毕业论文-关于中国工商银行内部控制的探讨(仅供参考).docx

1、目 录 一 、 我 国 工 商 银 行 内 部 控 制 存 在 的 问 题 5( 一 ) 我 国 工 商 银 行 由 于 有 着 特 殊 的 历 史 背 景 和 计 划 经 济 的 运 行 模 式 , 内 部 控 制 机 制 长 期 得 不 到 重 视 , 造 成 了 银 行 内 部 控 制 制 度 建 设 的 滞 后 和 实 际 运 行 中 内 部 控 制 机 制 的 悬 空5( 二 ) 不 良 贷 款 余 额 大 、占 比 高 是 国 有 商 业 银 行 普 遍 存 在 的 一 大 问 题 , 中 国 工 商 银 行 也 不 例 外 , 严 重 影 响 中 国 工 商 银 行 的 前 进

2、和 发 展 6( 三 ) 作 为 我 国 商 业 银 行 内 部 控 制 重 要 组 成 部 分 的 内 部 机 制 公 司, 存 在 缺 陷 6 二 、 新 形 势 对 工 商 银 行 内 部 控 制 提 出 了 新 的 要 求10( 一 ) 计 算 机 系 统 是 内 部 控 制 的 重 要 组 成 部 分10( 二 ) 金 融 国 际 化 趋 势 下 , 内 外 金 融 机 构 竞 争 日 益 激 烈10( 三 ) 中 国 工 商 银 行 上 市 迫 在 眉 睫11( 四 ) 银 行 发 展 趋 势 所 迫11( 五 ) 银 监 会 提 出 内 控 十 三 条 11 三 、 健 全 和

3、完 善 工 商 银 行 内 部 控 制 的 对 策11( 一 ) 设 立 独 立 的 内 控 评 价 部 门11( 二 ) 强 化 网 络 使 用 管 理12( 三 ) 建 立 、 完 善 工 行 公 司缺 陷15结 论15内 容 提 要 健 全 的 内 部 控 制 、 有 效 的 外 部 监 管 和 良 好 的 市 场 约 束 构 成 银 行 体 系 稳 健 运 行 的 三 大 支 柱 , 而 其 中 有 效 的 内 部 控 制 是 提 高 银 行 核 心 竞 争 力 的 关 键 手 段 , 是 确 保 银 行 体 系 稳 健 运 行 的 内 因 . 本 文 从 国 内 外 仅 着 手 于

4、中 国 商 业 银 行 内 部 控 制 出 发 , 结 合 金 融 国 际 化 、 网 络 银 行 发 展 迅 速 及 中 国 工 商 银 行 上 市 在 即 的 背 景 , 针 对 工 行 内 控 自 身 的 缺 陷 以 及 不 良 资 产 率 高 等 诸 多 问 题 , 创 造 性 地 将 完 善 工 行 内 控 、 完 善 工 行 网 络 银 行 和 建 立 工 行 公 司结 合 起 来 , 提 出 了 创 新 型 性 的 建 议 和 对 策 .关 键 词 : 内 部 控 制 上 市 银 行 不 良 资 产 网 络 银 行 公 司 Abs t r a c tRi g ht i nt e

5、r na l c ont r ol . e f f e c t i ve e x t e r i or s upe r v i s e a nd ni c e r ma r ke t r e s t r i c tc ompos e t hr e e s t a nc hi ons of ba nk s s y s t e m . The r e i nt o , e f f e c t i ve i nt e r na l c ont r ol i s t he pi vot a l me a ns t o e nha nc e t he ba nk s ke y c ompe t i ng

6、 powe r , a t t he s a me t i me , i t s t he i nt e r na l c a us e whi c h a n ma ke s ur e t he ba nk s s y s t e m on t he s a f e s i de . Thi s t e x t g e t s g oi ng f r om i nt e r na l a nd i nt e r na t i ona l onl y s t udy t he i nt e r na l c ont r ol ofChi na Comme r c i a l Ba nks ,

