01-物流企业财务管理总论.ppt

1、 讲师：李超锋 E-mail: 手机：13570257126 QQ：315446608物流企业财务管理物流企业财务管理考试题型考试题型u1、单项选择题（单项选择题（151=15）u2、多项选择题（、多项选择题（52=10）u3、填空题（、填空题（101=10）u4、名词解释题（、名词解释题（53=15）u5、简答题（、简答题（45=20）u6、计算题（、计算题（45=20）u7、论述题或分析题（、论述题或分析题（110=10）2024/9/262第一章第一章物流财务管理总论物流财务管理总论第二章第二章财务管理的价值观念财务管理的价值观念第三章第三章筹资管理筹资管理第四章第四章资本成本与资本结构

2、资本成本与资本结构第五章第五章投资管理投资管理第六章第六章营运资金管理营运资金管理第七章第七章股利分配股利分配第八章第八章物流企业绩效评价物流企业绩效评价第九章第九章物流企业兼并、重整与清算物流企业兼并、重整与清算主要内容主要内容2024/9/263第一节 物流企业主要功能 及财务管理的概念第二节 财务管理的目标第三节 财务管理的环境第四节 财务管理的原则第一章第一章物流企业财务管理总论物流企业财务管理总论2024/9/264u基础性服务功能基础性服务功能u增值服务功能增值服务功能u物流信息服务功能物流信息服务功能u支持物流的财务收益功能支持物流的财务收益功能识记：物流企业的主要功能识记：物流

3、企业的主要功能P2P22024/9/265单选题单选题1物流企业基础性服务功能包括（物流企业基础性服务功能包括（）uA运输和仓储运输和仓储uB运输和加工运输和加工uC仓储和加工仓储和加工uD运输和售后服务运输和售后服务2024/9/266单选题单选题2下列属于物流企业增值服务功能的（下列属于物流企业增值服务功能的（）A仓储 B运输C售后服务 D核算2024/9/267u物流企业是以营利为基本目的，资金活动尤其物流企业是以营利为基本目的，资金活动尤其重要；重要；u经营活动中，一方面购进和售出物资，另一方经营活动中，一方面购进和售出物资，另一方面则表现为资金的支出和收回，构成物流企业面则表现为资金

4、的支出和收回，构成物流企业财务活动。财务活动。领会：财务管理是物流企业的主要功能之一领会：财务管理是物流企业的主要功能之一P3P32024/9/268常见考点常见考点u物流企业的功能有（物流企业的功能有（）u物流企业的基础性服务功能主要包括（物流企业的基础性服务功能主要包括（）u物流企业的流通加工、配送、产品退货管理和物流企业的流通加工、配送、产品退货管理和售后服务功能属于（售后服务功能属于（）2024/9/269多选题多选题1物流企业的主要功能有（物流企业的主要功能有（）。）。A基础性服务功能基础性服务功能B筹资性服务功能筹资性服务功能C物流信息服务功能物流信息服务功能D投资性服务功能投资性

5、服务功能E增值服务功能增值服务功能2024/9/2610识记：物流企业财务活动识记：物流企业财务活动u企业财务活动是以企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收为主的企业资金收支活动的总称。主要包括：支活动的总称。主要包括：（1）筹资活动）筹资活动（2）投资活动）投资活动（3）资金运营活动）资金运营活动（4）利润分配活动）利润分配活动P3P32024/9/2611筹资活动筹资活动u权益资本权益资本企业通过吸收投资者的直接投资、发行股票企业通过吸收投资者的直接投资、发行股票和企业内部留存收益等方式取得的。和企业内部留存收益等方式取得的。u负债资本负债资本企业通过向银行借款、发行债券和预收款项企业通

6、过向银行借款、发行债券和预收款项等方式取得的。等方式取得的。2024/9/2612投资活动投资活动u对内投资对内投资固定资产投资和无形资产投资等。固定资产投资和无形资产投资等。u对外投资对外投资购买其他企业的股票、债券与其他企业进行购买其他企业的股票、债券与其他企业进行联合投资。联合投资。2024/9/2613资金运营活动资金运营活动u由于企业日常经营活动而引起的各种资金收支由于企业日常经营活动而引起的各种资金收支活动便是资金运营活动。活动便是资金运营活动。2024/9/2614利润分配活动利润分配活动u首先，按国家规定缴纳所得税首先，按国家规定缴纳所得税u其次，税后利润要提取公积金和公益金，

