（三）信息化带动工业化将提高企业劳动生产率和增强产品的国际竞争力随着我国加入WTO，国际竞争日益激烈，我国的企业和产品将直接面对国内竞争国际化，国际竞争国内化的双重挑战。我国产品国际竞争力不高，除科技投入与创新能力不强外，另一个关键原因就是我国工业化水平低，产业结构不合理，信息产业等高技术产业不发达。现在世界各国都纷纷推出各种信息化战略，以获得新世纪的竞争优势和先行优势，并积极利用信息技术的“倍增性”和“渗透性”，积极改造传统产业，使劳动生产率迅速提高。这就要求以信息化带动工业化，提高工业和其他产业的国际竞争力，这既

5、关系到我国工业化整体实力的提高，还关系到我国在未来的国际竞争中的地位。二、计算机引入会计工作将对会计工作带来哪些影响？答：（一）、会计信息系统结构方面1、会计数据的存储载体由纸张变为磁介质和光电介质载体，“无纸化”得以实现。数据载体的改变，从根本上消除了信息处理过程中诸多分类与再分类的技术环节，利用同一基础数据可实现信息的多维重组，从而为会计数据的分类、重组、再分类、再重组提供了广阔的自由空间。2、会计数据可以借助网络及通讯技术进行远程处理。网络的出现使得数据处理、加工速度成千上万倍提高，不同人员、部门之间数据处理、加工的相互合作、信息共享不再受到空间范围的限制。3、会计信息输入输出模式由慢速

6、、单向向高速、双向转变。局域网使得双向输入输出成为可能，互联网络的出现，不仅改慢速、单向为高速、双向，而且能适应网上交易的需要，实现适时数据的直接输入输出。（二）、会计理论方面在以计算机网络的普及使用为基本特点和基础平台的新社会经济环境下，传统财务会计理论，如会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等都面临挑战。 1、关于会计主体。会计主体是会计活动为之服务的对象，在传统会计理论中，会计主体是有形的实体。网上企业、网际企业、虚拟企业等新的经济主体的出现，则没有固定的形态，也没有确定的空间范围，它们可以由各个相互独立的公司，将其中密切联系的业务划分出来，经过整合、重组而形成，也可以根据市场变化或业

7、务发展不断调整结盟体的成员公司，甚至经常解散或重新构建。因此，企业在网络空间中非常灵活，会计主体变化频繁，传统会计主体在这种条件下已失去意义。2、关于持续经营。持续经营指会计上假定企业将持续经营下去，在可以预见的未来，企业不会被清算或破产。在持续经营假设下，企业所持有的资产将在正常的经营过程中被耗用、出售或转换，其所承担的债务也将在正常的经营过程中被清偿。在互联网络环境下，会计主体十分灵活，存在的时间长短有很大的不确定性。“虚拟公司”可以随业务活动的需要随时成立，当该项业务活动结束，或者需要调整该项业务时，“虚拟公司”可以随时终止。3、关于会计分期。计算机网络的采用，可以使一笔交易在瞬间完成，

8、网络公司可能在某项交易完成后立即解散。换言之，网络公司因某种业务或交易而成立，因某种业务或交易完成而终止，其存续的时间长度伸缩性很强。在这种情况下，按传统会计分期假设，人为地将会计主体的经营过程按照时间间隔分割开来，形成会计期间，不仅是一件很困难的事情，而且其实际意义也不大。与此相应，在会计分期假设下的成本、费用的分配和摊销也失去了意义。4、关于货币计量。计算机网络环境下的会计不会对货币计量假设造成大的冲击，只是更趋于实际，但也显示了有别于传统货币计量的特点。即：由于互联网突然了时间和空间的限制，不同货币之间的交易变得非常容易，特别是网络货币的出现，传统货币似乎正逐渐丧失其地位，尤其是在通过互