7、not a i m a t I ndus t r i a l a nd Comme r c i a l Ba nk of Chi na . Uni t i ng t hi s ba c kg r ound- - - f i na nc e i nt e r na t i ona l i z a t i on, ne t wor k ba nk de ve l ops r a pi dl y a nd I ndus t r i a l a nd Comme r c i a l Ba nk of Chi na wi l l c ome i nt o t he ma r ke t , c ont r

8、 a pos e s s o ma ny pr obl e ms , s uc h a s t he l i mi t a t i on of i t s e l f a nd hi g h ba d a s s e t s r a t e , i n ac r e a t i ve wa y , c ombi ne s pe r f e c t i ng i t s i nt e r na l c ont r ol , c ons umma t i ng ne t wor k ba nk a nd bui l di ng c ompa ny f a t he r i ng s y s t e

9、 m i nt o a whol e , br i ng s f or wa r d s o i nnova t i ve a dvi c e s a nd c ount e r me a s ur e s .Ke y wor d: I nt e r na l Cont r ol , The c ompa ny whi c h ha ve c ome i nt o t he ma r ke t , Ba d As s e t s , Ne t wor k Ba nk, , The s t r uc t ur e t ha t t he ma na g e r s f a t he r c om

10、pa ny 关 于 中 国 工 商 银 行 内 部 控 制 的 探 讨国 际 通 行 的 内 部 控 制 的 定 义 : 内 部 控 制 是 一 个 要 靠 组 织 的 董 事 会 成 员 、管 理 层 和 其 他 员 工 去 实 现 的 过 程 , 实 现 这 一 过 程 是 为 了 合 理 的 保 证 : 一 、 经 营 的 效 果 和 效 率 ; 二 、 财 务 报 告 的 可 信 性 ; 三 、 对 相 关 的 法 律 和 规 章 制 度 的 遵 循 . 巴 塞 尔 委 员 会 根 据 这 一 定 义 将 内 控 确 定 为 三 大 目 标 : 操 作 性 目 标 、 信 息 性 目

11、标 和 合 规 性 目 标 . 为 了 实 现 上 述 的 内 部 控 制 目 标 , 内 部 控 制 应 具 备 五 个 要 素 : 控 制 环 境 、风 险 评 估 、控 制 活 动 、信 息 与 沟 通 、监 督 评 审 . 三 大 目 标 和 五 个 要 素 构 成 了 内 部 控 制 系 统 的 整 体 框 架 . 现 代 内 控 理 论 对 内 控 日 趋 完 善 的 描 述 帮 助 人 们 更 全 面 和 更 深 刻 地 理 解 内 控 及 其 控 制 对 象 , 使 人 们 能 够 以 内 控 为 有 力 武 器 , 为 实 现 三 大 目 标 自 觉 奋 斗 . 在 中 国

12、工 商 银 行 1 即 将 上 市 、业 务 不 断 拓 展 以 及 内 部 控 制 本 身 就 有 缺 陷 的 条 件 下 , 加 强 对 工 商 银 行 内 控 机 制 的 研 究 , 尽 快 建 立 合 理 、 有 效 的 内 控 机 制 , 具 有 显 著 的 现 实 意 义 . 本 文 就 将 对 为 何 要 加 强 工 行 内 控 及 加 强 内 控 的 对 策 展 开 讨 论 .一 、 我 国 工 商 银 行 内 部 控 制 存 在 的 问 题( 一 ) 我 国 工 商 银 行 由 于 有 着 特 殊 的 历 史 背 景 和 计 划 经 济 的 运 行 模 式 , 内 部 控 制

