内部控制作业沃尔玛内部控制案例.ppt

1、LOGO沃尔玛内部控制沃尔玛内部控制案例分析案例分析公司公司简介简介 沃尔玛百货有限公司由沃尔玛百货有限公司由美国美国零售业的传奇零售业的传奇人物人物山姆山姆沃尔顿沃尔顿先生于先生于1962年在年在阿肯色州阿肯色州成立。成立。经过四十多年的发展，经过四十多年的发展，沃尔玛公司沃尔玛公司已经成为美已经成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售企国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售企业，业，是世界上雇员最多的企业，连续三年在美是世界上雇员最多的企业，连续三年在美国国财富财富杂志全球杂志全球500强企业中居首。强企业中居首。目前，沃尔玛在目前，沃尔玛在全球全球15个国家开设了超过个国家开设了超过

2、8,000家商场，下设家商场，下设53个品牌，员工总数个品牌，员工总数210多多万人，每周光临沃尔玛的万人，每周光临沃尔玛的顾客顾客2亿人次。亿人次。沃尔玛沃尔玛1996年进入中国，在深圳开年进入中国，在深圳开设了第一家沃尔玛购物广场和山姆会员设了第一家沃尔玛购物广场和山姆会员商店，经过十多年的发展，在全国各大商店，经过十多年的发展，在全国各大城市开设一百多家商场，包括沃尔玛购城市开设一百多家商场，包括沃尔玛购物广场、山姆会员商店、沃尔玛社区店物广场、山姆会员商店、沃尔玛社区店三种业态，其中沃尔玛购物广场三种业态，其中沃尔玛购物广场224家、家、山姆会员商店山姆会员商店6家，社区店家，社区店4

3、家，惠选超家，惠选超市市1家，同时拥有好又多家，同时拥有好又多35%的股权和好的股权和好又多又多104家门店，在华创造了超过家门店，在华创造了超过100,000个就业机会。个就业机会。公司公司简介简介 沃尔玛成功的原因是多方面的，其中完善的沃尔玛成功的原因是多方面的，其中完善的内部控制制度是主要的原因之一。内部控制制度是主要的原因之一。内部控制内部控制内部控制五要素控制环境基础手段手段控制活动风险评估依据信息和沟通载体监控保证保证内部环境内部环境公司总裁公司总裁地区经理地区经理执行副总裁执行副总裁分店经理分店经理区域副总裁区域副总裁新店规划副总裁新店规划副总裁财务副总裁财务副总裁地区经理地区经

4、理地区经理地区经理分店经理分店经理助理经理助理经理助理经理助理经理部部门门经经理理部部门门经经理理部部门门经经理理1、企业组织结构企业组织结构内部环境内部环境企业价值观以“为顾客省每一分钱”为宗旨低成本的经营战略尊重个人、服务顾客、追求卓越三项基本信仰“我为人人，人人为我”。企业经营方式人力资源政策任人唯贤、提供员工培训2、企业文化企业文化内部环境内部环境利润分享计划利润分享计划分享基金红利分享基金红利利用扣薪的方式购买公司股票，公司补助利用扣薪的方式购买公司股票，公司补助15%的价款。的价款。如果某家商店将损耗控制在公司的目标之内，该店每个员工都可获得奖金如果某家商店将损耗控制在公司的目标之

5、内，该店每个员工都可获得奖金公司保证每一个在公司工作了一年以上，以及每年至少工作公司保证每一个在公司工作了一年以上，以及每年至少工作1000小时以上小时以上的员工都有资格分享利润。的员工都有资格分享利润。3、人力资源管理人力资源管理雇员购股计划雇员购股计划 损耗奖励计划损耗奖励计划风险评估风险评估政治风险政治风险经济风险经济风险文化风险文化风险社会风险社会风险外部风险外部风险*风险回避：就在其竞争对手家乐风险回避：就在其竞争对手家乐福连续曝光最新开店计划之时，福连续曝光最新开店计划之时，沃尔玛有关高层宣布放缓新店拓沃尔玛有关高层宣布放缓新店拓展速度以保持稳定的现金流。展速度以保持稳定的现金流。

6、*风险回避：风险回避：2002年，沃尔玛的第一家山姆会员店年，沃尔玛的第一家山姆会员店在昆明开业，由于会员制零售在中国尚未成熟，而在昆明开业，由于会员制零售在中国尚未成熟，而消费者也并不习惯于大包装的仓储式购物环境，消费者也并不习惯于大包装的仓储式购物环境，2003年上半年，沃尔玛不得不将山姆店改为购物年上半年，沃尔玛不得不将山姆店改为购物广场。广场。内部风险内部风险供供货货商关系不商关系不畅畅风险风险物流系物流系统统失灵失灵风险风险低价不低低价不低风险风险公关失策公关失策风险风险会会员员店遇冷店遇冷风险风险高高层调动频层调动频繁繁风险风险风险评估风险评估通过不断降低成本，不断为顾客通过不断降

