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1、 - 深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范代理记账业务操作及会计核算的流程文件编码GM004 文件名称制订 2013年03月22日页码第1页，共5页修订第 A0 版，第1次修订一、目的：为了规范代理记账行为，贯彻执行国家有关会计法规和会计核算规定，加强财务服务外包的能力，结合中介机构实际，制定本规范。二、范围：本办法规定了与代理记账业务有关的业务承接、人员配置、凭证交接、会计核算、纳税申报、财务监督及档案管理等应遵循基本规范及要求。三、工作流程与规范1、业务承接（接受客户的委托）1.1到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客

2、户的基本情况，评估此次业务的风险。12针对委托单位的具体情况，对以下内容进行全部或部分了解，并进行记录。并随着代理业务的深入不断修订、补充所了解到的情况。 1.2.1行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素； 1.2.2委托单位的主要交易流程并形成文字说明； 1.2.3委托单位所处行业会计核算的特点及其对会计核算的要求； 1.2.4委托单位的主要税种及纳税申报的时间、要求； 1.2.5委托单位管理风格及其对管理报表的要求。 1.3 决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签订代理记账协议，确定服务项目及费用。1.4.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续 1.

3、5 双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范代理记账业务操作及会计核算的流程文件编码GM001 文件名称制订 2013年03月22日页码第2页，共5页修订第 A0 版，第1次修订 1.6 交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。1.7依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。 1.8 了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。 1.9确保委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。2.0会计凭证的传递程序和签收手续；

4、编制和提供会计报表的要求；会计档案的保管要求；2.1委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。2.2针对上述了解到的情况，分析行业会计核算的特点及要求，选择、确定该委托单位适用的会计核算方法及会计制度，帮助委托单位确定会计报表的格式，纳税申报的税种、管理报表的格式，形成项目基本情况表，并经委托单位确认后再修改。2、客户档案建档 1、登记总台帐代理记帐登记表、代理记帐年度收费管理表、月度收费统计表、帐表费登记表； 2、为客户创建内部代码及相应的档案，分配责任会计和外联人员； 3、档案一旦建立，我们将严格按照内部操作流程处理客户账目，客户将享受到我们提供的各种增值服务； 4、根据客户情况我

5、们有专人定期和不定期上门与客户沟通解决问题，定期配合我们填制客户回访表，以提高服务质量；根据客户经营和账目情况，为了规避风险，我们会定期会不定期提出财务建议书。发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名称制订 2013年03月22日页码第3页，共5页修订第 A0 版，第1次修订 3、客户报账的辅导与交接针对委托单位的情况，对报账人员按照出纳要求进行培训，培养其原始凭证审核、报销凭证黏贴、收支流水账记录等技能，并要求其每月形成出纳报告单、原始凭证清单及原始凭证附件，与负责项目的核算员交接，并

6、在资料交接登记簿上签字。4、审核原始凭证审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。4.1审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。4.2 审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具

7、备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。4.3 对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票（比对不符的发票），进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。不是很清楚的地方应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。4.4审核原始凭证所记载的经济业务应正常，判断应正确，涉及业务发生的日期、数量和单价发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名

8、称制订 2013年03月22日页码第4页，共5页修订第 A0 版，第1次修订应符合要求等； 4.5审核原始凭证中所反映的经济业务的内容应符合国家有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等的规定，应符合审批权限的手续，以及应符合节约原则等； 4.6审核原始凭证的手续应完备，应填项目应填写齐全，有关经办人员应都已签名或盖章，主要人员应审批同意等；4. 7审核原始凭证的摘要和数字应填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无差错，大写和小写金额应相符等；4.8会计人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向企业负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以更正。5、对各种有

9、问题的原始凭证的处理5.1在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行会计法所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。5.2对违反国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。5.3对于伪造或涂改等弄虚作假，严重违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告，请求查明原因，追究当事人的责任。发布批示会签审核提

