《财务分析》课程实验指导书.doc

1、重庆工商大学派斯学院财务分析实验指导书2012年5月实验一 偿债能力分析一实验名称兴兴公司2007年偿债能力分析二实验目的、财务分析是财务管理的主要内容之一，具有大量复杂的运算，通过该实验使学生掌握利用Excel提供的强大的计算功能进行公司会计报表分析的方法。、检测并训练学生对报表分析中偿债能力方法、具体指标计算与分析的能力。、熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司报表分析中的运用，即利用会计报表的基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题。三实验材料兴兴公司资产负债表、利润表和现金流量表。四实验要求本实验要求学生熟悉企业财务分析指标的计算，利用案例提供的基本资料及Excel软件对该公司偿债能力、

2、营运能力、获利能力、现金流量进行分析。具体要求如下：、 计算该公司的偿债能力指标五实验原理本实验将运用财务分析中有关比率分析法的基本原理、财务会计的基本理论进行公司报表的阅读与分析。六实验步骤、用Excel绘制下表，并计算有关偿债能力的指标指 标2006年2007年营运资金流动比率速动比率现金比率资产负债率产权比率权益乘数所有者权益比率利息保障倍数实验二 营运能力分析一实验名称兴兴公司2007年营运能力分析二实验目的、财务分析是财务管理的主要内容之一，具有大量复杂的运算，通过该实验使学生掌握利用Excel提供的强大的计算功能进行公司会计报表分析的方法。、检测并训练学生对报表分析中营运能力方法、

3、具体指标计算与分析的能力。、熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司报表分析中的运用，即利用会计报表的基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题。三实验材料兴兴公司资产负债表、利润表及现金流量表四实验要求本实验要求学生熟悉企业财务分析指标的计算，利用案例提供的基本资料及Excel软件对该公司偿债能力、营运能力、获利能力、现金流量进行分析。具体要求如下：、计算该公司的营运能力指标五实验原理本实验将运用财务分析中有关比率分析法的基本原理、财务会计的基本理论进行公司报表的阅读与分析。六实验步骤、用Excel绘制下表，并计算有关营运能力的指标假设2005年存货期末余额为44669.17万元，应收账款期末余额

4、为47089.83万元，应收票据期末余额为1845.46万元，其他应收款的期末余额为15740.03万元，流动资产的期末余额为183229.31万元，非流动资产期末余额为78593.7万元，总资产期末余额为261823.01万元。指标2006年2007年存货周转率存货周转期应收账款周转率应收账款收账天数流动资产周转率流动资产周转天数固定资产周转率总资产周转率总资产周转天数实验三 盈利能力分析一实验名称兴兴公司2007年盈利能力分析二实验目的、财务分析是财务管理的主要内容之一，具有大量复杂的运算，通过该实验使学生掌握利用Excel提供的强大的计算功能进行公司会计报表分析的方法。、检测并训练学生对

5、报表分析中盈利能力方法、具体指标计算与分析的能力。、熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司报表分析中的运用，即利用会计报表的基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题。三实验材料兴兴公司资产负债表、利润表及现金流量表。四实验要求本实验要求学生熟悉企业财务分析指标的计算，利用案例提供的基本资料及Excel软件对该公司偿债能力、营运能力、获利能力、现金流量进行分析。具体要求如下：、计算该公司的盈利能力指标2、计算该公司的现金流量指标五实验原理本实验将运用财务分析中有关比率分析法的基本原理、财务会计的基本理论进行公司报表的阅读与分析。六实验步骤1、用Excel绘制下表，并计算有关获利能力的指标项目200

6、6年2007年总资产报酬率总资产净利率股东权益报酬率-销售毛利率营业利润率销售净利率成本费用利润率 实验四 财务报表综合分析一、实验项目名称财务分析综合分析二、实验目的、任务1.实验目的：通过此实验，可使学生检验对财务分析相关知识的掌握情况，同时也能锻炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。2.实验任务：根据所学财务分析相关知识，对兴兴公司的偿债能力、营运能力、获利能力做出综合分析评价。3.实验项目性质：本项实验属于综合性实验。三、实验的基本内容和步骤（一）实验内容1、阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用兴兴公司的财务报表，计算以下几个方面的主要指标（每个方面不少于5个指标）

