小型企业财务管理办法.doc

1、财务管理办法第一章 总 则第一条 为了规范公司财务行为，加强会计基础工作，理顺会计工作秩序，提高公司经济效益，维护国家和股东的利益。根据会计法和国家相关的法律、法规、制度、准则，结合公司实际，制订本办法。第二条 公司认真执行会计法及其相关法律、法规，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何部门不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。第三条 本办法适用于公司各部门和员工。第二章 财务管理体制及规范化要求第四条 公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。 第五条 财务单据凭证传递次序及发票审核要求。一、单据传递次序：会计审核制证凭证复核财

2、务负责人审核出纳。报销单据如未按规定报送有关领导签批,会计不得先行审核制证；未经复核的付款凭证，出纳不得提前付款。二、发票审核要求：发票内容要齐全，客户、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效，同时，发票要加盖印章；运输费发票要求详细填写，要有运输货物名称、数量、运价、里程、承运人等。第六条 经济事项的审批程序及签字权限：一、计划（或预算）资金安排环节各类计划、预算由分管副经理先签批意见后由经理审批，其中单价在5万元及以上的固定资产购置，必须报请执行董事同意。二、合同（或协议）会签环节1、金额在1万元及以上各类对外经济事项必须签定合同（或协

3、议），金额在5万元以上的合同及协议要履行会签程序。2、合同（或协议）会签单由各部门负责人会签，分管副经理审核，经理审批。三、报销、结算、支付环节的审批权限由公司副经理对分管权限范围内的经济事项进行审核后，交由经理审批。四、其他规定1、合同承办部门必须严格按照合同进度提出付款申请，财务部应加强监督。2、财务部应加强对外结算、支付和现金的监督管理。3、各部门经办的经济事项必须严格按照归口职能管理范围办理，由经办人提出申请，部门负责人审核，交分管副经理签署意见后，提交公司经理审批。由公司经理直接管理的部门，部门负责人审核后，提交公司经理审批。4、金额在1万元以上的报销、支付类会计记账凭证，未经财务部

4、经理审核签字，出纳人员不得对内对外支付款项。5、公司领导如遇外出不能审批职权范围内的经济事项，可授权公司其他领导审批，应出书面授权委托书并递交财务部经理。如不能履行授权程序，可电话委托公司其他领导审批，并电话通知财务部经理，回公司后补签书面授权委托书并递交财务部经理。部门负责人参照执行。第七条 内部控制管理一、不相容职务应加以分离，禁止由同一部门或者个人办理某一业务的全过程。二、公司负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。三、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记及会计电算化管理工作。四、公司应严格实行“印

5、章分管、钱账分管”的原则，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 五、财务部门使用的由人民银行配置的“电子支付密码器”应由专人保管，“电子支付密码器”的密码由财务主管和出纳分别设置保管。开通“网上银行”后，必须设置操作权限，财务主管和操作人员在使用过程中，保管好各自的IC卡和密码，并做好网络防护工作。第三章 流动资产管理第八条、现金的管理一、公司发生的经济业务，除以下情况可以用现金支付外，都应通过银行转账结算。现金使用范围如下：1、 职工工资、津贴2、 个人劳务报酬3、 各种劳保、福利费用4、 出差人员必须随身携带的差旅费等5、 其他对个人支出的款项二、现金收支的规定各单位收入现金应于当日送存开

6、户银行。开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款，既不得“公款私存”，不得设置“小金库”。三、现金清查出纳人员对保管的库存现金必须做到日清月结，随时清点库存现金。财务部门负责人及有关人员必须定期或不定期检查出纳人员保管的现金，以保证账实相符。第九条 银行存款的管理一、银行存款的收支业务，包括银行各种支票的签发和传递，应由专责出纳人员办理。 二、银行账户只供公司经营业务收支结算使用，各

