银行财务预算管理办法.doc

1、*银行财务预算管理办法第一章 总 则第一条 目的为加强*银行股份有限公司（以下简称“本行”）内部控制，规范预算管理活动，促进财务预算管理工作的科学化、规范化、程序化，使财务预算管理工作顺利、有效进行，提高本行的盈利能力，根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导意见、*银行财务管理制度，制定本办法。第二条 适用范围本办法适用于总部及辖属机构。第三条 基本原则（一） 量入为出、综合平衡预算应以利润目标为导向，以实际经营状况为基础，在确保利润目标的前提下，对资源进行合理配置，综合平衡。（二） 效益优先、确保重点在制订预算时，资金支出要优先考虑对本行带来高收益及本行重点支持的项目，确保本行总体战

2、略规划。（三） 全面预算、过程控制预算范围应包含日常所有的生产经营项目，在执行过程中，要进行事前、事中、事后的全过程控制，确保预算总体目标顺利实现。（四） 权责明确、分级实施在预算的编制、执行、调整、审批等过程中，各部门应分工明确，各项指标应分级层层落实，以确保年度整体目标完成。第四条 指导思想本行预算管理的指导思想为：勤俭办行、增收节支、严格管理、加强管控、做好分析。第五条 相关定义财务预算是在预测和决策的基础上，围绕本行战略目标，对本行预算期的资金取得与投放、各项收入与支出、经营成果与分配等资金运作与财务状况所作的总体安排。第六条 财务预算是本行的商业机密，相关人员不得向行内无关人员及行外

3、人员透露财务预算有关信息。第二章 组织与职责分工第七条 角色定位和主要职责（一）董事会：1.根据本行规划、发展战略及经营方针，制定下一年度的财务预算目标；2.审议年度财务预算（草案），上报股东大会表决；3.审批财务预算指标追加事项。（二）高级管理层：1.审核年度财务预算方案初稿；2.负责审核预算管理方面相关制度、办法；3.负责权限内各项预算事项审批；4.审核预算追加事项，并上报董事会审批。（三）计划财务部负责本行预算工作的具体管理，具体职责包括：1.负责财务预算管理办法的起草、修订和报批工作；2.根据年度经营目标，收集、审核、汇总各归口部门提供的数据，拟定本行年度财务预算方案初稿，上报高级管理

4、层；3.对股东大会表决通过的年度财务预算方案进行分解，落实到辖属机构；4.跟踪、监控年度财务预算方案的运行状况，对存在的问题及时提出整改意见；5.审核各辖属机构提出的财务预算追加事项；6.分析、评价本行财务预算执行状况。（四）相关职能部门：1、根据归口管理要求，编制相关预算指标；2、落实下达的预算指标，并做好跟踪控制。第三章 财务预算编制第八条 本行财务预算按照年度经营目标，采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。第九条 根据年度财务预算编制方案，由计划财务部绘制统一表格及内容，并提交各归口部门、辖属机构。第十条 财务指标实行归口管理；在规定时间内，各归口部门、辖属机构编制相关预算指标

5、，以及具体说明，报送计划财务部汇总。第十一条 计划财务部在规定时间内审核各归口部门、辖属机构提交的预算指标，并将审核结果反馈到相关部门。第十二条 根据审核结果，计划财务部开展与各相关部门、辖属机构的沟通，努力达成一致意见。第十三条 根据达成的一致意见，计划财务部汇总、整理各项预算资料、数据，编制财务预算方案初稿，提交高级管理层讨论。第十四条 对于不符合本行发展战略或者财务预算目标的事项，计划财务部进行修订、调整。第十五条 在讨论、调整的基础上，计划财务部正式编制本行年度财务预算草案，提交董事会审议。第十六条 财务预算方案经董事会审议，股东大会批准通过后成为正式预算。第四章 财务预算分解、控制第

6、十七条 根据正式的年度财务预算方案，由计划财务部按照辖属机构分解、落实各项预算指标。第十八条 辖属机构财务预算指标分解按照存贷款业务、资金成本、利率水平、成本费用等因素确定。第十九条 辖属机构应将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据；如有必要，需将年度预算细分为月度和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第二十条 辖属机构要加强对预算指标的监测，对于指标值偏差较大的，应及时查找原因所在，并提出解决方案和措施。第二十一条 计划财务部每月编制财务预算执行分析表，监测、分析本行各项财务预算指标完成状况。第五章 财务预算调整、追加第二十二条 本行财务预算一经下达，一般不予

7、调整。由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。第二十三条 预算调整事项不能偏离本行发展战略和年度财务预算目标。第二十四条 预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。第二十五条 预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第二十六条 辖属机构各项财务预算指标不得调剂使用，确需调整、追加的向计划财务部提出申请，阐述财务预算指标执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算造成的影响因素。第二十七条 计划财务部对辖属机构提出的预算调整、追加报告应进行审核分析，上报

8、高级管理层及至董事会审批后执行。第六章 财务预算分析、评价第二十八条 计划财务部应充分收集有关财务、业务、市场、政策、法律方面的信息资料，根据不同情况采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量和定性两个层面充分反映预算执行情况。第二十九条 计划财务部每季度应撰写财务状况说明书，对本行财务预算执行情况进行详细的分析。第三十条 预算年度终了，计划财务部应对本年度本行财务预算执行情况进行综合的分析，评价各项预算指标执行的好与坏，为下年度财务预算编制提供依据。第七章 罚 则第三十一条 处罚依据 违反本办法按*银行处罚管理制度相关规定界定违规等级，并实施相应处罚。 第三十二条 违规等级（一）出现以下行为之一的，为三级及以上违规：1.财务预算编制应付了事，不认真对待的；2.预算指标测算马虎，出现严重偏差的；3.预算指标控制不力，导致预算失控的。（二）违反本办法其他规定，视情节严重程度界定违规等级和实施处罚。第八章 附 则第三十三条 本办法未尽事宜，按国家法律、法规、政策及本行依法制定的其他有关办法执行。第三十四条 本办法由计划财务部负责制定、修订和解释。第三十五条 本办法自发布之日起执行。5