宜兴渎边公路财务管理办法.doc

1、宜兴渎边公路改造工程项目经理部财务管理办法根据北京市政建设集团第一工程处财务核算要求，结合本项目部实际情况，对本项目部财务核算做如下规范：一、对工程计量支付的要求1、对业主的计量支付，由于计量资料还须监理、工程指挥部、投资公司等部门审核批复，因此要求计量资料上报务必及时，以免影响工程计量款的收取，造成资金周转压力。2、对各个分包方的计量，也就是说在对业主计量的同时，对各个分包方也要进行计量，两者必须保持同步，对分包方的计量是对分包方付款的重要依据之一。每月20日前各分包单位应及时上报计量资料，计量资料须得到我方工程计量人员签字认可，对业主批复的部分，项目部扣除相关税费后按程序支付给分包单位。二

2、、项目部成本费用的确认办法1、项目部自身费用的确认。项目部自身费用主要是项目部人员的工资、福利费，行政办公用品，交通差旅费，业务招待费，食堂伙食费、临时设施费等，以及其他需要项目部承担的费用。每月24日前，相关部门将本单位20日前未付款费用通过相关表格反映到项目部财务，当月不反映，以后财务将不再付款，对于以一处财务部之间的工资、各项基金等往来账每季度与一处财务部对一次账。2、分包工程的成本确认本项目核算的重点在于对分包工程的成本核算。对分包成本的确认方法是：按每期业主批复的工程计量款中分包单位完成的部分，扣除税金、管理费等，得出应付分包单位的中期结算款，同时作为暂估分包成本入帐。三、分包工程款

3、的支付管理：项目部对各分包单位单独设账，动态掌握应付各分包单位款、已付分包单位款以及对各分包单位的欠款情况。对有分包资质，能够提供分包完税凭证的分包单位，按上述方法确认应付分包单位款，计量资金到位后，按程序将工程款打入以分包单位名义开户的双方共管账户，帐户共管的方法是，预留银行印鉴之一为我项目部项目经理人名章，该章由项目部财务保管，分包单位如需支付款项，须提前3天报用款计划，用款计划得到项目部相关部门审批同意，项目经理签字认可后，交项目财务留存，作为付款的依据之一。对于不能提供完税凭证的分包单位，则视同项目部内部分包单位，按自施工程进行核算。依旧按上述方法确认分包成本和应付分包单位款。但内部分

4、包单位如需支出款项，凭有效票据直接从项目部财务支付。内部分包单位需按北京市政集团财务核算要求归集各项成本资料，本项目部成本归结的时点为每月20日零时，凡是在20日零时前发生的成本支出作为当月费用反映，20日以后发生的支出作为下月费用反映，当月发生的成本当月不及时反映，财务可不与支付，汇集到项目部财务部具体资料包括： 1、人工费，分包单位管理、后勤人员工资、其他需要结清工的工资。 2、材料费：分包单位当月进场的各种主材及他材的进料清单，材料领用、耗费清单；供料清单须供料单位、分包单位、项目部三方签字认可，材料领用清单须领用单位签认。 3、机械费，内部分包单位当月发生的机械租赁费，要整理出汇总表，

5、表明机械出租方，台班单价、数量、金额，当月未反映的，财务拒绝付款，机械费结算时，除租赁合同外，须附台班签认单，签认单须机械出租方、机械操作人员、使用单位现场负责人、三方签字认可。 4、专业分包成本，对于内部分包单位组织的打桩、桥梁等专业分包，包括劳务分包队伍，每月必须做出中期结算单，中期结算工作量大，涉及面广，要求各专业队伍及时向分包方提供相关资料，积极对账，中期结算的截止日期为每月20日零时，每月24日将双方签字认可的结算单交到项目部财务，作为对专业分包队伍的付款依据之一。在对各专业、劳务分包队的中期结算未做出之前，不对专业分包单位付款。 5、其他费用，分包单位需要支付的其他成本费用，包括驻

6、地建设、水、电、临时占地、实验费等，均需要归集整理，在每月24日前将费用汇总反映到项目财务部。三、借款管理1、原则上不对分包方借款，如工程所需，确实需要支付材料预付款等，可事先提出申请，在手续完备的情况下，由项目部先行垫付资金，直接支付给供货商，在对分包方工程计量支付时扣回。2、考虑到工程路线较长，离银行较远，项目部可暂借款5万元给内部分包单位，作为备用金周转使用。3、项目部内部如需短期借款，原则上3天必须归还或报销，上次借款未归还，不再发生下次借款。四、报销的管理1、报销发票必须真实有效，发票金额大小写准确无误、不得涂改，杜绝假发票及白条抵帐，发票抬头：北京市政建设集团宜兴项目部。2、报销单

7、内容一项，需注明费用发生工程实体部位、费用所属单位或部门、如涉及工程部位或部门较多可清单列示。3、报销单签字顺序：经手人：（事情经办人）验收（部门负责人）审核：（分包单位主管经理）主管：（项目经理）。五、 合同管理 1、不管是项目部本身还是分包单位，凡是与北京市政集团名义发生的经济业务，涉及金额较大，支付周期较长的，均须签定书面经济合同，合同中除明确专项要求外，必须明确单价、数量及支付方式，合同价格应为含税价格，如不含税，还应明确发票解决方案。支付比例和支付时间应与业主对项目部的计量保持同步。经济合同项目部财务须保留原始一份存档。 2、 合同作为付款的依据之一，无经济合同财务将拒绝付款。六、付

8、款的相关规定 1、不管是项目部自身，还是分包单位，如需用款需提前3天报用款计划，用款计划需明确用款部门、收款单位、用途、数量、单价、金额等要素。用款计划得到项目部相关部门主管签字认可，项目部经理签字同意后，交项目部财务部存档，作为付款的依据之一。2、财务付款的前提是手续齐全，包括报销单填写完整，发票无误，合同、物品清单、小票、结算单、中期计量单等资料齐全，否则不与付款。3、项目部和内部分包单位自有人员工资及日常零星消费可用支付现金，其他开支原则上均使用转帐支票，或网上银行支付，不能使用现金付款。4、项目部为分包单位支付的款项，分包单位主管经理必须在支付凭据上签字确认。 5、凡是以北京市政建设集团名义签定的合同，资金到位后优先支付。6、项目部付款的实际收款人必须与所签合同债权人一致。并由债权人亲自到项目财务办理，否则不与付款。7、工程资金必须保证专款专用，不得抽逃、挪用资金。8、如需用工程款购买工程所需机械等固定资产，分包方需提出书面申请，得到北京市政相关领导批复同意后，方可支付。9、在计量工程款资金到位一周后,项目部财务在手续完备的情况下安排付款。上述管理办法自公布之日起执行 2007年3月31日