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1、 毕业论文论文题目 杭州万恒会计服务有限公司财务分析报告专业 财 会班级 会计 1262姓名 学号 论文摘要财务 分析是 以财务 报告资料 及其他 相关资 料为依 据， 采用 一系 列的分 析方法 ， 对企 业等经 济组织 过去 和 现在 有 关筹 资 活动 、 投资 活 动、 经 营活 动、 分 配活动 的盈利 能力、 营运 能 力、 偿 债能 力 和增 长 能力 状 况等 进 行分 析与评 价的经 济管理 活动。 它为 企 业的 投 资者 、 债权 人、 经 营 者及 其 他关 心企业 的组织 或个人 了解企 业过 去 、 评 价 企业 现 状、 预 测企 业 未来 ， 做出 正 确决 策

2、提 供 准 确 的 信 息或 依 据 。 本文通过对瑞安市奥雅斯箱包厂近两年的 财务状况和经营成果情况进行分析比较，来分析和评价瑞安市奥雅斯箱包厂的 偿债能力、营运能力、获利能力，以便于企业管理当局及其他报表使用者了解 企业财务状况和经营成果，也为经营者的投资决策提供参考依据。关键词：财务指标，偿债能力，营运能力，获利能力目录1 瑞安市奥雅斯箱包厂基本情况分析12 瑞安市奥雅斯箱包厂财务报表分析12 .1 资产负债表分析12 .2 利润表分析23 瑞安市奥雅斯箱包厂财务能力指标分析33 .1 偿债能力分析33 .1 .1 短期偿债能力43 .1 .2 长期偿债能力53 .2 营运能力分析63

3、.2 .1 流动资产周转情况分析73 .2 .2 固定资产周转情况分析73 .2 .3 总资产周转情况分析73 .3 获利能力分析73 .3 .1 营业利润率93 .3 .2 成本费用利润率93 .3 .3 总资产报酬率93 .3 .4 营业毛利率93 .3 .5 权益净利率93 .3 .6 资本保值增值率94 综合评价和完善企业发展的建议与对策10主要参考文献11附件 1 ：12附件 2 ：141杭 州 万 恒 会 计 服 务 有 限 公 司 基 本 情 况 分 析浙江省瑞安市奥雅斯箱包厂是一家专业生产各类箱包的现代化企业。该厂 成立于 1996 年，座落于风景秀丽的瑞安市仙降埭头工业区，厂

4、房占地面积 9000多平方米。拥有一支 300 多人的优秀生产团队，专业设计、管理人员三十多人。 通过近十年的努力发展已成为集研发、生产、销售为一体的箱包生产厂家。企 业注重产品创新及品质管理，生产的各类“富观”牌系列箱包数十款，研发的 ABS、EVA、PP 系列箱包造型美观、款式新颖、质量优异。奥雅斯企业本着“质 量第一、客户至上”的经营理念，注重人才与科学管理模式，技术力量雄厚， 生产设备先进，精心制造高品质系列产品回报新老客户。该厂具有自营进出口 权，主要生产经营的“富观”牌“连枝鸟”牌中高档旅游箱、拉杆箱、公文箱， 行销世界各地。产品主要出口到俄罗斯、加拿大、澳大利亚，西班牙、意大利

5、地。2009 年度，该企业坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点， 深化公司内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了 企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。2009 年实现营业收入 15874701. 75元，比 08 年增长 18. 83%，说明该企业业务规模处于较快发展阶段，产品与服 务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，企业业务规模很快扩大。2杭 州 万 恒 会 计 服 务 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析2 .1 资产负债表分析资产负债表是企业最主要的综合财务报表之一。它是一张平衡表，分为“资 产”和“负债股本”两部分。资产负债表的“资产”部分，反映企业