13、 机 制 长 期 得 不 到 重 视 , 造 成 了 银 行 内 部 控 制 制 度 建 设 的 滞 后 和 实 际 运 行 中 内 部 控 制 机 制 的 悬 空 主 要 表 现 在 以 下 几 个 方 面 :1 . 思 想 上 对 内 控 制 度 重 视 不 够 , 使 内 部 控 制 制 度 流 于 形 式 中 国 工 商 银 行 的 前 身 是 专 业 银 行 , 自 成 立 以 来 就 承 担 着 宏 观 调 控 和 金 融 服 务 双 重 任 务 , 各 级管 理 层 重 国 家 计 划 、轻 自 身 管 理 , 重 速 度 和 规 模 、轻 质 量 和 效 益 . 各 职 能 部

14、 门 和 各 位 员 工 把 遵 守 国 家 的 方 针 政 策 、 规 章 制 度 视 为 其 业 务 活 动 的 目 标 , 在 业 务 活 动 中 缺 乏 相 互 联 系 和 沟 通 , 缺 乏 相 互 牵 制 和 监 督 的 理 念 , 简 单 地 把 内 部 控 制 制 度 理 解 为 一 般 的 规 章 制 度 , 理 解 为 国 家 法 律 规 章 制 度 实 施 细 则 的 具 体 化 , 把 内 部 控 制 与 管 理 、 内 部 审 计 、 会 计 检 查 等 同 起 来 .2 . 内 部 控 制 制 度 分 别 由 各 职 能 部 门 制 定 , 不 利 于 银 行 内

15、部 全 过 程 的 调 控 目 前 工 商 银 行 缺 乏 专 门 制 定 和 执 行 内 部 控 制 制 度 的 机 构 , 其 内 控 制 度 大 多 分 别 由 各 职 能 部 门 去 制 定 和 执 行 , 导 致 政 出 多 门 , 各 自 为 政 , 使 内 部 控 制 制 度 缺 乏 整 体 性 和 协 调 性 , 再 加 上 各 部 门 之 间 缺 乏 协 调 配 合 和 信 息 沟 通 , 许 多 规 章 制 度 之 间 相 互 冲 突 , 难 以 有 效 发 挥 其 控 制 作 用 , 以 致 内 部 控 制 制 度 流 于 形 式 .3 . 内 部 控 制 制 度 没 有

16、 以 风 险 和 效 益 为 目 标 , 致 使 内 控 制 度 只 停 留 于 事 后 的 合 规 性 检 查 上 由 于 工 行 长 期 以 来 是 在 国 家 行 政 干 预 下 开 展 各 项 业 务 的 , 其 风 险 全 部 由 国 家 承 担 , 尤 其 是 对 新 项 目 、 新 业 务 、 新 机 构 的 设 立 缺 乏 严 格 的 风 险 考 察 和 评 估 . 对 企 业 的 信 用 分 析 仅 限 于 对 过 去 的 经 营 和 财 务 资 料 的 审 查 , 对 企 业 未 来 风 险 预 测 不 够 , 风 险 的 估 测 技 术 落 后 , 主 观 判 断 多 ,

17、 科 学 方 法 少 , 难 以 真 实 、 客 观 地 反 映 企 业 的 风 险 状 况 .( 二 ) 不 良 贷 款 余 额 大 、占 比 高 是 国 有 商 业 银 行 普 遍 存 在 的 一 大 问 题 , 中 国 工 商 银 行 也 不 例 外 , 严 重 影 响 中 国 工 商 银 行 的 前 进 和 发 展( 三 ) 作 为 我 国 商 业 银 行 内 部 控 制 重 要 组 成 部 分 的 内 部 机 制 公 司, 存 在 缺 陷 我 国 银 行 业 经 过 20 多 年 的 改 革 , 虽 然 成 功 解 决 了 很 大 部 分 的 表 层 问 题 , 但 由 于 缺 乏