10、案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名称制订 2013年3月22日页码第5页，共5页修订第 A0 版，第1次修订 5、原始资料真实性确认对于客户提供原始凭证、原始数据、原始报表、原始票据等资料的合法性、合理性、完整性、正确性、真实、合法性，与客户签订原始资料真实性的责任承诺书。对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；6、填制记账凭证 6.1. 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。以便考查且避免凭证散失。所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号

11、栏内。每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。 6. 2. 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。 6.3. 出错和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证，但要注明“订正某年某月某日某号凭证”字样，其他记账凭证必须附原始凭证，并注明所附原始凭证的张数，张数必须大写。6.4. 已登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的

12、，应当以蓝字填制一张更正的记账凭证。 6. 5. 记账凭证填完经济业务事项后，如有空行，应当自最后一笔金额数字下的空行后至合计数上的空行处划线注销。 6.6 实行会计电算化的企业，对于机制记账凭证，应当符合记账凭证的一般要求，打印出来的6.7会计凭证包括原始凭证和记账凭证，核算员应当按规定对原始凭证进行审核，根据审核无发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名称制订 2013年3月22日页码第5页，共5页修订第 A0 版，第1次修订误的原始凭证填制会计记账凭证，并且要把原始凭证作为记账凭

13、证的附件。6.8核算员在填制会计凭证时，原则上每一份记账凭证都必须附有原始凭证。结账和更正错误的会计凭证，可以写一份情况说明，由经办人员签章后作为附件。如果一些原始凭证涉及到几份记账凭证，应当把该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，另拟一份由经办人员签章并注明主要记账凭证编号的简要说明或在相关记账凭证中注明相互参见的凭证号。 6.9会计凭证必须填写日期、附件张数、经济业务摘要、会计科目名称和编号、金额，由经办人员、会计审核人员签名或盖章，部分凭证还需经会计主管人员签名或盖章。现金收款凭证和现金付款凭证必须由交款人员、领款人员和出纳人员签名或盖章。7.0填制会计凭证时，应当对其进行连续编号

14、。一笔经济业务需填制两份以上的会计凭证时，可以采用分数编号法编号。 7.1会计凭证应当及时处理、及时传递，不得积压、丢失。制记账凭证，要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人员印章或签字，以加强审核，明确责任。 7.2正确编制会计分录并保证借贷平衡，必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记账凭证借贷方的金额必须相等，合计数必须计算准确。7.3摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精炼；9、会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚之外，还必须符合下列要求。7.4

15、“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满号登记账簿的要求。7.5应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，账户使用必须正确，发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名称制订 2013年3月22日页码第5页，共5页修订第 A0 版，第1次修订不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。 7.6一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。7、

16、审核记账凭证所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容。7.1 记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。7.2 应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰金额是否正确。7.3记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。 7.3记账凭证中容易出现的错误与舞弊记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有： 7.3.1会计账户运用错误；合计金额计算错误；记账凭证与所

17、附原始凭证单据不符；在汇总凭证中进行作弊；记账凭证中的“摘要”失真，编造虚假记账凭证。8、凭证传递及资料交接会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核记账到装订保管的全过程。交接包括与客户传递交接、内部传递交接、与监管部门传递交接：与客户传递交接：8.1双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期。发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名称制订 2013年3月22日页码第5页，共5页修订第 A0 版，第1次修订 8.2交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。8.3对于

18、新签客户，应按照新签客户资料清单向客户索取有关资料，新签客户资料清单见代理记账文本格式标准。项目主管应根据客户具体情况增减资料清单，并对客户日常核算协助规范进行安排。日常核算协助规范包括（不限于）： 8.4企业出纳的岗位责任与工作要求； 8.4.1原始凭证审核要点清单；8.4.2出纳报告单及凭证清单8.5小型企业内部控制要点提示。对于日常接受单据及资料交接，均应按照日常交接资料清单经当面审核后，双方签字确认并签署交接日期。8.6内部传递交接： 8.6.1 记账人员收到客户资料时，核对经办人员与客户传递交接清单，核对无误后签字注明传递日期，与经办人员各执一份，资料由记账人员负责保管。 8.6.2