7、部门一律不得借出空白支票，不准签发空头支票，不准把支票交给对方单位自行签发。不得出租出借账户，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。三、出纳人员每月必须将“银行存款日记账”与“银行对账单”进行核对，有“未达账”要查明原因，及时处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，将单位账面余额与“银行对账单”余额调节相符。财务部负责人对银行存款余额调节表应按月检查，并签字，银行对账单和调节表应随同其他会计档案一并按规定年限存档保存。四、财务专用章由财务负责人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。五、公司必须按公司统一规定开设网上银行账户。第十条、备用金管理一、职工借款，

8、必须填写借款单。借款单要注明详细借款理由，借款期限等事项，按程序报经理批准后，方可到财务办理借款。二、财务要加强对备用金的管理，定期清理，督促各有关职工按期还款，年末备用金科目要求结零。第十一条 应收账款管理：1、为避免应收账款发生呆、坏账损失，每年业务主管部门会同财务部门对未收回的应收款项进行清理，并向对方单位发出书面函证，以确保公司对债权的法律追索权。2、申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。单位发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处理。第十二条 存货管理：一、公司存货包括原材料、低值易耗品等，存货的初始计量按实际成本

9、核算，包括购买价、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。二、为了合理控制库存，减少流动资金占用，存货采购必须切实做到按计划进行，无计划不得采购。但急需材料，在库房缺货时，可根据主管领导指示先行采购。三、物资采购按公司物资采购管理办法执行。四、物资购回，必须及时办理入库，填制入库单。由保管员清点数量，主管部门相关专责进行质量检验。五、材料应根据计划领用，并清楚填写材料品名、规格、型号、数量及详细用途，签字要工整齐全。材料领用签字程序如下：领料人部门负责人发料人。六、保管员按单发料，如无领料单或料单填写不齐全，保管员应拒绝发料。七、当月领用消耗的物资，保管员必须及时做账，会计要

10、及时稽核，对不规范的料单，财务不予稽核。八、工作结束，剩余材料物资要仔细清点，并办理退库手续。对余料既不退库，又不加强内部管理，由此而造成浪费或流失的，要追究有关人员的责任。九、物资管理部门每半年要进行一次库房盘点工作，年终，财务、材料等部门要协调配合，共同进行库房存货盘点。对盘盈、盘亏物资要区别不同情况，及时进行账务处理。十、会计期末，公司的存货应按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。第四章 固定资产、投资性房地产及投资管理第十三条 固定资产管理一、固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；2）使用年限超过

11、一年； 二、固定资产的购建要按公司规定程序报批后实施。属单台设备购置，应由使用部门编制购置计划，经公司分管领导审核及经理审批后方可购置；单价5万元以上的固定资产购置,还必须报执行董事同意。三、固定资产因使用时间过长等原因，需要报废以及闲置需出售的固定资产，由使用部门提出书面报告，经公司固定资产管理部门、财务部鉴定签字后，报分管领导审核，经理批准。出售固定资产的变价收入，一律由公司财务计收。四、固定资产折旧的政策按有关会计制度执行，折旧办法采用平均年限法，折旧年限依照财政部颁布的工业企业固定资产分类折旧年限表最高年限执行；残值率确定为固定资产原值的3%。公司固定资产采用个别折旧，固定资产应按月提

12、取折旧，计入相关成本费用，不得随意改变计提办法，多提或少提折旧。五、公司应定期或至少于每年年末对固定资产进行盘点。盘盈、盘亏、毁损的固定资产经查明原因后，由公司固定资产管理部门出具书面报告，报公司执行董事（或经理办公会）批准后，再交公司财务作相应的账务处理。六、公司期末应对固定资产进行检查，如果发生减值，应计提相应的固定资产减值准备。第十四条 投资性房地产管理一、投资性房地产是指赚取租金或资本增值，或者两者兼有持有的房地产。二、投资性房地产的范围投资性房地产的范围限定为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。三、投资性房地产的确认及初始计量1、外购的房地产，只有在