18、市 场 化 的 经 营 者 选 拔 、激 励 机 制 和 对 各 级 经 营 者 有 效 的 监 督 、制 约 机 制 , 使 得 银 行 业 总 体 产 权 不 明 晰 、 体 制 老 化 、争 能 力 低 下 、利 润 水 平 低 等 . 而 在 影 响 商 业 银 行 经 营 效 率 的 众 多 因 素 中 , 其问 题 已 经 成 为 最 为 关 键 性 的 因 素 之 一 .中 国 工 商 银 行 虽 然 具 有 现 代 公 司 制 度 的 外 壳 , 但 治 理 与 管 理 水 平 与 市 场 经 济 国 家 现 有 水 平 相 距 甚 远 .中 国 工 商 银 行 、 英 美 商

19、 业 银 行 公 司比 较 组 织 架 构 中 国 工 商 银 行 英 美 商 业 银 行股 东 大 会 建 立 完 善 中 有 , 股 权 结 构 多 元 化董 事 会 建 立 完 善 中 健 康 规 范 的 董 事 会 , 集 决 策 权 与 监 督 权 于 一 身 , 但 主 要 履 行 监 督 职 能 . 独 立 董 事 制 度 健 全 有 效监 事 会 由 政 府 派 驻 , 行 使 监 督 职 能 不 设 监 事 会高 级 管 理 层 总 行 行 长 由 政 府 任 命 并 兼 任 董 事 长 , 分 支 机 构 行 长 由 上 级 任 命 , 激 励 报 酬 机 制 有 限 从

20、经 理 人 市 场 聘 任 , 激 励 报 酬 机 制 完 全 市 场 化 中 国 工 商 银 行 与 巴 塞 尔 银 行 公 司 治 理 准 则 差 异差 异 项 目 中 国 工 商 银 行 公 司 治 理 准 则 巴 塞 尔 银 行 公 司 治 理 准 则1 、公 司 治 理 含 义 以 股 东 大 会 、董 事 会 、监 事 会 、高 级 管 理 层 等 机 构 为 主 体 的 组 织 架 构 和 保 证 各 机 构 间 独 立 运 作 、有 效 制 衡 的 制 度 安 排 , 以 及 科 学 、高 效 的 决 策 、激 励 和 约 束 机 制 涉 及 银 行 管 理 层 、 董 事 会

21、 、 股 东 和 其 他 利 益 相 关 者 的 一 套 关 系2 、 战 略 目 标 和 企 业 文 化 不 具 备 清 晰 的 企 业 战 略 目 标 和 企 业 文 化 董 事 会 负 责 建 立 可 以 指 导 银 行 持 续 开 展 经 营 活 动 的 战 略 和 公 司 价 值3 、公 司 治 理 组 织 架 构 及 其 职 责 和 权 利 股 东 大 会 、董 事 会 、监 事 会 、高 级 管 理 层 股 东 大 会 、 董 事 会 、 高 级 管 理 层4 、 监 督 机 制 内 控 机 制 薄 弱 , 稽 核 部 门 作 用 未 充 分 发 挥 内 外 部 审 计 师 作

22、用 最 大5 、 激 励 机 制 短 期 激 励 激 励 方 法 与 银 行 的 道 德 价 值 、 目 标 、 战 略 和 控 制 环 境 一 致6 、 信 息 披 露 不 具 体 透 明 度 高 , 信 息 披 露 机 制 强7 、 外 部 支 持 环 境 未 规 定 规 定8 、 监 管 机 构 等 利 益 相 关 者 的 作 用 未 规 定 规 定 比 较 中 国 工 商 银 行 、股 份 制 商 业 银 行 与 国 外 商 业 银 行 的, 可 以 看 出 , 目 前 我 国 工 行的 缺 陷 突 出 表 现 在 :1 . 形 式 上 不 完 善 , 委 托 人 不 明 确一 般 公