9、联网进行跨国交易时这一现象更为突出。（三）、会计工作实务方面计算机网络对会计的革命性冲击，置身其中的会计工作人员体会最深的莫过于它在会计工作实务方面带来的变化，这些变化主要体现在以下几方面：1、对传统会计工作方式的颠覆。网络的运用、远程通讯技术的迅猛发展及应用，使得空间距离对信息交流的阻碍消失，配合相应的会计处理软件，会计信息处理能力空前强大。2、会计人员职能转变。当前，一些会计软件已经宣称“不需懂会计”就能完全掌握。将来，会计的确认、计量、记录、报告将全部由计算机完成。除了为数不多的会计研究人员外，传统的核算型会计人员将被财会系统开发人员、硬软件维护人员、操作人员将取代，财务分析将成为未来会

10、计人员的主要责任。这种转变将使会计人员从传统的日常业务中解脱出来，致力于财务会计信息的深加工，注重信息的分析，为企业经营管理决策提供高效率和高质量的信息支持。3、催生新的会计工作方式甚至新的会计职业。在家办公对部分会计人员来说正成为现实。当然，前提条件是该干的工作在家也能完成，而网络发展到今天已使这一切成为可能。此外，由于网络的特点，不依附于任何一家具体企业的自由会计师也随之产生。【案例分析】答：针对该企业存在的这些问题，我认为作为财务主管，应该从以下两个方面来解决这些问题：一方面，引进ERP管理系统；另一方面，实现会计电算化。（一）引进ERP管理系统ERP系统是指建立在信息技术基础上，以系统

11、化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。其主要宗旨是对企业所拥有的人、财、物、信息、时间和空间等综合资源进行综合平衡和优化管理，协调企业各管理部门，围绕市场导向开展业务活动，提高企业的核心竞争力，从而取得最好的经济效益。ERP的核心目的就是实现对整个供应链的有效管理，主要体现在以下三个方面：1、管理整个供应链资源在知识经济时代仅靠自己企业的资源不可能有效地参与市场竞争，还必须把经营过程中的有关各方如供应商、制造工厂、分销网络、客户等纳入一个紧密的供应链中，才能有效地安排企业的产、供、销活动，满足企业利用全社会一切市场资源快速高效地进行生产经营的需求，以其进一步提高效率和在市

12、场上获得竞争优势。换句话说，现代企业竞争不是单一企业与单一企业间的竞争，而是一个企业供应链与另一个企业供应链之间的竞争。ERP系统实现了对整个企业供应链的管理，适应了企业在知识经济时代市场竞争的需要。2、精益生产同步工程ERP系统支持对混合型生产方式的管理，其管理思想表现在两个方面：其一是“精益生产”的思想，即企业按大批量生产方式组织生产时，把客户、销售代理商、供应商、协作单位纳入生产体系，企业同其销售代理、客户和供应商的关系，已不再简单地是业务往来关系，而是利益共享的合作伙伴关系，这种合作伙伴关系组成了一个企业的供应链。其二是“敏捷制造”的思想。当市场发生变化，企业遇有特定的市场和产品需求时

13、，企业的基本合作伙伴不一定能满足新产品开发生产的要求，这时，企业会组织一个由特定的供应商和销售渠道组成的短期或一次性供应链，形成“虚拟工厂”，把供应和协作单位看成是企业的一个组成部分，运用“同步工程”，组织生产，用最短的时间将新产品打入市场，时刻保持产品的高质量、多样化和灵活性。3、事先计划与事中控制ERP系统中的计划体系主要包括：主生产计划、物料需求计划、能力计划、采购计划、销售执行计划、利润计划、财务预算和人力资源计划等，而且这些计划功能与价值控制功能已完全集成到整个供应链系统中。另一方面，ERP系统通过定义事务处理相关的会计核算科目与核算方式，以便在事务处理发生的同时自动生成会计核算分录

14、，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性。从而实现了根据财务资金现状，可以追溯资金的来龙去脉，并进一步追溯所发生的相关业务活动，改变了资金信息滞后于物料信息的状况，便于实现事中控制和实时做出决策。通过以上ERP系统对于企业整个供应链上的管理方法的了解，我们可以看出，该企业存在的大部分问题都可以通过引进ERP而得以实现:首先，ERP系统是一个在全公司范围内应用的、高度集成的系统。数据在各业务系统之间高度共享，所有源数据只需在某一个系统中输入一次，保证了数据的一致性。对公司内部业务流程和管理过程进行了优化，主要的业务流程实现了自动化。ERP的该特点可以有效解决该企业，财务不能实时监控资金运作、