6、的各类 财产、物资、债权和权利，一般按变现先后顺序表示。负债部分包括负债和股 东权益两项。其中，负债表示企业所应支付的所有债务；所有者权益表示企业 的净值，即在偿清各种债务之后，企业股东所拥有的资产价值。三者的关系用 公式表示是：资产负债所有者权益。根据附件 1 中所列的资产负债表可知，2008 年度瑞安市奥雅斯箱包厂的资 产为 8059923. 22 元，负债为 4983133. 10 元，所有者权益为 3076850. 12 元。2009年度瑞安市奥雅斯箱包厂的资产为 7049881. 47 元，负债为 3908039. 12 元，所有者权益为 3141842. 35 元。2009 年与

7、2008 年相比资产有所下降，负债减少，所有者权益减少，这表明瑞安市奥雅斯箱包厂在 2009 年度的发展并不如 20081年度发展的好，资产和所有者权益有待加强。瑞安市奥雅斯箱包厂 2009 年度的资产比 2008 年度同期减少 12. 53%，资产的变化中货币资金下降最多为 984266. 39 元。应该随时注意企业的生产规模， 产品结构的变化和资金结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发 展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态 跟踪与研究。在流动资产各项目变化中，货币资金减少，应收账款增加，说明企业应付 市场变化的能力将减弱。应收账款的增加，说明企业的

8、货款的回收不够理想， 企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。总之，企业的支付 能力和应付市场的变化能力有待加强。企业 2009 年度未分配利润比 2008 度增长了 130. 46%，表明企业当年增加 较多的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业 筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动 比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本 相对比较低。2 .2 利润表分析利润 表 主 要 提 供 有 关 企业 经 营 成 果 方 面 的信 息 。 通 过 利 润 表 ， 可 以 反 映企业 一定会 计期间 的收

9、入 实现 情 况， 即 实现 的 主营 业 务收 入 有多 少 、 实 现的其 他业务 收入有 多少、 实现 的 投资 收 益有 多 少、 实 现的 营 业外 收 入有 多少等 等； 可 以反映 一定会 计期 间 的费 用 耗费 情 况， 即 耗费 的 主营 业 务成 本有多 少、 主 营业务 税金有 多少 、 营业 费 用、 管 理费 用 、 财 务 费用 各 有多 少、 营 业外支 出有多 少等等 ； 可 以 反映 企 业生 产 经营 活 动的 成 果， 即 净利 润的实 现情况 ， 据以 判断资 本保 值 、 增 值 情况 。根据附件 2 中所列的利润表可知，2008 年度瑞安市奥雅斯箱

10、包厂主营业务 收入 13359259. 7 元，主营业务成本 12157981. 15，财务费用 130292. 14 元，管理费用 412288. 32，营业费用 479830. 89 元，利润总额 137611. 76 元，净利润91493. 21 元。2009 年度瑞安市奥雅斯箱包厂主营业务收入 15874701. 75 元，主营业务成本 14073541. 40，财务费用 223784. 63 元，管理费用 417944. 07，营业费用 846008. 00 元，利润总额 241072. 15 元，净利润 141787. 15 元。2009 年与2008 年相比主营业务收入增长 25

11、15442. 05 元，说明企业业务规模处于较快发 展阶段, 产品与服务的竞争力强, 市场推广工作成绩很大，企业业务规模很快扩2大。2009 年度企业利润总额增长率为 75. 18%，企业在产品与服务的获利能力和 取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为企业利润积累的极大提高 为企业壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。企业 2009 年度比 2008 年度营业费用率多，说明企业营业费用率有所提高，营业费用与收入协调性不好，未来企业应提高对营业费用的控制水平。企业 2009年度比 2008 年度管理费用率少，说明企业管理费用率有所下降，管理费用与收 入协调性好，未来公司应尽可能

12、保持对企业成本的控制水平。财务费用率增多， 说明企业财务费用与利润协调性不好，未来企业应提高对财务费用的控制水平。 企业净利润增长了 50293. 94 元，相关成本增加了 1915560. 25 ，费用增加了 465325. 35 元 ； 总 体 企 业 经 营 效 益 一 般 ， 成 本 和 费 用 控 制 有 待 加 强 。3杭 州 万 恒 会 计 服 务 有 限 公 司 财 务 能 力 指 标 分 析财务指标分析是指总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标，包括 偿债能力指标、运营能力指标、获利能力指标。3 .1 偿债能力分析偿债能力是指企业偿还到期债务本息的现金保障能力，包括长期偿