7、分别其次，税后利润要提取公积金和公益金，分别用于扩大积累、弥补亏损和构建职工集体福利用于扩大积累、弥补亏损和构建职工集体福利设施设施u最后，向投资分配利润最后，向投资分配利润2024/9/2615单选题单选题1、下列属于物流企业权益资本的是（、下列属于物流企业权益资本的是（）A、向银行借款、向银行借款B、发行债券、发行债券C、预收货款、预收货款D、发行股票、发行股票2024/9/2616单选题单选题u2、负债资金可通过（、负债资金可通过（）。）。A、吸收直接投资筹集、吸收直接投资筹集B、发行公司债券筹集、发行公司债券筹集C、发行股票筹集、发行股票筹集D、利用留存收益筹集、利用留存收益筹集202

8、4/9/2617常见考点常见考点u物流企业的财务活动包括（物流企业的财务活动包括（）。）。u物流企业的利润分配活动包括哪些方面（物流企业的利润分配活动包括哪些方面（）。）。2024/9/2618u财务关系：企业在组织财务活动过程中财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济利益关系。与各有关方面发生的经济利益关系。识记：物流企业财务关系识记：物流企业财务关系P5P5物流企业物流企业投资者投资者债权、债务人债权、债务人内部单位及职工内部单位及职工税务行政部门税务行政部门被投资者被投资者2024/9/2619物流企业财务关系物流企业财务关系（1）物流企业与投资者之间的财务关系（2）物流

9、企业与被投资者之间的财务关系（3）物流企业与债权人之间的财务关系（4）物流企业与债务人之间的关系（5）物流企业内部各单位之间的财务关系（6）物流企业与职工之间的财务关系（7）物流企业与税务机关之间的财务关系2024/9/2620常见考点常见考点物流企业各种财务关系的性质属性。举例：1、物流企业与投资者之间的财务关系反映的是（）2、物流企业与职工之间的财务关系反映的是（）3、物流企业与税务机关的财务关系反映的是（）财务管理的概念P72024/9/2621单选题单选题u1物流企业与投资者之间的财务关系是（物流企业与投资者之间的财务关系是（）A经营权与所有权关系经营权与所有权关系B投资与受资关系投资

10、与受资关系C债权与债务关系债权与债务关系D企业内部各单位之间的经济利益关系企业内部各单位之间的经济利益关系2024/9/2622单选题单选题2物流企业与债权人之间的财务关系是（物流企业与债权人之间的财务关系是（）A投资与受资的关系投资与受资的关系B债权与债务关系债权与债务关系C.劳动成果的分配关系劳动成果的分配关系D企业内部各单位之间的经济利益关系企业内部各单位之间的经济利益关系2024/9/2623单选题单选题3、物流企业内部各单位之间的财务关系是（、物流企业内部各单位之间的财务关系是（）uA.所有权与经营权关系所有权与经营权关系uB投资与受资关系投资与受资关系uC.债权与债务关系债权与债务

11、关系uD企业内部各单位之间的经济利益关系企业内部各单位之间的经济利益关系2024/9/2624识记：企业的目标识记：企业的目标u生存1、企业要做到“以收抵支”2、企业能够偿还到期债务u发展u获利P8P82024/9/2625单选题单选题2企业目标中最重要的目标是（企业目标中最重要的目标是（）A生存生存B发展发展C获利获利D偿还到期债务偿还到期债务2024/9/2626u生存目标对财务管理提出的要求：生存目标对财务管理提出的要求：对企业进行对企业进行有效的财务管理，力求使企业保持有效的财务管理，力求使企业保持“以收抵支以收抵支”和和“偿还到期债务偿还到期债务”的能力，减少企业的破的能力，减少企业

12、的破产风险。产风险。u发展目标对财务管理提出的要求：发展目标对财务管理提出的要求：筹集企业发筹集企业发展所需的资金，合理地运用资金。展所需的资金，合理地运用资金。u获利目标对财务管理提出的要求：获利目标对财务管理提出的要求：合理有效地合理有效地运用资金，从而使企业获利。运用资金，从而使企业获利。识记：企业目标对财务管理的要求识记：企业目标对财务管理的要求P8P82024/9/2627常见考点常见考点u物流企业赖以生存和发展的基础是（物流企业赖以生存和发展的基础是（）u物流企业存在于社会上最主要的目标是（物流企业存在于社会上最主要的目标是（）2024/9/2628u利润最大化利润最大化u每股利润

13、最大化每股利润最大化u股东财富最大化股东财富最大化u企业价值最大化企业价值最大化识记：财务管理总目标的几种形式识记：财务管理总目标的几种形式P10P102024/9/2629利润代表了企业新创造的价值，利润越多则说明利润代表了企业新创造的价值，利润越多则说明企业的价值积累越多，越接近企业的管理目标。企业的价值积累越多，越接近企业的管理目标。1、货币时间价值、利润实现时间货币时间价值、利润实现时间没有考虑没有考虑2、没有考虑、没有考虑预期收益的风险或不确定性预期收益的风险或不确定性3、没有反映所得、没有反映所得利润同投入资本额之间的比例利润同投入资本额之间的比例关系关系4、有可能、有可能短期利润