23、 司 中 , 股 东 是 通 过 其 公 司 内 部 的 股 权 代 表 董 事 会 来 建 立 与 公 司 经 理 层 的 委 托 代 理 关 系 的 . 但 我 国 工 行 正 完 善 董 事 会 , 作 为 出 资 者 的 国 家 直 接 将 国 有 金 融 资 产 委 托 给 代 理 人 中 国 工 商 银 行 经 理 层 进 行 经 营 . 在 法 律 上 国 家 对 中 国 工 商 银 行 的 所 有 权 虽 然 明 确 , 但 在 实 践 中 却 没 有 一 套 比 较 完 善 的 制 度 安 排 来 体 现 这 个 主 体 , 使 国 家 这 一 抽 象 存 在 难 以 明 确

24、 为 具 体 的 或 者 说 人 格 化 的 所 有 权 主 体 . 股 份 制 商 业 银 行 形 式 上 都 建 立 了 股 东 大 会 董 事 会 监 事 会 经 营 者 的, 但 实 际 上 却 普 通 缺 乏 良 好 公 司 治 理 的 基 本 要 素 . 在 股 份 制 商 业 银 行 中 , 绝 大 多 数 是 国 有 股 占 控 股 地 位 , 或 者 大 股 东 为 国 家 , 或 者 成 立 时 有 政 府 ( 或 政 府 部 门 ) 背 景 , 银 行 董 事 和 高 级 管 理 人 员 的 人 选 很 大 程 度 上 由 政 府 ( 或 主 管 部 门 ) 决 定 或

25、受 其 影 响 , 董 事 会 缺 乏 保 护 股 东 权 益 的 手 段 和 激 励 , 形 同 虑 设 的 情 况 普 遍 存 在 .2 . 公 司 契 约 制 度 不 健 全 公 司 是 投 资 者 之 间 以 及 就 业 人 员 和 企 业 之 间 各 方 面 达 成 的 一 个 合 约 , 它 也 是 企 业 制 度 的 核 心 内 容 和 重 要 标 志 之 一 . 整 个 契 约 制 度 必 须 健 全 , 否 则 企 业 的 安 排 就 会 成 问 题 , 这 种 契 约 方 式 实 际 上 使 所 有 企 业 制 度 都 表 现 为 契 约 制 度 . 目 前 工 行 经 理

26、 阶 层 代 表 全 民 来 经 营 管 理 工 行 , 但 其 与 所 有 者 的 代 表 ( 政 府 ) 几 乎 就 没 有 一 份 正 式 的 合 约 , 合 约 不 完 全 问 题 尤 为 突 出 . 正 因 为 所 有 者 和 管 理 层 缺 乏 有 效 的 责 任 约 束 , 投 资 人 对 管 理 层 和 银 行 经 营 没 有 形 成 有 效 约 束 的 体 制 , 投 资 人 的 利 益 无 法 得 到 有 效 保 障 .3 . 对 管 理 层 缺 乏 有 效 的 考 核 监 督 和 激 励 机 制国 家 作 为 所 有 者 和 社 会 经 济 调 控 者 的 双 重 角 色

27、 , 对 工 行 提 出 的 经 济 目 标 在 事 实 上 也 是 双 重 的 , 这 使 得 对 工 行 的 实 际 经 营 状 况 难 以 进 行 清 晰 有 效 的 考 核 和 评 估 . 同 时 , 由 于 缺 乏 人 格 化 的 产 权 和 清 晰 的 选 择 标 准 , 对 于 代 理 人 ( 管 理 人 员 ) 的 选 择 基 本 上 采 用 行 政 化 的 干 部 考 核 运 用 制 度 . 此 外 , 工 行 的 员 工 薪 酬 体 系 类 似 于 公 务 员 , 收 入 水 平 基 本 上 是 事 前 确 定 的 , 与 业 绩 水 平 的 相 关 程 度 不 明 显 ,

