某公司财务创效分项.pdf

1、主讲人*目录CONTENTS资金时间价值创效 第一部分成本节约创效 第二部分总结及建议 第三部分01010102020 03 3提高业主付款比例创效预付款不开发票创效第一部分第一部分保函代替现金保证金创效资金时间价值创效资金时间价值创效0 04 4增量留抵退税创效*项目按照规定应存缴农民工工资保证金142.5万元，经过项目与业主、当地人社局积极沟通，最终通过中国银行天津分行提供反担保函，开具农民工工资保函，避免直接缴纳现金142.5万元，为公司赢得了一年的资金时间值，创效7.41万元（142.5*6%*1-手续费0.71-缴存利息142.5*0.3%*1=7.41)）。*项目在已缴纳100万元

2、现金的不利情况下，积极寻找相关政策作支撑依据，从保障项目现金流运转等角度，说服人社局同意我司以银行保函置换500万现金保证金的方案，保函开具后人社局提前退还了我司前期已缴现金100万元，为公司赢得了三年的时间价值，创效金额达107.32万元（500*8%*3-手续费8.18-缴存利息4.5）。*项目从保障项目现金流运转、保障工人工资支出的角度，与社保部门协调，最终实现以保险保函代替现金保证金的保证方式，创效金额达75.09万元（500*8%*3-手续费4.91）。（一）以保函代替现金保证金创效按相关政策及当地人社部门要求,我司应在项目所在地以现金形式缴纳农民工工资保证金。创效背景案 例第一部分

3、 资金时间价值创效 以资金管理办法、项目现以资金管理办法、项目现金流策划办法、资金存量金流策划办法、资金存量考核、财务综合评价四个考核、财务综合评价四个办法为抓手办法为抓手*项目根据项目实施进度安排，向业主说明合同约定的80%的付款比例可能延缓项目施工进度，通过积极有效的沟通说服业主单位，并于2018年3月1日签订补充协议，将付款比例由原合同约定的80%上调至85%，为项目创造现金流，预计创效204.426万(预计产值22714万元*提升付款比例5%*年化利率6%*预计至竣工验收施工工期3年=204.426万元).（二）提高业主付款比例创效第一部分 资金时间价值创效 合同约定:“项目各建筑单体

4、达到正负零以上后，工程进度款按每月经监理、业主审核承包人已完成工程造价的80%，在下个月的20日前拨付上个月工程进度款。本工程全部竣工验收合格之日(以福州市建设工程质量监督站出具的，确认工程竣工验收合格的建设工程质量监督报告的报告出具日期为准）起30天内支付至合同价款的90%。经合同实施测算，合同中约定的付款比例80%相较于现场实际作业来说较低创效背景案 例（三）预付款不开发票创效第一部分 资金时间价值创效 据财税201758号文件相关规定：提供建筑服务取得预收款时不产生纳税义务。针对合同约定有预收款的项目，尽力争取为业主开具不征税的预收款发票，以此延缓我司7%的销项税金支出。待工程进一步结算

5、冲回预收款时，我司按照结算金额分批次红冲预收款发票，为其换开工程款发票创效背景按照业主要求，*项目在收到预付款时应开具发票，后项目以相关政策为依据，说明取得预付款不必须开发票，且不开发票可延缓我司税金支出，将节省的现金流投入生产，最终说服业主同意我司以收据代替发票，收回开工预收款4361.17万元，预计延缓80.02万税金支出时间一年，按8%年利率测算，创效6.4万元（80.02*8%*1）案 例为解决大量进项税金无法抵扣，导致长期占用资金的不利局面，华南总部派专业税务管理人员先后多次前往福州，经与项目业主单位、当地财政、税务部门多次反复交涉，当地财政、税务部门最终同意我司提前申请退回留抵进项

6、税金，并于2020年4月14日及2020年11月16日分批退回我司留抵进项税金719.42万元、1345.51万元，分别赢得2年及1年半资金时间价值，按6%利率测算，预计创效金额：207.43万元（719.42*6%*2+1345.51*6%*1.5）1.*公司是中建六局为了承接*项目，按照福州市财政局有关要求专门成立的分公司，属于独立的纳税主体，其进项税金无法在中建六局内部抵扣；2.由于项目给业主方开具9%税率的建安增值税发票，而很多施工材料均按照13%税率收取进项专票，且项目绝大部分清单预算价低于实际市场价，导致出现大量进项留抵；3.2019年3月份发布的关于深化增值税改革有关政策的公告，