15、物流运转，生产各环节的数据不能和财务一体化，部门之间无法实现信息共享，财务资料无法实现多用户访问的问题。其次，ERP系统中的固定资产核算模块可以解决企业固定资产管理混乱的问题。固定资产核算模块，即完成对固定资产的增减变动以及折旧有关基金计提和分配的核算工作。它能够帮助管理者对目前固定资产的现状有所了解，并能通过该模块提供的各种方法来管理资产，以及进行相应的会计处理。它的具体功能有：登录固定资产卡片和明细账，计算折旧，编制报表，以及自动编制转账凭证，并转入总账。它和应付账、成本、总账模块集成。（二）实现会计电算化会计电算化是指由专业人员编制会计软件，由会计人员及有关的操作人员操作会计软件，指挥计

16、算机替代人工来完成会计工作，以及部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测、决策的过程或活动。其本质是一个人机结合系统。实现会计电算化的意义表现在五个方面：1.减轻工作强度，提高工作效率；2.数据处理程序化，提高会计信息的质量；3.熟练掌握计算机信息处理技术，促进会计人员业务素质提高；4.提高企业的管理水平，促进企业管理信息化；5.全面应用信息处理技术，促进会计交叉学科的发展。具体结合该企业的情况，该企业账簿的记录还是采用手工记账的方法，数据不准确，难免出现遗漏，而且经常需要重新核对，这大大增加了财务部门的工作量。而实现会计电算化之后，这些问题都可以迎刃而解。综上所述，在信息化高速发展的今天，传统

17、的手工方式存在的问题都逐渐显露出来，在手工人力无法满足企业发展需要的情况下，我们可以借鉴网络，借鉴信息电子化，这往往会提高企业经济效益，推动企业稳健发展。第二章【小组讨论】答：1、财务经理 负责组织、协调会计电算化工作。 根据事业需要制定会计电算化发展规划。 选定会计核算软件，合理配置硬件设备。 按照上级有关规定，结合本单位实际，制定会计电算化制度及管理措施。 负责制定会计电算化岗位职责、明确权限。 负责组织会计人员电算化知识学习与培训，提高会计电算化水平。 负责会计电算化工作检查，保证会计电算化工作的正常运转。2、工资核算人员（1）工资管理子系统。监督企业遵守有关工资政策制度，正确地核算工资

18、基金的使用情况，并会同劳资部门按批准的工资基金计划，掌握工资基金和各种奖金的支付。（2）正确及时地计算和发放工资，按规定按月计算职工工资，奖金及津贴(包括各种扣款事项)以及离退休人员的离退休金。（3）按照工资的用途和发生的地点，合理地分配工资费用，正确地计算产品成本。（4）组织本单位的工资发放。（5）按月装订工资核算资料，妥善保管，并定期全数归档。（6）定期组织基层单位工资核算员，进行工资核算的互查。3、固定资产核算人员（1）固定资产管理子系统。对于外购、自制、新建的固定资产都要由固定资产归口管理单位验收后，填制固定资产增加凭证；（2）严格审核固定资产增、减手续是否齐备，是否符合审批权限。（3

19、）督促各主管部门建立固定资产明细帐，使用单位建立卡片帐，要求各部门及时将变化情况通知财务，以便进行调整，做到帐卡、帐实相符。（4）协助主管部门进行固定资产的年度清查工作。4、应收应付核算人员（1）应付子系统。会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法（2）办理应付及预付款项的结算（3）负责应付及预付款项的核算工作（4）定期进行应付及预付款项的对账（5）分析应付款项的账龄及偿还情况5、存货核算人员（1）会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。（2）审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。（3）负责存货明细核算。对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账。（4）配合有关部门制定材料消耗定