13、购入时同时开始出租，才能作为投资性房地产加以确认。2、自行建造的房地产只有在自行建造或开发活动完成的同时开始出租，才能将自行建造的开发完成的房地产确认为投资性房地产。3、投资性房地产按照成本进行初始计量。后续计量采用成本模式。4、投资性房地产的购建、报废的处理、折旧均比照固定资产。四、投资性房地产的转换1、投资性房地产转换为自用房地产：房地产达到自用状态，企业开始将房地产用于生产商品、提供劳务或者经营管理之日起确认为自用房地产。2非投资性房地产转换为投资性房地产：自用房地产或作为存货的房地产转为出租，应当在租赁期开始日确认为投资性房地产。第十五条 投资管理一 、公司对外投资必须遵守国家有关法律

14、、法规的规定，符合国家产业政策；必须符合公司的发展战略；必须规模适度，量力而行，不能影响自身主营业务的发展。二 、公司对外投资的目的：有效利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产保值增值。三 、在进行对外投资时，必须经过充分调研、论证，了解被投资企业的资信经营环境、企业综合状况以及发展前景。四 、对重大投资项目要进行可行性研究，对投资项目所需资金、投资收益以及投资的安全性等进行测算和分析。确保投资资金的安全和有效增值，实现投资决策的科学化。五 、公司对外投资项目由执行董事审查批准。六 、经批准投资的项目，要依法完毕投资手续，投资取得时按初始投资成本入账，后续计量采

15、用成本法。七 、公司必须加强对投资项目的全过程管理，由投资业务管理的部门和财务部对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况。八 、加强对投资收益收取的管理，及时足额收取投资收益。九 、公司对外投资转让应严格按照公司法有关转让投资的规定办理，由公司投资业务管理部门提出转让书面分析报告，报执行董事批准。十、对外投资转让时，相关责任人员必须尽职尽责，认真做好投资转让中的资产评估等项工作，防止公司资产流失。第五章 收入、 成本、费用、利润管理第十六条 财务部门应及时办理价款结算，按权责发生制原则及时、准确核算各项收入，收入与其相关的成本费用应相互配比。第十七条 工程成本管理一、支付

16、工程预付款或进度款要填写工程款拨付申请表，经审核审批后，财务方可办理。其中，工程预付款要有工程合同或内部施工任务书，办理工程进度款要有工程进度报表。二 、与工程承包（或分包）单位的结算：结算时应有工程合同、审核批准的工程结算书、工程竣工验收资料以及相关发票；公司自行施工的工程费用报销：应有预算书（或工程费用计划），工程完工验收资料，临工、技工考勤表，劳务费及青苗费要有原始资料及发票。三 、因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应有完整的书面文件和其他相关资料，并经分管领导和经理审批后，方可付款。四 、若工程款项未收回或部分收回，财务部门只能按资金收回率审核报销费用，一律不得用其他资

17、金垫支工程成本，若因特殊原因需垫支工程成本，必须经经理签字批准后财务部门才能支付。第十八条 各项费用管理一 、办公费管理1、办公用品领用要先报计划审批，并由综合部购买、保管、发放。2、电话费用根据标准限额报销。二、临工费管理1、加强临工管理，临工费在2000元以上，要先报计划审批。2、根据工作时间长短和复杂程度，临工费报销标准根据当地水平报销。3、大额临工费支付，根据临工考勤表，造册发放，由临工本人签字领款，不准公司职工代签。如果公司员工制造假签字清册，一经发现，除退回报领款项外，视情节轻重还对相关责任人扣发虚报金额3至5倍的罚金。三、车辆修理费及油料管理1、车辆零星维修要先向分管领导请示；大

