账户科目余额表数据与资产负债表直接填列项目对照.doc

1、账户科目余额表余额与资产负债表直接填写项目举例账户科目余额表数据 资产负债表账 户名 称借 方贷 方资产年初数期末数库存现金3600流动资产：银行存款1664450货币资金1668050交易性金融资产29650交易性金融资产29650应收票据40800应收票据40800应收股利1600应收股利1600应收利息2400应收利息2400应收账款484200应收账款481779坏账准备（应收账款）2421其他应收款1800其他应收款1800预付账款20000预付账款20000存货4821040材料采购117350一年内到期的长期债券投资原材料354150其他非流动资产低值易耗品17340流动资产合计

2、7067119库存商品3467050非流动资产包装物10850长期股权投资189800生产成本756650固定资产1378100长期股权投资189800工程物资94300固定资产3229400在建工程723000累计折旧1851300固定资产清理93350工程物资94300无形资产195000在建工程723000长期待摊费用554000固定资产清理93350其他长期资产无形资产195000非流动资产合计3227550长期待摊费用554000短期借款300000应付票据94000应付账款1158400资产总计10294669预收账款174300负债与所有者权益年初数期末数应付职工薪酬113200

3、流动负债：应付股利110000短期借款300000应交税费249300应付票据94000其他应付款106950应付账款1158400长期借款（年内定期借款500000元）2500000预收账款174300实收资本3500000应付职工薪酬113200资本公积621600应付股利110000盈余公积(任意公积74852元）493819应缴税费292510利润分配873100其他应付款63740合 计1214839012148390预计负债一年内到期的长期的长期负债500000其他流动负债流动负债合计2806150非流动负债长期借款2000000应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债长期负债合计

4、2000000负债合计4806150所有者权益实收资本3500000资本公积621600盈余公积493819未分配利润873100所有者权益合计5488519负债及所有者权益合计10294669分析填列情况：1.应交税费科目余额249300元，资产负债表中应缴税费是292510元，比余额多了43210元，而其他应付款科目余额是106950元，而资产负债表中其他应付款是63740元，少了43210元，应是企业为个人扣缴的个人所得税，是属于应交税费的一部分，编制资产负债表时，分析性质后，填加到应缴税费中。分析填入，而不是只根据余额直接填入。2.长期借款2500000，分为一年内到期的长期借款500000，长期借款 2000000两项。如果没有一年内到期 就直接填上长期借款科目余额。3.其他类似情况，举例中未涉及到。