20、额，编制材料计划成本目录。（5）参与库存盘点，处理清查账务。（6）分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。6、采购员（1）采购子系统。负责各类的采购业务 （2）负责其他零星采购和临时采购 （3）采购合同的拟定及交审（4）订单交期的管理及跟催 【案例分析】答：信息部提出的客户分类编码方案存在很大的缺陷，某个具体客户的明细分类太多，不能直接读取某客户的应收账款数额，这样不利于对其加强管理。由于该企业最关注的是应收账款的及时回收，因此，对客户进行分类时，将应收账款的对象直接对准客户，引入往来客户辅助核算，这样可以直接针对不同

21、的用户采取不同的应收账款回收政策，确保应收账款及时回收。 客户分类：科目编码 科目名称 辅助核算1 直接 往来客户核算101 外地 往来客户核算10101 A产品 往来客户核算10102 B产品 往来客户核算 第三章【小组讨论】1、账务系统采用了哪些办法解决这一问题？答：手工会计下，原始凭证记账凭证各种账簿，都需要手工完成，因此存在以下缺点：数据大量重复工作强度大信息提供不及时准确性差而电算化会计下，原始凭证记账凭证各种账簿，只需要手工录入记账凭证即可，登记账簿由计算机自动完成，并且计算机处理的速度快、准确性高。二者相比较，数据处理的起点发生了变化，账账核对、账证核对没有必要，记账含义、账簿形

22、式改变，信息的积累与查询更为方便。2、系统是如何解决的？3、系统在初始化时要进行那些设置？答：需要进行的设置主要包括：系统控制参数设置、会计科目设置、凭证类别设置、外币及汇率设置、期初余额录入、其他设置等。（1）系统控制参数设置：a.凭证控制设置：制单控制，外币核算，凭证控制，凭证编号方式控制，往来控制方式b.账簿设置：打印为数宽度，明细账打印输出方式，凭证每页打印行数，明细账查询权限c.明细权限限制：（2）会计科目设置：科目编码，科目名称，科目类型，帐页格式，助记码，科目性质，辅助核算，其他核算，外币核算，数量核算。（3）凭证类别设置：通常，系统提供五种常用分类方式供选择：记账凭证；收款、付

23、款、转账凭证；现金、银行、转账凭证；现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证；自定义凭证类别。（4）期初余额录入：期初余额的录入分两部分：总账期初余额录入、辅助核算科目期初余额录入。（5）其他有关设置：外汇汇率设置，常用凭证设置，常用摘要设置。4、需要注意哪些问题？答：（1）结账前需录入凭证，注意操作员的改变，还有必须审核凭证，每一张都要审。（2）再者必须注意账套建立日期及审核日期等（3）经济业务必须全部登记入帐，凭证需全部审核。5、这些功能能提供那些手工难以及时提供的管理信息？答：（1）电算化下人机系统使用的运算工具是电子计算机，数据处理过程由机器完成。由于它能存储运算结果，人只要输

24、入原始数据便能得到所希望的信息。手工系统由于不能存储运算结果，使人不得不边运算边记录，工作量大，且速度慢。（2）人机系统除必要的会计凭证之外，均可用磁性材料（磁带、磁盘等）作信息载体，它占用空间小（一般企业一年的信息量只占用一本明细账册的空间，约十余张软盘），查找方便，保管容易。手工系统中所有信息都以纸张为载体，占用空间大，保管不易，查找困难。（3）人机系统规定，凡是已经登过账的数据，不得更改（当然还要辅以技术控制），即使有错，只能采用输入“更改凭证”加以更改，以便留下改动痕迹。对于需要打印的账页的空行、空页可用人工处理。 （4）人机系统的账务处理程序不因企业或成本核算对象不同而不同，随着计算

25、机技术的发展和成本核算的进一步规范化，可以将不同行业的成本核算程序以软件固化形式拼装在计算机里。这样，从会计凭证到会计报表，一切手工系统的中间过程都不必与使用者见面，而任何要求的输出都能得到满足。 （5）人机系统的会计工作组织体制以数据的不同形态作为制定的主要依据。人机系统将手工系统对数据分散收集、分散处理、重复记录的操作方式改造成集中收集、统一处理、数据共享的操作方式。【案例分析】1.账务处理系统有应收应付辅助核算，因此没有必要买应收应付子系统。答：我认为这种看法是错误的，应收应付子系统是专门进行应收应付核算的子系统，企业的应收应付业务核算是一个非常重要的模块，这不仅关系到企业账款的回收，也