19、账务处理完毕后需返还资料给客户，由记账人员列明清单，资料编号。由经办人员核对无误后双方签字，注明交接日期。 8.7与监管部门的交接：8.7.1本代理记账公司统一规定，凡是政府监管部分需要查阅客户资料的，如客户资料尚在本代理记账公司，由本代理记账公司的经办人员与客户传递交接，再由客户提供相关资料给政府监管部门。企业应在每月底或次月初（号左右）整理好上当月的记账资料发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名称制订 2013年3月22日页码第5页，共5页修订第 A0 版，第1次修订 9、登记会计

20、帐簿9.1内容准确完整 9.1.1登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期。以自制的原始凭证（如收料单领料单等）作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。 9.1.2根据岗位责任制和内部牵制制度的要求，负责登记账薄的记账人员，在登记账薄前，应对已经专门复核人员审查过的记账凭证进行再复核。如果登账人员对记账凭证中的某些问题存有疑议，可以向填制记账凭证的人员或其他人员了解情况。如果认为记账凭证的处理有错误，可暂停登记，及时向记账业务负责人反映，由其

21、做出更改或照登的决定。 9.1.3在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的记账人员都不得自行更改记账凭证。 9.2登记账薄要及时。针对账目的不同分别采取不同的时间登记账簿。如现金日记账与银行日记账每十五天登记一次，月底结出余额，与客户核对。其余账簿每月初开始登记上月的记账凭证,每月20日前登记完毕。 9.3登记时要注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。 9.4账簿检查。核算员应当定期或不定期地对会计账簿记录的有关数字进行核对，使现金、银行存款、有价证券、单位或个人的往来情况等能够与

22、账簿记录保持一致，确保账实相符，账证相符，发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名称制订 2013年3月22日页码第5页，共5页修订第 A0 版，第1次修订账账相符，账表相符。10、编制会计报表及报送 10.1每个项目均需要按照国家统一会计制度以及有关规定定期编制财务会计报告。财务会计报告应当根据完整而正确的会计账簿记录和有关资料进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 10.2每个项目均需要针对项目的税务事项编制纳税申报表，并按照主管税务机关的要求及时纳税申报。纳税申报

23、表报送前，必须与客户进行书面沟通，书面沟通实在有困难的，至少应以EMAIL形式经通报无误后再行申报。 10.3每个项目均应将经项目主管签字确认的财务会计报告及纳税申报表于下月15号前提交给委托单位。年报应于次年3月前提交，年报由会计报表、会计报表附注组成。 11、填制纳税申报表和各种税费缴款书；11.1报税（时间：每月1号-15号）上门申报方式客服部报税专员到税务部门进行申报后，将税收缴款书交到客户开户银行划转税款或现金代缴。网上申报方式由客服部的专人负责网上税务申报、个人所得税申报，申报成功及时通知客户税款，保持沟通11.2纳税申报11.2.1增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是

24、要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。11.2.3地税：还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%的教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名称制订 2013年3月22日页码第5页，共5页修订第 A0 版，第1次修订 11.3所得税：11.3.1不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利

25、润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额11.3.2先由主办会计根据审核的会计资料计算确认纳税数据，编制(输出)纳税申报表。再由稽核会计负责对纳税数据进行审核，代理记账业务负责人进行最终的审核。经代理记账机构负责人和委托方负责人签署后，由外勤会计或主办会计协助委托方做好纳税申报工作。11.3.3每月末，正确核算和申报企业应交纳的各项税金，主要包括个人所得税、营业税、增值税、城建税、教育费附加、印花税等，填制税收缴款书。 11.3.4季度和年末根据企业的会计帐簿计算企业所得税的应调整项目，核算企业所得税税额，向税务部门报送企业所得税相关报表和代企业交纳企业所得税。进行企业所得税年终