7、项目可于汇算清缴时申请退还留抵税金案 例创效背景第一部分 资金时间价值创效（四）增量留抵退税创效01010102020 03 3降低工伤费用缴纳金额创效个人所得税免征创效保险保函替代银行保函创效第二部分第二部分成本节约创效成本节约创效（一）以保险保函代替银行保函创效第二部分 成本节约创效 现项目履约担保大多数采用银行保函，然银行保函则手续费较高，保险保函具有不占用现金流且费用率低、有进项发票的三重优势。创效背景*项目及*项目向业主提出以保险保函代替银行保函的保证方式。为了说服业主，我方与保险公司合作，向业主说明保险保函和银行保函所达到的效果是一样的，并且可以减少我方资金压力，将节省的现金流更好

8、地服务于项目的施工。通过反复多次沟通，成功实现了以保险保函代替银行保函的担保方式，其中：*项目财务节约成本34.30万元（银行保函手续费44.63-保险保函手续费10.33），*项目节约成本达87.72万元（银行保函手续费113.39-保险保函手续费25.67)。案 例（二）个人所得税免征创效第二部分 成本节约创效 根据国家税务总局公告2015年第52号文对个人所得税进行纳税筹划，向当地所在地提出费率优惠，可实现个税免征核定征收的0.6%。创效背景*项目以上述政策为依据，根据项目实施策划，向税务局说明该项目不存在应缴纳工资、薪金个人所得税征收项目，符合2015年第52号文件约定的全员全额扣缴明

9、细申报免征核定征收个人所得税条件，通过进一步与当地相关部门沟通，实现个人所得税免征，创效228万元(38000*0.6%=228万元)。案 例（三）降低工伤费用缴纳金额创效第二部分 成本节约创效 受新冠肺炎疫情影响，政府出台一系列税务政策，小微企业工伤团体保险费率有一定优惠条款，相关项目可努力争取享受优惠政策。创效背景*项目以支持企业、支持*项目的角度，向社保部门申请按小微企业政策给与优惠，最终实现工伤团体保险费率减免44%，实际缴纳36.12万元，创效28.38万元。案 例01第三部分第三部分总结及建议总结及建议第三部分 总结及建议2021年，华南公司紧紧围绕中建集团“一创五强”战略目标，深

10、入推进中建集团“166”战略举措，聚力“攻坚行动”，在工程局的大力支持下，积极采取多种方式，开展财务创效工作，累计实现创效涉及金额共计5374.65万元。其中，直接节省税金创效合计246.22万元；延缓税金流出、减少资金的占用成本，间接创效涉及金额合计5128.43万元。据统计，华南公司创效案例共计21个，创效大类分为3类：税务创效（12个案例）、融资创效（6个案例）、资金创效（3个案例），创效细类分为9类：开具不征税预收款发票、使用非银行保函代替银行保函、保函置换保证金、银行账户创效、税费减免、回款创效、监管账户创效、取得电费发票、个税手续费返还。今年以来，华南公司认真贯彻落实工程局年度工作

11、会议和财务资金工作会议精神，持续强化财务管控能力，提升财务创效水平，降低财务成本和资金风险，更高效地服务于企业生产经营，成立财务核算中心及融资税务中心，深入开展财务资金专项整治行动，争取为实现工程局“三年大变样”和公司“双百亿”奋斗目标作出更大贡献。04密切关注并充分利用现行政策法规，在有法可依前提下与相关部门据理力争，争取享受优惠政策充分研读、熟悉合同及项目的各项规章条款，提前介入合同谈判，同时与项目部工程、商务、物资等各部门保持良好联系，深入了解项目生产运营情况，以挖掘创效可能加强沟通协调能力，积极同业主进行充分沟通并借助第三方（例如保险公司）想做业务的心理，践行共生文化。及时总结经验教训，积极复盘，编制创效案例分享（华南公司财务已出三期创效期刊），形成可操作、可复制、可共享的经典传承020103第三部分 总结及建议THANK YOU WATCH