13、债能力 和短期偿债能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康 生存和发展的关键。根据附表资料，摘出一些数据如下表（表 1- 1），并计算出该公司 2008 年度和 2009 年度有关偿债能力指标如下表（表 2- 1）所示：( 表 1 - 1 )资产变动情况表单 位 ： 元项目2008 年2009 年增减金额增减百分比(%)货币资金2708869.101724602.71-984266.39-36.33应收账款1005994.17332751.78- 673242. 39-66.92其他应收款-99126.60136440.01235566.61237.64存货866728.77

14、717040.74-149688.03-17.27待摊费用80537.428610.7571926.6789.31流动资产合计4563002.862919445.99-1643556.87-36.02（ 表 1 - 2 ）偿债能力指标计算表比率2008 年2009 年标准值流动比率（%）91.5774.70200速动比率（%）72.5656.141003现金比率（%）54.3644.1320资产负债率（%）61.8355.4340-70产权比率（%）161.96124.39已获利息倍数2.062.083- 5 倍1 8 01 6 01 4 01 2 01 0 08 06 04 02 002 0

15、 0 8 年2 0 0 9 年流 动 比 率 （ %）现 金 比 率 （ %）产 权 比 率 （ %）3 .1 .1 短期偿债能力流动比率( 图 1 - 1 )从表 1- 2 可以看出，该企业 2009 年度的流动比率比 2008 年度下降了 16. 87 个百分点, 并且两年都低于公认标准值，说明该企业的短期偿债压力较大，偿债 能力不太好。从这个指标可以看出 2009 年度的短期偿债能力比 2008 年度明显下降。从表 1- 1 可以看出 2009 年度的流动资产比 2008 年度的流动资产减少了36. 02%，从而导致了流动比率的下降。2009 年的应收账款、货币资金的下降影响到了 200

16、9 年的流动资产的减少，从而导致了该企业 2009 年偿债能力下降。速动比率 速动比率也称酸性测试比率，是对流动比率的补充、修正。速动比率更能反映出企业对流动负债的偿还能力。从表 1- 2 可以看到, 2009 年度速动比率比2008 年度速动比率降低了 16. 42 个百分点，两年的速动比率均低于标准值。速 动比率小于 1，说明该企业负债过高，一定时期内可变现的资产不足以偿还到 期的债务，企业流动压力大，偿债风险也就大了。企业应该减少负债，减少存 货的积压、滞销、残次等情况，适当的增加短期投资和货币资金的持有量来增 强企业的变现能力和支付能力。现金比率 现金比率是指现金及其等价物与流动负债的

17、比率，反映企业及其实际偿债能力。从表 1- 2 可以看出，2008 年度和 2009 年度的现金比率均大于标准值，说明该企业的短期偿债能力比较强。但是 2009 年度的现金比率与 2008 年度的4现金比率相比有所下降，所以短期偿债能力也有所下降。两年的现金比率均远 大于标准值 20%，综合考虑可以看出该企业不善于充分利用现金资产，没有把 现金投入经营，影响了企业的盈利能力，企业的现金资产没有得到合理的运用。综合流动比率、速度比率、现金比率分析 由于资 产流 动 性一 般 与 获利 能 力 存在反 向关 系， 企 业 不 可能 一 味 地为了追 求 资产的 流动性 而保持 大量 的 速动 资