28、 对 其 难 以 形 成 有 效 的 激 励 . 再 则 , 工 行 尚 未 建 立 针 对 管 理 层 的 股 票 期 权 制 度 , 员 工 持 股 计 划 等 , 因 而 从 激 励 机 制 上 引 致 银 行 的 管 理 人 员 只 注 重 短 期 利 益 而 忽 视 了 对 长 远 利 益 的 追 求 , 造 成 工 行 缺 乏 实 质 性 的 长 期 发 展 规 划 .4 . 存 在 明 显 的 内 部 人 控 制 问 题如 前 所 述 , 中 国 工 商 银 行 决 策 层 和 管 理 层 , 包 括 监 事 会 成 员 并 不 是 银 行 的 股 份 , 而 在 国 家 产 权

29、 缺 位 的 情 况 下 , 工 行 的 最 终 经 营 绩 效 只 能 依 赖 管 理 层 自 身 的 约 束 . 因 此 , 政 府 作 为 所 有 者 同 工 行 之 间 , 工 行 上 级 行 与 下 级 行 之 间 , 都 普 遍 存 在 明 显 的 内 部 人 控 制 问 题 , 即 基 本 上 无 需 承 担 财 产 风 险 的 经 理 人 员 和 下 级 行 员 工 共 同 取 得 了 对 工 行 资 产 的 事 实 上 控 制 权 和 支 配 权 , 这 种 控 制 权 和 支 配 权 使 得 经 理 层 和 员 工 有 机 会 合 谋 运 用 银 行 的 资 产 为 局 部

30、 和 个 人 牟 取 利 益 .5 . 缺 乏 经 营 发 展 的 战 略 目 标 和 企 业 文 化 经 营 机 制 良 好 的 银 行 应 首 先 建 立 一 个 清 晰 的 具 有 比 较 竞 争 优 势 的 战 略 目 标 或 指 导 性 的 公 司 价 值 文 化 和 道 德 行 为 操 守 , 为 此 , BI S 准 则 要 求 在 银 行 公 司 治 理 机 制 中 建 立 可 以 指 导 银 行 持 续 开 展 经 营 活 动 的 战 略 , 并 应 当 率 先 垂 范 . 而 我 国 银 行 的 管 理 体 制 中 则 没 有 明 确 要 求 工 行 在 其 章 程 中 规

31、 定 董 事 会 要 建 立 指 导 银 行 开 展 经 营 活 动 的 战 略 , 重 大 行 动 计 划 及 其 特 有 的 企 业 文 化 , 正 是 如 此 , 导 致 了 我 国 工 行 经 营 管 理 粗 放 而 盲 目 , 不 讲 究 科 学 和 效 率 , 同 时 , 管 理 层 的 行 为 也 往 往 缺 乏 必 要 的 约 束 .6 . 信 息 披 露 透 明 度 低工 行 信 息 披 露 目 前 几 乎 没 有 适 当 的 规 范 可 遵 循 , 缺 乏 可 比 性 . 会 计 、统 计 制 度 基 础 薄 弱 以 及 信 息 系 统 的 低 标 准 使 得 银 行 经

32、营 业 绩 和 风 险 评 估 缺 乏 科 学 性 . 在 披 露 中 的 权 责 规 定 过 于 简 单 , 对 利 害 关 系 人 和 非 确 定 性 公 众 了 解 披 露 的 信 息 缺 乏 有 效 的 保 障 机 制 , 造 成 银 行 公 司 信 息 对 股 东 和 利 益 相 关 者 不 透 明 ; 同 时 , 对 于 银 行 的 消 极 披 露 或 隐 瞒 披 露 缺 乏 有 效 的 监 督 制 约 机 制 , 难 以 做 到 全 面 、 准 确 、 及 时 地 将 公 司 信 息 送 达 所 有 相 关 者 . 二 、 新 形 势 对 工 商 银 行 内 部 控 制 提 出