7、：（1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。2、根据以上计算的指标结果分别对兴兴公司以上三个方面做出适当评价。3、根据分析情况按要求完成实验报告。（二）实验步骤1、打开计算机，检查计算机能否正常运行，下载或直接打开“财务报表分析课程实验指导书”和“实验报告格式（空白）” 。2、阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用兴兴公司的财务报表，计算以下几个方面的主要指标（每个方面不少于5个指标）：（1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。3、根据以上计算的指标结果分别对兴兴公司以上三个方面作出适当评价。4、根据分析情况按要求完成实验报告，实验报告完成后，保存到自己的磁盘上（以便打印上交）5

8、、按正常程序关闭计算机。四、实验前的预习内容（含实验所使用的专业软件的概述）财务报告分析教学大纲理论，特别是基本财务指标的计算与评价理论与方法；Win XP、office 2003等的基本操作；Excel软件的简单数据分析技术；基本的计算机网络操作；金蝶、用友等财务分析软件；有上网条件的可以看看同花顺、大智慧等软件。五、实验结果与记录实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验报告，具体内容详见“财务分析”实验项目的实验报告规范格式，结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。六、实验思考题1、如何进行财务分析？2、如何评价一个公司的财务情况？3、进行该项实验有何体会？七、实验报告的基本要

9、求基本要求包括：要素完整、格式规范、书写工整、分析详尽、表述清楚。本实验最终要提交实验报告，具体格式及内容参考后附的“财务分析”实验项目的实验报告规范格式。八、实验资料兴兴公司资产负债表（2007年12月31日） 单位：万元2006.12.312007.12.31资 产流动资产：货币资金76486.0476026.28交易性金融资产应收票据15105.4718029.19应收账款10940.959186.64预付款项13795.3313763.89应收利息应收股利其他应收款 107172.4654630.26存货51463.2958941.83一年内到期的非流动资产其他流动资产439.150.

10、81流动资产合计275402.64280578.9非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资65486.0776501.9投资性房地产固定资产39343.4463255.29在建工程23528.311412.42工程物资2563.526467.25固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产4438.883137.59开发支出 商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动负债非流动资产合计135360.21160774.45资 产 总 计410762.85441353.35负债及股东权益流动负债：短期借款114600124300交易性金融负债应付票据26878.8120024.

11、71应付账款41057.7134063.48预收款款4126.49061.78应付职工薪酬1945.16493.3应交税费5252.76767.98应付利息29.5873.19应付股利167.32231.36其他应付款9867.3313980.7一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计203925.07202996.5非流动负债：长期借款2000030000应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计2000030000负债总计223925.07232996.5股东权益： 股本2400048000资本公积84352.0660385.83盈余公积13814

12、.517757.29未分配利润64671.2282213.73股东权益合计186837.78208356.85负债和股东权益总计410762.85441353.35兴兴公司利润表（2007年度） 单位：万元2006年2007年一、营业收入76393.16174785.56减：营业成本65038.02132688.76营业税金及附加784.23124.35销售费用2917.8220922.11管理费用7191.8210710.23财务费用2030.949917.23资产减值损失72.64108.18加：投资收益32414.7724920.04二、营业利润30772.4625234.83加：营业外

13、收入597.641955.66减：营业外支出224437.4三、利润总额31146.126753.09减：所得税费用4.3467.79四、净利润31141.826285.3五、每股收益基本每股收益兴兴公司现金流量表（2007年度）单位：万元2006年2007年一、 经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金149621.48185678.35收到的税费返还433.8收到其他与经营活动有关的现金73791.63112421.1经营活动现金流入小计223413.11298533.25购买商品、接受劳务支付的现金132214.64209704.13支付给职工以及为职工支付的现金9866.8

14、89546.42支付的各项税费11570.879661.48支付其他与经营活动有关的现金79341.8971939.68经营活动现金流出小计232994.28300851.71经营活动产生的现金流量净额-9581.17-2318.46二、 投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金9481.44198.45取得投资收益收到的现金67.9528421.09处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额374.281740.38出售子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计9923.6730359.92购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金255

15、1020216.66投资支付的现金2918613700支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计5469633916.66投资活动产生的现金流量净额-44772.33-3556.74三、 筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金134600134300收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计134600134300偿还债务支付的现金29831.43114600分配股利、利润或偿付利息支付的现金13776.8814284.56支付其他与筹资活动有关的现金3000筹资活动现金流出小计43608.31131884.56筹资活动产生的现金流量净额90991.692415.44四、 汇率变动对现金的影响五、 现金及现金等价物净(减少)/增加额36638.19-3459.76加：年初现金及现金等价物余额六、 年末现金及现金等价物余额36638.19-3459.76