26、汇算清缴，编制和报送相关会计报表； 11.3.5按照财政和税务部门的要求，编制现金流量表，对外商投资企业，负责到财政部门办理年检等手续。 12、回访（时间：每月10号-20号）12.1由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，与出纳对账，安排下月工作，税期过后客户服务人员将税单及原始单据编制的记帐凭证归还于客户。12.2若您有什么税务问题或特殊需求可直接和维护人员联系，由维护人员为客户排忧解难。及时反馈给客户税务最新的各项政策、通知。记帐工作随时与客户保持沟通，达到意见一致，工作发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM00

27、1 文件名称制订 2013年3月22日页码第5页，共5页修订第 A0 版，第1次修订中出现的疑难问题应及时通报客户企业，在取得协商一致的意见后，进行帐务处理。 12.3会计到国、地税税务所上门申报及网上申报。 12.4申报完成后会计将填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。 12.5在日常的经营中如遇各类税务检查和稽查，我们会第一时间介入，用我们专业的法律、政策水平和关系协调能力维护客户合法权益，保护客户利益。 13、会计科目的设置核算主管应根据项目调查情况选取适当的会计制度与会计政策，经确认后按照制度下发执行。核算员可在符合企业会计制度要求的情况下增设二级以下（含二

28、级）会计明细科目。14、账簿打印及档案保管移交14.1定期打印。根据财政部会计基础工作规范的要求，实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。如现金日记账与银行存款日记账，每月中旬月末各打印一次，并每月初与客户出纳核对。其他账簿每半年打印一次，年终全部打印并装订成册。14.2建档。对每个项目均应按照综合类、业务类分别建立两类档案。综合类为企业基本层面的资料，如营业执照、组织机构代码证、验资报告、纳税申报等资料。业务类主要是企业财务资料，如原始凭证、会计凭证、银行对账单、会计账册、会计财务报表、以及各种业务表格、交接记录等。客户档案清单参照代理记账文本格式标准，并可按照实际情况，进行必要的

29、增删。14.3.档案保管及移交。一般客户综合档案由核算主管保管，业务档案日常由核算员保管。年度终了时，项目核算员应在年度终了后4个月内向客户移交上年的业务档案及账簿、凭证。移交时应由部门主管清单确认后监交，并在交接清单上签字。发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名称制订 2013年3月22日页码第5页，共5页修订第 A0 版，第1次修订 14.4.档案借阅。公司内部调阅会计档案需经部门主管批准。法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案，必须持有效证件及相关证明材料，并经主要负责人批

30、准后方能调阅。15、核算工作管理15.1.记账人员应依法建账，合理设置会计科目，做到脉络清晰，资金使用情况一目了然，支出科目按照财务部统一规定设置。15.2.会计业务需处理及时，当天受理业务，当天制单，三天内复核完毕。15.3. 公司每月、季、年度末在记完账后应办理结账，为便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。15.4.总结的数字本身均不得用红字书写，发生笔数不多的账户，也可不结总。15.5.不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，并

31、在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。15.6. 会计人员及时做好账目核对工作，即将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。16、会计报表管理16.1.会计报表必须根据核对无误的账簿记录和经过审核的各项有关资料编制，以保证会计报表的真实性。16.2.会计报表的编制要及时，做到严格按规定时间报送会计报表。16.3.报表数字必须真实，绝对不可将估计数字填入会计报表。发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名称制

32、订 2013年3月22日页码第5页，共5页修订第 A0 版，第1次修订 16.4. 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。16.5会计报表除加盖客户的公章外，客户最高负责人（包括客户财务负责人），部门负责人、记账会计应签名并盖章。17、会计凭证的装订17.1记账凭证应在次月8日前装订完毕。17.2记账凭证应当连同所附原始凭证按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，加具封面，封面上注明年度、月份、起讫日期、编号和起止号码，并在装订线封签处加盖装订人的印章。17.3记账凭证装订要美观、整齐、牢固，装订均采取左、下靠齐。17.4原始凭证需装订在装订线以里，重要内