33、了 新 的 要 求( 一 ) 计 算 机 系 统 是 内 部 控 制 的 重 要 组 成 部 分我 国 银 行 电 子 化 已 经 具 有 一 定 的 水 平 , 从 技 术 层 面 上 来 讲 和 国 外 还 有 差 距 . 但 计 算 机 系 统 的 应 用 为 金 融 机 构 的 发 展 起 到 了 革 命 性 的 作 用 . 这 不 仅 反 映 了 电 子 交 易 的 现 代 化 上 , 更 重 要 的 是 大 容 量 的 存 储 与 高 速 的 运 算 为 各 类 客 户 的 交 易 数 据 库 的 建 立 提 供 了 重 要 基 础 , 从 而 为 复 杂 的 风 险 管 理 与

34、控 制 奠 定 了 数 据 基 础 和 模 型 构 造 的 基 础 . 使 得 巴 塞 尔 协 议 的 三 项 支 柱 更 加 量 化 地 控 制 , 也 使 异 常 交 易 的 发 现 与 控 制 更 为 及 时 与 有 效 . 因 此 , 从 这 个 角 度 上 看 我 国 银 行 计 算 机 应 用 系 统 的 开 发 与 应 用 还 有 很 长 的 一 段 路 .重 要 的 方 面 不 仅 在 于 对 客 户 的 直 接 服 务 ( 如 信 用 卡 、 住 房 、 汽 车 贷 款 及 其 他 称 为 金 融 创 新 的 项 目 ) , 更 重 要 的 在 于 利 用 这 些 交 易 数

35、 据 融 合 风 险 控 制 的 度 量 、 数 学 建 模 的 现 代 统 计 方 法 , 为 银 行 的 资 产 负 债 管 理 、 风 险 控 制 等 较 高 层 次 的 管 理 决 策 服 务 . 因 此 这 方 面 的 差 距 是 非 常 明 显 的 .网 络 银 行 将 会 成 为 未 来 银 行 服 务 的 主 流 渠 道 , 在 国 外 , 一 些 国 际 知 名 的 大 银 行 , 其 电 子 银 行 交 易 额 与 柜 台 业 务 额 之 比 已 经 达 到 9 : 1 . 工 商 银 行 的 新 闻 发 言 人 宣 布 , 截 至 2004 年 11 月 末 , 该行 已

36、 拥 有 超 过 1000 万 户 的 个 人 网 上 银 行 客 户 和 11 万 余 户 企 业 网 上 银 行 客 户 , 在 线 支 付 交 易 额 累 计 突 破 50 亿 元 , 成 为 国 内 最 大 的 电 子 商 务 在 线 支 付 服 务 提 供 商 .随 着 2006 年 中 国 银 行 业 全 面 开 放 的 承 诺 实 现 逐 步 迫 近 , 中 国 金 融 市 场 上 的 竞 争 愈 发 激 烈 . 工 行 虽 然 是 国 内 银 行 的 佼 佼 者 , 但 对 于 其 而 言 依 然 存 在 很 大 发 展 压 力 . 网 上 银 行 业 务 属 于 新 生 事

37、物 , 工 商 银 行 在 网 上 银 行 风 险 管 理 方 面 尚 缺 乏 必 要 的 经 验 , 在 运 作 过 程 中 面 临 着 多 种 风 险 : 一 是 法 律 规 范 问 题 ; 二 是 交 易 的 安 全 问 题 ; 三 是 资 金 的 安 全 问 题 . 因 此 , 建 立 、改 进 和 完 善 网 上 银 行 业 务 的 内 部 控 制 管 理 体 系 、 防 范 网 上 银 行 潜 在 风 险 是 商 业 银 行 的 一 个 重 要 课 题 .( 二 ) 金 融 国 际 化 趋 势 下 , 内 外 金 融 机 构 竞 争 日 益 激 烈 1 . 国 内 各 银 行 金