7、低成本，不断为顾客提供更具价值更加优惠的商品，提供更具价值更加优惠的商品，从而实践沃尔玛的一贯宗旨：为从而实践沃尔玛的一贯宗旨：为顾客省钱，从而使他们生活得更顾客省钱，从而使他们生活得更好。好。控制活动控制活动业务流程图业务流程图超市超市提货单提货单库长库长已批准提货已批准提货仓库仓库缺货通知单缺货通知单采购员采购员供应商供应商提货通知单提货通知单提货清单提货清单未批准提货单未批准提货单库存帐库存帐提货流水帐提货流水帐库存报表库存报表有关部门有关部门订货单订货单入库单入库单催货单催货单补充提货单补充提货单提货通知单提货通知单 在沃尔玛总部，高速电脑和各个发货中心及各家分在沃尔玛总部，高速电脑和

8、各个发货中心及各家分店的电脑联接，商店付款台上的激光扫描器会把每件货店的电脑联接，商店付款台上的激光扫描器会把每件货物的条形码输入电脑，再由电脑进行分类统计。当某一物的条形码输入电脑，再由电脑进行分类统计。当某一货品库存减少到一定数量时，电脑会发出信号，提醒商货品库存减少到一定数量时，电脑会发出信号，提醒商店及时向总部要求进货。总部安排货源后，送往离商店店及时向总部要求进货。总部安排货源后，送往离商店最近的一个发货中心，再由发货中心的电脑安排发送时最近的一个发货中心，再由发货中心的电脑安排发送时间和路线。这样，从商店发出订单到接到货物并把货物间和路线。这样，从商店发出订单到接到货物并把货物提上

9、货架销售，一整套工作完成只要提上货架销售，一整套工作完成只要 36 个小时。这保个小时。这保证了它在拥有巨大规模的同时仍保持高效。证了它在拥有巨大规模的同时仍保持高效。与信息系统相适应的控制活动与信息系统相适应的控制活动 控制活动控制活动沃尔玛的卫星系统可以监控到全集团的所有店铺、配沃尔玛的卫星系统可以监控到全集团的所有店铺、配送中心和经营的所有商品，每天发生的一切与经营有送中心和经营的所有商品，每天发生的一切与经营有关的购销调存等信息。关的购销调存等信息。管理人员不但能实时的对销售情况、物流情况实时等进行监管理人员不但能实时的对销售情况、物流情况实时等进行监控，还可知道当天回收多少张失窃的信

10、用卡、信息卡认可体控，还可知道当天回收多少张失窃的信用卡、信息卡认可体系是否正常工作，并监督那天做成的交易数目。系是否正常工作，并监督那天做成的交易数目。管理人员通管理人员通过掌握到的第一手的资料，对日常运营与企业战略做出分析和决策。过掌握到的第一手的资料，对日常运营与企业战略做出分析和决策。1、卫星信息系统监控、卫星信息系统监控内部监督内部监督内部监督内部监督每年，沃尔玛总部都会在全球范围内开展每年，沃尔玛总部都会在全球范围内开展“基层调查基层调查”，以无记名形式，以无记名形式了解整个店的经营管理情况，密封后寄至美国，由专门的调查公司进行了解整个店的经营管理情况，密封后寄至美国，由专门的调查

11、公司进行统计分析。统计分析。2、草根会议、草根会议每隔一段时间，每家店都会举行每隔一段时间，每家店都会举行“草根会议草根会议”，随意抽取各部门员随意抽取各部门员工了解情况。工了解情况。3、基层调查、基层调查信息与沟通信息与沟通高效信息传递：斥资高效信息传递：斥资4亿发射商业卫星，信息传递快速亿发射商业卫星，信息传递快速信息与沟通信息与沟通1、高效信息传递：斥资、高效信息传递：斥资4亿发射商业卫星，信息传递快速亿发射商业卫星，信息传递快速2、通过信息共享、责任分担实现良好的沟通交流、通过信息共享、责任分担实现良好的沟通交流 3、公司的行政管理人员每周花费大部分时间飞往各地的商店，通报公司、公司的行政管理人员每周花费大部分时间飞往各地的商店，通报公司所有业务情况，让所有员工共同掌握沃尔玛公司的业务指标所有业务情况，让所有员工共同掌握沃尔玛公司的业务指标 4、在任何一个沃尔玛商店里，都定时公布该店的利润、进货、销售和减、在任何一个沃尔玛商店里，都定时公布该店的利润、进货、销售和减价的情况，并且不只是向经理及其助理们公布，也向每个员工、计时工和价的情况，并且不只是向经理及其助理们公布，也向每个员工、计时工和兼职雇员公布各种信息，鼓励他们争取更好的成绩兼职雇员公布各种信息，鼓励他们争取更好的成绩LOGO