18、产甚 至 现金 ， 去牺 牲 可能 的 更好 的获 利 机会，所 以要 考虑企 业的成 长周 期 。该企业正处于成长期，产品 销售 状况 良 好， 企 业存货 流动性 较强 ， 运用 某 个单 一 的指 标 来评 价 企业 短 期偿 债能 力 就显得 保守，现综合三个指标分析。从 流 动 比率 指 标来 看 ，2009 年度 比 2008 年度偿债能 力 有所 下 降；剔除变 现能力 较差、不 能变 现 的存 货 和待 摊费 用 ，计算出 速动 比率，2009 年度该比 率与 标 准值 相 比偏 低 ，偿债 能 力 有所 下 降 ；再以现金及其等价物作为偿付流动负债的基础上计算现金比率，该 指

19、标远大于标准值 20%，但 09 年相比 08 年的现金比率有所下降；综合各指标 的分析，可知该企业短期偿债能力不足。3 .1 .2 长期偿债能力资产负债率 资产负债率是衡量企业负债水平和风险程度的重要标志，它与财务风险直接关系。表 1- 2 可以看出，2009 年度资产负债率呈下降趋势，与 2008 年度相比下降了 6. 4 个百分点，由于负债的减少，2009 年比 2008 年的长期偿债能力 有所加强。产权比率 产权比率是负债对股东权益比率，该比率一方面反映了由债权人提供的资本和股东提供的资本的相对比率关系，另一方面反映了企业基本财务结构是否 稳定。从表 1- 2 可以看出，2009 年度

20、产权比率比 2008 年度产权比率下降了 37. 57个百分点，说明该企业 09 年的财务风险较 08 年的财务风险有所下降，投资报 酬也有所下降。已获利息倍数 已获利息倍数是指企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量偿付借款的保障程度。从表 1- 2 可以看出，2009 年度的已获利息倍数比 2008 年度的已获利息倍数稍微提高了些，大致上不变；但是均小于标准值 3- 5 倍，但总体 上该企业偿付债务利息能力比较稳定。53 .2 营运能力分析营运能力是指企业对资产利用的能力，营运能力分析包括流动资产周转情 况分析、固定资产周转情况分析和总资产周转情况分析。根据附表资料，计算出该公司 200

21、9 年度和 2008 年度有关营运能力指标如下表（表 3- 1）所示：（ 表 3 - 1 ）营运能力指标计算表营运能力分析的各类指标2008 年2009 年应收账款周转率应收账款周转次数16. 0123. 72应收账款周转天数22. 4915. 18存货周转率存货周转次数18. 3117. 78存货周转天数19. 6620. 25流动资产周转率流动资产周转次数4. 264. 24流动资产周转天数84. 5184. 91固定资产周转率固定资产周转次数3. 874. 52固定资产周转天数93. 0279. 65总资产周转率总资产周转次数2. 012. 10总资产周转天数179. 10171. 43

22、0应收账 款周转存货周 转次数流动资 产周转固定资 产周转总资产 周转次2008年16. 0118. 314. 263. 872. 012009年23. 7217. 784. 244. 522. 12008年2009年252015105（ 图 3 -1 ）应收账 款周转存货周 转天数流动资 产周转固定资 产周转总资产 周转天2008年22. 4919. 6684. 5193. 02179. 12009年15. 1820. 2584. 9179. 65171. 432008年2009年200150100500（ 图 3 -2 ）63 .2 .1 流动资产周转情况分析应收账款周转率 应收账款周转率

23、反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率。根据表3- 1 可以看出，该企业 2009 年度应收账款周转率比 2008 年度有所改善， 2009年度的应收账款周转次数比 2008 年度增加了 7. 7 次，周转天数减少了 7. 31 天， 应收账款周转速度加快了。这表明企业的营运能力有所增强，也说明企业加强 了应收账款的管理，缩短了应收账款周转天数，加快了应收账款的变现速度， 提高了企业的营运能力。存货周转率 存货周转率是衡量企业生产经营各环节中存货运营效率的一个综合性指标。根据表 3- 1 可以看出，该企业 2009 年度存货周转次数比 2008 年度减少了0. 54 次，而周转天数却增加了