18、的修理必须报计划。车辆维修保养要选好厂家，对厂家提出修车要求，防止维修厂家重换件、轻修理或在规定保养项目上偷工减料等行为。2、车辆用油，要按期报计划审批。车辆统一到指定地点加油，并要作好登记工作，在外地加油需用车人签字证明。3、要加强对修车费及油料的控制和考核，车辆管理部门应定期将维修费、车辆耗油和行车里程等情况予以公布，并进行比较分析。四、运输费管理1、过路费、停车费、洗车费等必须如实填报，过路费要根据派工单计算填写。2、加强租车费等管理，因工作需要租车，必须报经领导同意后，方可租车。3、发生的运输费要取得运输发票，发票填开必须详细清楚，要注明运距、运量、承运人等，同时要取得承运人领款手续。

19、五、青苗赔偿费管理青苗赔偿费报销时要取得赔偿的详细签字清册，签字清册要有时间、地点、内容、数量、单价、金额等具体内容，并要取得相应的收据。六、会议费管理会议费要加强管理，细化财务手续，控制会议规模、人数，会议费报销时，要注明开会时间、会议内容、会议目的，要有参会人员签到册等，并且会议费用报销要先报预算审批。七、业务招待费管理业务招待费要严格按比例控制使用，据实列支。加强业务招待费的管理，要本着“必要、合理、节约”的原则控制使用，在接待工作中要精打细算，合理安排，掌握好接待范围和接待标准，大额招待费开支要先报经主管领导同意。第十九条 公司应按规定正确计算，合理分配和使用利润。制定的利润分配方案报

20、执行董事批准后，方可执行。第六章 税金及发票管理第二十条 税金管理一 、正确核算应缴纳的各种税金，并按月及时向税务机关申报纳税。二 、加强进项税的取得，不断提高取得率。财务在审核报销中要严格把关，对应取得而未取得增值税票据的报销事项，一律不予报销。第二十一条 发票管理一、公司发票管理机构为公司财务部，财务部设专人负责管理。具体由纳税申报人员负责各类发票的领购、填开、注销等事项。二、从税务机关领取发票时，要对其数量和号码认真进行清点及核对，对有误的发票（收据）当场退回，重新领取。领回的发票要妥善保管，不得丢失。三、发票如有遗失，丢失者必须于发现当日向所在部门负责人及财务部门负责人填写书面报告，并

21、写明丢失时间和原因、发票种类，财务部门必须立即向当地税务机关报告，并追究丢失者责任。第七章 财务报告和财务评价第二十二条 财务报告一 、财务部每月要按时编制会计报表，并及时向执行董事、经理及税务机关等报送。二 、年度、半年度财务会计报告应包括会计报表（含资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。三 、财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。四 、公司报表会计要认真审核报表，如发现问题要及时弄清原因，并向公司领导汇报。五 、 公司年度会计报表实行注册会

22、计师审计制度。第二十三条 财务评价公司财务部负责每半年进行一次经济活动分析，综合评价各单位经营成果，找出管理薄弱环节，提出改进工作的意见和建议。第八章 财务安全、会计交接及电算化管理第二十四条 财务资料及资金的安全管理一 、公司财务人员必须做好财务安全工作，严守财经机密，保证公司财产的安全。二 、会计档案、财经文件及各类具有研究价值，且可供参考的一切原始资料，均应妥善保管，防止遗失、污损拆毁，并作好记录，年度终了，应及时移交至档案室。三 、公司历年财务状况，现行财务发票、收据，公司规划和与财务有关的资料等，不得向外泄露。四 、严格遵守银行规定的现金管理制度，不得留有超限额规定的库存现金。在银行

23、提取或存入大宗现金时，必须具有二人以上共同办理，并申请派专车护送。日常收、付现金后未超限额部分余款应放入保险柜中，并锁好保险柜。现金管理由公司出纳负责，并及时进行账实核对，以保证安全。五 、财务印鉴章只能用于指定范围，各经管人员不得随便交与他人代管代用，临时代管的现金、有价证券及印鉴章等事项，须经财务部门负责人同意，各类票据须置于保险柜内，不得随意放在它处。六 、公司财务未使用的空白支票、空白发票，使用后或作废的发票及存根，以及财务所使用的发票、收据等由相应岗位人员负责妥善保管，不得遗失或损毁。七 、应由出纳保管的资料、支票和办理的事情，由出纳人员经管，非出纳人员不得随意经管。八 、对已处理完