26、关系到企业账款的归还，对企业意义重大。然而，账务处理子系统中的应收应付辅助核算只提供部分应收应付核算功能，不完整也不细致，无法实现精细化管理。另外，会计信息系统是一套完整的会计核算体系，只有个部分各系统综合配合使用才能最大化实现其价值，最大化提高企业的会计工作效率。核算采购是企业物资供应部门按已确定的物资供应计划，通过市场采购、加工订制等各种渠道，取得企业生产经营活动所需要的各种物资的经济活动。伴随采购业务的发生，买卖双方在采购活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生负债，即应付款也随之形成。因此，无论是工业企业还是商业企业，采购与应付款业务的状况都会影响到企业的整体运营状况。由此可见

27、，采购与应付子系统是用于支持各种材料物资采购（原材料、外购半成品、修理用备件、包装物、燃料、低值易耗品）或商品的采购、付款有关业务处理、计划制定、会计核算、采购与付款控制等业务活动的子系统。采购与应付子系统之间保持密切的联系，两者之间的依存关系是不会改变的。采购与应付子系统一起使用可以追踪采购业务的付款情况，及时交款以取得合理折扣和商业信誉；与存货子系统联合使用可以追踪存货的出库信息，把握存货的畅滞信息，从而减少盲目采购，避免库存积压，并且可以将采购结算成本自动记录到存货成本账中，便于财务部门及时掌握存货采购成本。因此，采购与应付子系统与采购管理、销售管理、库存管理、存货核算和总账等子系统相联

28、系，有较多的数据交换关系。（1）采购订单可以根据采购计划和销售订单生成，以销定购；（2）采购入库时，采购入库单可以根据采购订单或到货单生成；（3）处理采购发票时，可生成相应的转账凭证传递到总账系统；（4）付款结算时，可自动生成付款凭证传递到总账系统。因此，考虑到应收应付子系统的优点及其重要性，以及应收应付辅助核算系统的不完整性，我建议该公司引进全套的会计信息系统软件，减轻工作强度，提高工作效率；数据处理程序化，提高会计信息的质量；进而提高企业的管理水平，促进企业管理信息化。2.手工会计使用的会计科目没有问题，因此可以在计算机系统中完全照搬这一体系。答：我认为这种观点是错误的，手工会计核算与计算

29、机系统下的会计核算体系存在很多的区别，包括系统初始化设置工作上的差异、平行登帐上存在差异、帐务处理程序上存在差异、日记帐和明细帐功用有所差异、科目的设置和使用上存在差异等许多方面。对于科目的设置和使用，在手工会计信息系统中，由于手工核算的限制，将账户分设为总账和明细账，明细账大多仅设到三级账户，此外，再开设辅助账户以满足管理核算上的需要；科目的设置和使用一般都仅为中文科目。而在计算机会计信息系统中，计算机可以处理各种复杂的工作，科目的级数和位长设置因不同的软件而异，有的财务软件将科目的级数可设置到6级以上，完全满足了会计明细核算方面的需要；科目的设置上除设置中文科目外，仍应设置与中文科目一一对

30、应的科目代码，使用科目时，计算机只要求用户输入某一科目代码，而不要求输入该中文科目，但在显示打印时，一般都将中文科目和与之对应的科目代码同时显示。 因此，企业在引进会计信息系统的时候，要注意到会计科目设置的这一不同，充分利用信息化条件之下的优点，在沿用原有会计科目的基础之上，适当补充和调整，以充分利用电算化的便利与高效。第四章【小组讨论】答：账务取数函数的一般构成包括：（1）表元及坐标，表示表元在表中的位置。（2）运算符，包括“+”“-”“*”“/”“=”等。（3）表达式，将常量、变量、函数用运算符连接起来。如：某报表系统格式为：列号行号=QC（科目编码，会计期间，方向，账套号）其中，列号用代