24、 0. 59 天，说明该企业在一定时期内存货所占用 的资金可使用的次数减少了。流动资产周转率流动资产是反映企业流动资产周转速度的指标。根据表 3- 1 可以看出，该企业 2009 年度流动资产周转次数比 2008 年度减少了 0. 02，而周转天数却增加了 0. 4 天。流动资产周转次数减少表明该企业在完成同样多的营业收入时，09年所占用的流动资产比 08 年所占用的流动资产多。流动资产周转天数的增加表 明该企业的流动资产在经历生产和销售各阶段时所占用的时间有所变长。3 .2 .2 固定资产周转情况分析固定资产周转率是衡量固定资产利用效率的一项指标。根据表 3- 1 可以看出，该企业 2009

25、 年度固定资产周转次数比 2008 年度增加了 0. 65，周转天数减少了 13. 37 天，表明该企业利用固定资产创收的能力加强了，固定资产的利用 效果变好了，进而说明该企业的营运能力也有所提高了。3 .2 .3 总资产周转情况分析总资产周转率是反映企业全部资产的利用效率。根据表 3- 1 可以看出，该公司 2009 年度总资产周转率比 2008 年度略有加快；总资产周转次数增加了 0. 09次，周转天数减少了 7. 67 天，说明该企业总资产速度加快了；但总体上总资产 的利用效果有待提高。3 .3 获利能力分析获利能力是指企业一定时期内运用各种资源赚取利润的能力。获取利润是7企业经营的最总

26、目标，也是企业能否生存与发展的前提。活力能力的大小直接 关系到企业财务管理目标的实现与否，直接关系到投资者的利益，也关系到债 权人以及企业经营管理者的切身利益。根据附表资料，摘出一些数据如下表（4- 1），并计算出该企业 2008 年度 和 2009 年度有关获利能力指标如下表（表 4- 2）所示：（ 表 4 - 1 ）获利项目情况表单 位 : 元项目08 年实际值09 年实际值增长额增长率主营业务收入13359259. 7015874701. 752515442. 050. 19主营业务成本12157981. 1514073541. 401915560. 250. 16主营业务利润11755

27、23. 111739645. 87564122. 760. 48期间费用1022411. 351768871. 92746460. 570. 73营业利润153111. 76281135. 22128023. 460. 84营业外支出1550040063. 0724563. 071. 58利润总额137611. 76241072. 15103460. 390. 75净利润91493. 21141787. 1550293. 940. 55息税前利润267903. 90464856. 78196952. 880. 74总资产8059983. 227049881. 47- 1010101. 75-

28、0. 13（ 表 4 - 2 ）获利能力指标计算表项目2008 年2009 年营业利润率( %)1. 151. 77成本费用利润率( %)1. 041. 54总资产报酬率( %)1. 041. 60营业毛利率( %)8. 9911. 35营业净利率( %)0. 680. 89权益净利率( %)1. 512. 28资本保值增值率( %)102. 99102. 111 21 0864202 0 0 8 年2 0 0 9 年营业利润率(%)成本费用利润率(%)总资产报酬率(%)营业毛利率(%)营业净利率(%)（ 图 4 - 1 ）83 .3 .1 营业利润率 营业利润率是企业营业利润占销售收入的比例

29、，它是衡量企业经营效率的指标，反映了在不考虑非营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的 能力。根据表 4- 2 可以看出，2009 年度营业利润率比 2008 年度营业利润率有所提高，提高了 0. 62 个百分点，表明该企业市场竞争力加强了，有更好的发展 潜力了。3 .3 .2 成本费用利润率成 本 费 用 利 润 率 是 企 业 一 定 期 间 的 利 润 总 额 与 成 本 、 费 用 总 额 的 比 率。 成 本费用 利润率 指标表 明每 付 出一 元 成本 费 用可 获 得多 少 利润 ， 体现 了经营 耗费所 带来的 经营成 果。根据表 4- 2 可以看出，2009 年度成本费