38、融 机 构 竞 争 愈 演 愈 烈各 金 融 机 构 经 营 全 能 化 , 业 务 全 球 化 , 规 模 大 型 化 , 服 务 创 新 化 , 工 行 不 再 形 成 垄 断 , 竞 争 激 烈 . 2 . 外 资 与 中 资 金 融 机 构 竞 争 激 烈外 资 金 融 机 构 进 入 中 国 20 多 年 来 , 不 但 没 有 被 排 挤 出 中 国 市 场 , 反 而 在 中 国 市 场 站 稳 了 脚 , 其 业 务 量 也 以 每 年 5 %- 8 %的 速 度 增 加 , 中 资 银 行 和 外 资 金 融 机 构 之 间 的 竞 争 愈 演 愈 烈 . 如 果 中 资 银

39、 行 在 竞 争 激 烈 的 今 天 仍 不 加 强 内 部 控 制 , 以 最 佳 的 姿 态 迎 接 外 资 金 融 机 构 的 挑 战 , 淘 汰 出 局 再 所 难 免 . 中 国 工 商 银 行 也 必 须 与 时 俱 进 , 方 能 激 流 勇 进 .( 三 ) 中 国 工 商 银 行 改 制 上 市 迫 在 眉 睫中 国 银 监 会 公 布 , 四 大 国 有 商 业 银 行 的 上 市 时 间 表 基 本 排 定 , 并 大 致 以 先 海 外 、后 国 内 的 顺 序 进 行 . 中 国 工 商 银 行 将 于 2006 年 实 现 上 市 . 上 市 迫 在 眉 睫 , 从

40、 内 部 控 制 着 手 , 以 良 好 的 姿 态 应 对 上 市 .( 四 ) 银 行 发 展 趋 势 所 迫无 论 是 从 国 际 商 业 银 行 发 展 趋 势 还 是 从 中 国 银 行 业 的 发 展 趋 势 而 言 , 国 家 必 将 改 变 对 银 行 业 的 外 部 监 管 . 这 意 味 着 工 行 必 须 加 强 内 部 控 制 , 从 源 头 上 遏 制 各 种 危 机 的 发 生 , 从 容 应 对 银 行 发 展 趋 势 .( 五 ) 银 监 会 提 出 内 控 十 三 条 银 监 会 提 出 内 控 十 三 条 , 该 要 求 针 对 银 行 机 构 对 操 作

41、风 险 的 识 别 与 控 制 能 力 不 能 适 应 适 应 业 务 发 展 的 突 出 问 题 , 要 求 银 行 机 构 加 大 内 控 工 作 力 度 , 采 取 切 实 措 施 , 有 效 防 范 和 控 制 操 作 风 险 .三 、 健 全 和 完 善 工 商 银 行 内 部 控 制 的 对 策 ( 一 ) 设 立 独 立 的 内 控 评 价 部 门2002 年 9 月 中 国 人 民 银 行 颁 布 的 内 部 控 制 指 引 要 求 有 一 个 独 立 的 评 价 监 督 部 门 来 考 核 内 控 建 设 . 目 前 中 国 工 商 银 行 还 没 有 独 立 的 评 价 监

42、 督 部 门 , 国 外 现 在 已 经 引 入 了 另 外 独 立 的 而 且 级 别 比 较 高 的 职 位 , 类 似 于 CFO. 所 以 设 立 一 个 独 立 的 内 控 评 价 部 门 对 整 个 企 业 的 风 险 负 责 的 职 位 , 十 分 必 要 .就 银 行 监 管 体 系 来 讲 , 一 个 是 考 虑 市 场 风 险 , 一 个 是 信 用 风 险 , 还 有 操 作 风 险 在 技 术 水 和 假 定 每 个 人 都 忠 于 职 守 , 按 规 矩 办 事 . 考 虑 信 用 风 险 就 是 如 何 利 用 内 部 信 用 系 统 , 让 客 户 的 整 个 情 况 都 处 于 银 行 的 监 控 之 下 , 以 预 防 坏 账 的 发 生 . 从 国 外 金 融