14、最大化短期利润最大化，而忽视，而忽视企业的长远企业的长远发展发展领会：利润最大化优缺点领会：利润最大化优缺点P10P102024/9/2630领会：每股利润最大化优缺点领会：每股利润最大化优缺点将企业实现的利润额同股东投入的资本或股本股数进行比较，这样能确切地说明企业的盈利水平。u仍然没有考虑货币的时间价值，即没有考虑企业实现利润的时间性。u仍然没有考虑获得利润时所承担的风险。u仍然不能避免追求短期利益的行为。P11P112024/9/2631领会：股东财富最大化优缺点领会：股东财富最大化优缺点基于委托代理条件下受托的财产责任，经营者应最大限度地谋求股东或委托人的利益，而股东或委托人的利益目标

15、则是使企业财富最大化，从而要求经营者通过财务上的合理经营，为投入到企业中的股东资本创造更多价值，为股东创造更多财富。u适用范围有限，只适用于上市公司。u在很大程度上不属于管理当局可控制的范围之内，财务人员的行为不能有效地影响股东财富。u仅反映企业所有者的利益和要求，而对企业其它关系人的利益重视不够，可能导致企业所有者与其它关系人地矛盾，不利于企业的发展。P12P122024/9/2632领会：企业价值最大化优缺点领会：企业价值最大化优缺点通过对企业的科学管理，财务上的合理经营，通过对企业的科学管理，财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑货币的时间价采用最优的财务政策，充分考虑货币的时间

16、价值、风险和报酬对企业的影响，在保证企业长值、风险和报酬对企业的影响，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。u扩大了其适用范围；扩大了其适用范围；u兼顾了各相关利益集团的利益；兼顾了各相关利益集团的利益；u符合经济规律的要求，有利于增加社会财富符合经济规律的要求，有利于增加社会财富P13P132024/9/2633常见考点常见考点u物流企业财务管理物流企业财务管理总体目标总体目标具体包括（具体包括（）u企业价值最大化企业价值最大化概念概念P12u简述简述利润最大化、每股利润最大化、股东财富利润最大化、每股利润最大化、股东财富最大化、企业价值

17、最大化作最大化、企业价值最大化作为财务管理总体目为财务管理总体目标的优缺点标的优缺点如何回答？如何回答？2024/9/2634多选题多选题1企业财务管理总体目标的具体内容包括（企业财务管理总体目标的具体内容包括（）uA利润最大化利润最大化uB每股利润最大化每股利润最大化uC主营业务利润最大化主营业务利润最大化uD企业价值最大化企业价值最大化uE股东财富最大化股东财富最大化2024/9/2635识记：代理关系与社会责任的含义识记：代理关系与社会责任的含义u代理关系：实质上是一种代理关系：实质上是一种合同关系合同关系，其中委托，其中委托人聘用代理人，并授予其一定的决策权，代理人聘用代理人，并授予其

18、一定的决策权，代理人作为委托人的代表进行企业的经营活动，代人作为委托人的代表进行企业的经营活动，代理关系是理关系是基于经营权与所有权相分离的原则基于经营权与所有权相分离的原则而而发展出来的。发展出来的。u社会责任：经济外部性的承担社会责任：经济外部性的承担P14P142024/9/2636财务管理环境涉及的范围很广，其中最主要的是财务管理环境涉及的范围很广，其中最主要的是u金融市场环境金融市场环境u法律环境法律环境u经济环境经济环境财务管理环境财务管理环境2024/9/2637金融市场金融市场u资金融通的场所，其交易包括有价证券买卖、资金融通的场所，其交易包括有价证券买卖、货币借贷、票据承兑和

19、贴现、黄金和外汇的买货币借贷、票据承兑和贴现、黄金和外汇的买卖、办理国内外保险和生产资料的产权交换等。卖、办理国内外保险和生产资料的产权交换等。u特征：特征：交易对象是资金，即现金或现金等价物交易对象是资金，即现金或现金等价物公开市场，自由竞价，交易条件完全依据供公开市场，自由竞价，交易条件完全依据供需关系需关系不包括非正常的幕后交易行为不包括非正常的幕后交易行为很大程度上是无实物形态的交易。很大程度上是无实物形态的交易。2024/9/2638金融市场与企业理财金融市场与企业理财u金融市场是企业筹资和投资的场所金融市场是企业筹资和投资的场所u企业通过金融市场可以随时进行长短期资金的企业通过金融