33、容不要完全覆盖。17.5记账凭证归档按照公司统一规划进行，凭证封皮上的内容也应填盖完整，脊背上的内容要填列整齐。18、会计账簿的装订。18.1打印保存的纸质会计账簿为总账和各会计科目的二级及最末一级明细账。18.2除专款支出明细账使用宽行打印纸外，其他均用窄行打印纸打印。18.2审核会计对记账会计做账结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。在所有账务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。为客户代理记账 , 并办理税务登记，减免税手续，一般税人申请手续、发票审批手续等。1

34、8.3在账簿封面上注明公司名称和账簿名称，并填写账簿“启用表”及“账目目录”。发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名称制订 2013年3月22日页码第5页，共5页修订第 A0 版，第1次修订 18.4启用表主要内容包括启用日期、账簿起止页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名章和单位公章。18.5账目目录内容包括账目名称、起止页数等。18.6当记账人员工作调动时，也要在“启用表”上注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签字或者盖章。19、会计报表的装订公

35、司将年度内填制的报表按分管部门分别独立装订成册，装订内容包括月报、季报、决算报表及其他应保留报表、文字材料。20、代理记帐两级复核制20.1、两级复核分为经管人员交叉复核、记帐报税主任复核。20.2、复核项目分为记帐凭证复核、帐薄复核、汇总复核、会计报表复核、纳税申报表复核、进项认证复核、销项开票复核。20.3、复核时间分为月末或随时办理进项认证复核、销项开票复核，月初记帐凭证复核、帐薄复核、汇总复核、会计报表复核、纳税申报表复核。20.4、复核后由经管人签字或盖章，没有签字盖章项目的填写复核记录。20.5、重大事项以及特殊情况的报公司经理复核确认。20.6、代理的一般纳税人和有销售业务的小规

36、模纳税人必须复核检查，其他代理单位可以交叉复核检查。21、代理记帐纳税申报会议制发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名称制订 2013年3月22日页码第5页，共5页修订第 A0 版，第1次修订 21.1、月初会议：讨论本月纳税申报注意事项，回报联系客户情况。21.2、中旬会议：回报纳税申报完成情况，讨论纳税申报中遇到的问题。21.3、月末会议：回报一般纳税人进项认证、销项开票情况，讨论税负处理。讨论一月内遇到的问题，提出解决方案；安排一月内的重要工作；总结一月内的工作事项；进行相关的业

37、务培训。21.4、会议时间：一般安排在星期一或星期六早晨上班或晚上下班前进行。22、记账所需资料：记录企业生产经营活动过程中各类原始票据，具体包括：A、收入类：国税收入：销售发票的记账联；地税收入：服务手写发票的记账联及服务定额手撕发票的定额发票汇总凭证；支出类：房屋租金、水电管理费、广告费、电话费、购买办公用品、车费、各种工本费、咨询服务费等等，本月进货发票，各项往来款项、保证金、押金的发票、收据应注意所有单据需是正规公司提供、盖有发票章，且记名发票的购货方名称必须是本公司名（不记名（定额手撕发票）除外）。B、银行单据：当月银行每一笔收支的回单，及月底的银行对账单（一般是次月日左右可取），以确保每月银行存款余额账实相符。支票存根上收款人要写明收款单位名称（可用铅笔注明）。C、企业开具发票填写要工整齐全，一次填写，不能涂改；D、报税期工作报税日期，一般 1到15日，当月要缴税如果银行余额不足的，在我们通知后请尽快到银行补足税款。发布批示会签审核提案刘伟深圳市税诚财税服务有限公司文件类别管理规范工作计划管理办法文件编码GM001 文件名称制订 2013年3月22日页码第5页，共5页修订第 A0 版，第1次修订发布批示会签审核提案刘伟.

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