24、毕的经济业务凭证和待处理的业务凭证必须妥善保管。重要财务资料当日下班前存放档案柜内，并上锁。关好门窗、电灯、空调、电脑等，以确保安全。九 、未经审批的财务收据，具有保密性质，不得外传。 十 、财务内部业务凭证的传递，须作登记，妥善保存以备查考。第二十五条 会计交接一、会计人员因工作调动或因故离职，须与接替人员办理相关的交接手续，否则不得离职。二 、会计人员离职前，必须将本人所管的会计工作，会计凭证、会计账簿、各类会计资料，在规定的期限内结清未了事项，并全部移交，接替人员必须认真做好接管工作，并继续办理移交后未了事项，移交后，如发现原经管的会计业务有违犯财会制度和财经纪律的，由移交人员负责。三

25、、会计人员在办理移交手续前，应提前做好准备工作：1、对已受理的经济业务尚未填制会计凭证的应填制完毕。2、整理应移交的各项凭证、报表、账簿、票据等资料，并对未了结事项写出书面材料予以说明。3、编制移交明细清册，内容包括应该移交的名类凭证、报表、财务专用章、现金及转账支票、发票、文件、资料及其他除属于私人外的物品等。四、会计人员办理交接手续时，须有监交负责人在场，一般会计人员交接，由会计主管人员监交，会计主管人员交接，由公司领导人监交。五、移交人员按编制的移交清册上的内容，逐项移交，接替人员要逐项清点核对：1、库存现金依日记账进行清点，现金及有价证券必须与日记账金额一致，遇不一致时，移交人员要在规

26、定期限内负责查清处理，对于银行存款，必须和移交人员去银行当面核对，如不一致，书面说明原因，并填制银行存款未达账表。2、移交人员必须保证会计凭证、账簿、报表及其他会计资料完整无缺，不得遗漏。各种相关物资和债权债务的明细账户金额，须与总账相关账户金额核对，必要时，抽查个别账户金额与实物相对，或与往来单位及个人核对，做到总账和明细账金额一致。六、会计主管人员移交时，还要将全部财务会计工作、重大财务收支及会计人员的情况向接替人员作详细介绍。对需要移交的遗留问题，须写出书面说明材料。七、交接双方清点核对完毕后，写上移交清册页数，以及需要说明的问题和意见等。交接双方和监交人员方可分别在移交清册上签字，并写

27、上名称、交接日期、交接双方和监交的职务、姓名。移交清册应填制一式伍份，交接双方各执一份，财务主管一份，公司领导一份，财务存档一份。八、接替的会计人员应继续使用移交的账簿进行账务登记处理，不得另立新账，以保持会计记录的连续性。九、会计人员临时离职或因事因病不能工作的，须指定人员接替代为办理会计业务。十、企业终止时，须留有相应的会计人员办理公司财务清算工作，并编制财务决算。十一、会计人员未办理清楚移交不得离职。十二、会计人员离职后又查明如对任职期间的公司资产损失负有责任的应承担责任十三、会计人员对财务印章的启用和终止时间应进行登记，且由公司领导和财务主管人员监督。第二十三条 电算化管理一、设置操作员工作权限，每个操作员应设置密码并注意保密二、财务电脑不准上网以免病毒入侵，造成软件瘫痪三、每月财务结账后系统管理员应备份财务数据，每年末应对财务数据进行拷贝。第九章 附 则第二十六条 本办法由公司综合部负责解释。第二十七条 本办法自公布之日起执行。