30、用利润率比 2008 年度成本费用利润率略有提高，提高了 0. 5 个百分点，说明企业对 成本费用的控制和管理水平较得当。3 .3 .3 总资产报酬率 总资产报酬率是 指 企 业 一 定 时 期 内 获 得 的 报 酬 总 额 与 资 产 平 均 总 额 的比率。 它表示 企业包 括净资 产和 负 债在 内 的全 部 资产 的 总体 获 利能 力 ， 用 以评价 企业运 用全部 资产的 总体 获 利能 力 ， 是 评价企 业资产 运 营效 益 的重 要指标 。 根据表 4- 2 可以看出，2009 年度总资产报酬率比 2008 年度总资产报酬率提高了 0. 56 个百分点，说明企业 09 年每

31、单位资产所创造的利润比 08 年没 单位资产所创造的利润略有提高，企业资产的盈利能力良好。3 .3 .4 营业毛利率 营业毛 利率 是 用以 反 映 企业 每 一 元营业 收入 中含有 多 少 毛利 额 ， 它是净 利润 的 基 础 ， 没 有 足 够 大 的 毛 利 率 便 不 能 形 成 企 业 的盈 利 。 根据表 4- 2可以看出，2009 年度营业毛利率比 2008 年度营业毛利率提高了 2. 36 个百分点，说明了企业 09 年度产品销售的初始获利能力较 08 年度有所提高。3 .3 .5 权益净利率 权益净利率反映了净利润与所有者权益之间的关系，表明企业所有者权益的获利水平。根据

32、表 4- 2 可以看出，2009 年度权益净利率比 2008 年度权益净利率提高了 2. 36 个百分点，说明企业 09 年度投资者报酬的实现程度有所提高。3 .3 .6 资本保值增值率 资本保值增值率是年末所有者权益与年初所有者权益的比值，该指标反映了企业资本的运营效益与安全状况。根据表 4- 2 可以看出，2009 年度资本保值9增值率比 2008 年度资本保值增值率下降了 0. 88 个百分点，但是两年百分比均 在 100%以上，这说明企业的资本保值情况良好，只是 09 年度的增值情况略差 于 08 年度。4综 合 评 价 和 完 善 企 业 发 展 的 建 议 与 对 策综上所述，从偿

33、债能力各指标的分析可以看出，该企业近两年中流动比率 和速动比率都有所降低，而且低于标准值，说明企业偿债能力较上年同期有所 下降, 企业资产变现能力下降了, 对债权人的保障程度降低了。为将来企业持续 健康的发展, 降低企业债务风险，该企业应提高在流动资产与流动负债以及资本 结构的管理水平。从营运能力各指标的分析可以看出，企业的营运能力良好； 说明企业经营效率处于较快提高阶段, 本期企业在市场开拓与提高企业资产管 理水平方面都取得了很大的成绩, 企业经营效率在本期有所提高. 提请分析者予 以重视, 企业经营效率的较大提高为将来降低成本, 创造更好的经济效益, 降低 经营风险开创了良好的局面。应收账

34、款周转率上升了 7. 7 个百分点，说明企业 管理层对应收账款的管理较好。从获利能力各指标的分析可以看出，企业获利 能力较好，应该继续保持。综合偿债能力、营运能力、获利能力分析，说明企 业的 09 年度的经济效益较 08 年度有所提高。综合各指标的分析可以看出该企业发展状况良好。但为企业更好稳定的发 展，企业应该更合理的解决问题：一是提高企业的偿债能力、更好的利用货币 资金、提高企业的变现能力。二是企业领导要真实反映企业经营成果，该处理 的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。三是加强企业内部管 理，利用好财务杠杆的作用，实现企业价值最大化，为企业谋取更大的经济效 益。四是权衡资产、

35、负债及所有者权益之间的关系。10主 要 参 考 文 献1 作者:张先治，陈友邦主编书名：财务分析 出版社:大连：东北财经大 学出版社 出版日期:2014 .02 。2 作者:罗昌宏，刘珣主编书名：财务管理 出版社:北京：清华大学出 版社 出版日期:2014 .05 。3 作者:尤金布里格姆，乔尔休斯敦著；佟岩译书名：财务管理出 版社:北京：中国人民大学出版社 出版日期:2014 .05 。4 作者:严碧容，方明主编书名：财务分析 出版社:北京：人民邮电出 版社 出版日期:2014 .06 。5 作者:于晓红，梁毕明，李娜主编书名：财务管理 出版社:北京：北京 大学出版社 出版日期:2014 .