31、表列的字母表示，如C表示第三列；行号用数字表示，如2表示第二行。QC是一个取数取数函数，表示取某账套某科目某会计期间的期初余额。科目编码、会计期、方向、账套号是取数函数的自变量。总账系统的常用函数有如下四种：（1）QC（科目编码，会计期间，方向，账套号）：表示某账套某科目某会计期间的期初借方或贷方余额。（2）QM（科目编码，会计期间，方向，账套号）：表示某账套某科目某会计期间的期末借方或贷方余额。（3）FS（科目编码，会计期间，方向，账套号）：表示某账套某科目某会计期的借方或贷方余额。（4）LFS（科目编码，会计期间，方向，账套号）：表示某账套某科目某会计期的累积借方或贷方发生额。【案例分析】

32、答：企业信息管理系统的应用大大缩短了企业出报表的时间，宝钢引进的整体产销系统是一个集生产管理、销售管理、会计核算为一体的企业信息管理系统，生产管理系统、销售管理系统产生的业务信息通过会计凭证模板设置，自动转换为会计凭证，不仅大大节省了人力，而且大大缩短了会计信息产生的时间。一般来说，财务报表编制的基本流程如下：(1)核实资产：核实资产是企业编制财务报表前一项重要的基础工作，而且工作量大。主要包括：清点现金和应收票据。核对银行存款，编制银行存款余额调节表。与购货人核对应收账款。与供货人核对预付账款。与其他债务人核对其他应收款。清查各项存货。检查各项投资的回收利润分配情况。清查各项固定资产的在建工

33、程。编制财务报表中，在核实以上各项资产的过程中，如发现与账面记录不符，应先转入待处理财产损溢账户，待查明原因，按规定报此处理。(2)清理债务。企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也要认真清理及时处理。对已经到期的负债，要及时偿还，以保持企业的信誉，特别是不能拖欠税款；其他应付款中要注意是否有不正常的款项。(3)复核成本。编制财务报表前，要认真复核各项生产、销售项目的成本结转情况。查对是否有少转、多转、漏转、错转成本，这些直接影响企业盈亏的真实，并由此产生一系列的后果，如多交税金、多分利润，使企业资产流失等。(4)内部调账。内部调账(转账)是编制财务报表前一项很细致的准备工作。主要有如下几点：

34、计提坏账准备。应按规定比例计算本期坏账准备，并及时调整入账。摊销待摊费用。凡本期负担的待摊费用应在本期摊销。计提固定资产折旧。摊销各种无形资产和递延资产。实行工效挂钩的企业，按规定计提应付职工工资。转销经批准的待处理财产损溢。财务部门对此要及时提出处理意见，报有关领导审批，不能长期挂账。按权责发生制原则及有关规定，预提利息和费用。有外币业务的企业，还应计算汇总损益调整有关外币账户。(5)试算平衡。在完成以上准备工作之后，还应进行一次试算平衡，以检查账务处理有无错误。(6)结账。试算平衡后的结账工作主要有以下几项：将损益类账户全部转入本年利润账户。将本年利润账户形成的本年税后净利润或亏损转入利润

35、分配账户。进行利润分配后，编制财务报表的年终会计决算报表由于信息系统处理与管理数据的功能非常强大，以上会计报表编制流程的许多环节只需要通过数据传递便可以实现，即从账簿或其他表格中得到数据，来自数据的传递。用户首先应确定数据的来源，即数据来自某年某月的某种账上或某张表中。除此之外，还应该指出数据的去向，即应该把它放在报表的什么位置。用户根据数据的来源和去向设计数据传递公式。运用数据传递公式即可完成数据的自动传递。宝钢引进的整体产销系统在各种业务信息产生的同时，自动派生财务信息，在数据关系上，体现了企业管理信息系统与财务管理系统为中心的理念，实现了财务系统与其他子系统的高度集成。会计信息自动收集，并实现了自动抛账和数据信息交换的自动化，大大提高了会计、成本的核算质量与效率，从而缩短了结账周期与时间。22