20、市场可以随时进行长短期资金的转化转化u金融市场便利企业从事财务管理活动金融市场便利企业从事财务管理活动u金融市场可以为企业理财提供相关的信息金融市场可以为企业理财提供相关的信息2024/9/2639识记：金融市场的分类识记：金融市场的分类P17P172024/9/2640识记：金融市场的组成识记：金融市场的组成P18P182024/9/2641常见考点常见考点u财务管理环境主要是（财务管理环境主要是（）。）。u金融市场包括（金融市场包括（）。）。u金融市场的组成部分是（金融市场的组成部分是（）。）。u我国的商业银行主要有（我国的商业银行主要有（）。）。u国家政策银行主要有（国家政策银行主要有（

21、）。）。u我国非银行金融机构有（我国非银行金融机构有（）。）。2024/9/2642单选题单选题1、我国的中央银行是（、我国的中央银行是（）uA、中国建设银行、中国建设银行uB、中国银行、中国银行uC、中国人民银行、中国人民银行uD、中国工商银行、中国工商银行2024/9/2643填空题填空题1金融市场是由主体、客体和金融市场是由主体、客体和组成。组成。2024/9/2644影响企业财务管理活动的法律规范影响企业财务管理活动的法律规范u企业组织的法律规范企业组织的法律规范u税务法律规范税务法律规范u财务法律规范财务法律规范P20P202024/9/2645u公司法公司法u全民所有制工业企业法全

22、民所有制工业企业法u中外合资经营企业法中外合资经营企业法u中外合作经营企业法中外合作经营企业法u外资企业法外资企业法识记：企业组织的法律法规识记：企业组织的法律法规P20P202024/9/2646单选题单选题1、下列属于企业组织的法律法规的是（、下列属于企业组织的法律法规的是（）uA、合同法、合同法uB、会计法、会计法uC、税法、税法uD、公司法、公司法2024/9/2647识记：税务法律法规识记：税务法律法规u所得税的有关法律法规所得税的有关法律法规u流转税的有关法律法规流转税的有关法律法规u行为税、财产税和其它地方税的有关法律法规行为税、财产税和其它地方税的有关法律法规u税收征收管理的有

23、关法律法规税收征收管理的有关法律法规P21P212024/9/2648识记：财务法律法规识记：财务法律法规u企业财务通则企业财务通则u分行业的财务制度分行业的财务制度企业财务通则企业财务通则于于1994年年7月月1日起施行，主日起施行，主要规定：资本金制度、固定资产折旧、成本要规定：资本金制度、固定资产折旧、成本开支范围、利润分配开支范围、利润分配2024/9/2649多选题多选题1与企业财务管理有关的法律法规包括（与企业财务管理有关的法律法规包括（）。）。A企业组织的法律法规企业组织的法律法规B合同法律法规合同法律法规C税务法律法规税务法律法规D财务法律法规财务法律法规E、破产法律法规、破产

24、法律法规2024/9/2650领会：影响企业财务管理的宏观经济因素领会：影响企业财务管理的宏观经济因素u经济周期经济周期u通货膨胀通货膨胀u汇率变化汇率变化u政府的经济政策政府的经济政策P22P222024/9/2651常见考点常见考点1、影响企业财务管理活动的宏观经济因素有（、影响企业财务管理活动的宏观经济因素有（）2、经济周期的过程（、经济周期的过程（）3、管理经济的手段（、管理经济的手段（）4、政府经济政策的基本特征（、政府经济政策的基本特征（）2024/9/2652识记：财务管理的原则识记：财务管理的原则 P24P2425252626u资金优化配置原则资金优化配置原则u收支平衡原则收支

25、平衡原则u弹性原则弹性原则u收益与风险均衡原则收益与风险均衡原则u货币时间价值原则货币时间价值原则2024/9/2653识记：资金收支的动态平衡公式识记：资金收支的动态平衡公式目前现金余额预计现金收入预计现目前现金余额预计现金收入预计现金支出金支出预计现金余额预计现金余额2024/9/2654领会：在财务管理中保留一定弹性空间的原因领会：在财务管理中保留一定弹性空间的原因1、财务管理活动存在客观的不确定性、财务管理活动存在客观的不确定性2、财务管理人员的业务素质和综合能力存、财务管理人员的业务素质和综合能力存在缺陷在缺陷3、财务预测、决策和计划的编制对未来情、财务预测、决策和计划的编制对未来情况、发展趋势不可能完全准确和符合实际况、发展趋势不可能完全准确和符合实际2024/9/2655常见考点常见考点u财务管理的原则一般包括（财务管理的原则一般包括（）u资金优化配置原则主要包括（资金优化配置原则主要包括（）u资金收支的动态平衡公式是（资金收支的动态平衡公式是（）2024/9/2656填空题填空题u1、财务管理的收支平衡原则是指资金的收支、财务管理的收支平衡原则是指资金的收支在在上和时间上达到动态的协调平衡。上和时间上达到动态的协调平衡。2024/9/2657THE END2024/9/2658