36、05 。11附 件 1 ：资产负债表会企 01 表编制单位: 杭州万恒会计服务有限公司单位：元资产2012 年2013 年2014 年负债和股东 权益2012 年2013 年2014 年流动资产:流动负债货币资金60, 014. 2495, 857. 6272, 382. 98短期借款0. 000. 000. 00短期投资0. 000. 000. 00应付票据0. 000. 000. 00应收票据0. 000. 000. 00应付帐款0. 000. 00- 50, 240. 70应收帐款0. 000. 000. 00预收帐款44, 100. 0028, 800. 000. 00减：坏帐准备0.

37、 000. 000. 00其他应付款114, 982. 853, 635. 8039, 229. 68应收帐款净额0. 000. 000. 00应付工资0. 000. 000. 00预付帐款35, 000. 000. 000. 00应付福利费0. 000. 000. 00应收补贴款0. 000. 000. 00应缴税金3, 534. 783, 286. 551, 372. 99其他应收款0. 00615, 969. 90537, 774. 07应付利润0. 000. 000. 00存 货0. 000. 000. 00其他应缴款294. 35245. 96166. 64待摊费用0. 000. 0

38、013, 240. 70预提费用0. 000. 000. 00待处理流动 资产净损失0. 000. 000. 00一年内到期 的流动负债0. 000. 000. 00一年内到期的 长期债券投资0. 000. 000. 00其他流动 负债0. 000. 000. 00其他流动资产流动负债 合计162, 911. 9835, 968. 31- 9, 471. 39流动资产合计95, 014. 24711, 827. 52623, 397. 75长期负债长期投资:长期借款0. 000. 000. 00长期投资0. 000. 000. 00应付债卷0. 000. 000. 00固定资产:长期应付款0.

39、 000. 000. 00固定资产原值26, 095. 0045, 482. 0053, 750. 00其他长期 负债0. 000. 000. 0012减：累计折旧6, 815. 6315, 890. 9029, 910. 19其中: 住 房周转金0. 00固定资产净值19, 279. 3729, 591. 1023, 839. 81固定资产清理0. 000. 000. 00长期负债 合计0. 000. 000. 00在建工程0. 000. 000. 00递延税项待处理固定 资产净损失0. 000. 000. 00递延税款 贷项0. 000. 000. 00固定资产合计19, 279. 372

40、9, 591. 1023, 839. 81无形资产及递 延资产:负债合计162, 911. 9835, 968. 31- 9, 471. 39无形资产0. 000. 000. 00所有者权益递延资产0.000.000.00实收资本100, 000. 001, 000, 000. 001, 000, 000. 000. 000. 000. 00资本公积0. 000. 000. 00无形资产及 其他资产合计0. 000. 000. 00盈余公积0. 000. 000. 00其他长期资产:其中：公 益金0. 000. 000. 00其他长期资产未分配利润- 148, 618. 37- 294, 54

41、9. 69- 343, 291. 05递延税项:所有者权 益合计- 48, 618. 37705, 450. 31656, 708. 95递延税款借项0. 000. 000. 00资产合计114, 293. 61741, 418. 62647, 237. 56负债及所有 者权益合计114, 293. 61741, 418. 62647, 237. 5613附 件 2 ：利润表会企 02 表编制单位：杭州万恒会计服务有限公司单位：元项目2012 年2013 年2014 年一、主营业务收入349, 343. 81670, 488. 83900, 859. 21减：主营业务成本0. 0019, 000. 0072, 952. 50营业费用