中建项目全周期现金流管理培训.pptx

1、奋斗 创新 规划01时间高效项目类型:一局石家庄某剧场及配套建筑总承包工程项目项目工期:合同工期138天，实际开工104天后停工，随后我方提起诉讼收款条件:预付款2000万元，过程中节点支付比例75%，竣工验收后支付比例95%收入情况:合同额16000万元，实际完成产值9137.26万元、经济损失2417.31万元合计 11554.57万元业主未确认，累计已收款300万元收益情况:项目财务账面亏损-2698.44万元，负存贷差金额-5192.07万元负面项目案例分享 经调查项目不具备建设工程规划许可证、建设用地规划许可证、国有土地使用证、施工许可证等合规手续。穿透股权查询业主以 及下级全资子公

2、司，实缴注册资本金均为0，实质上就是一家空 壳公司，项目诉讼难度较大，时间不可控。项目合同约定付款方式为节点付款，存在一定垫资风险，项目未及时 对项目资金收支情况进行合理策划。截止停工前，分包分供已基本全 部完成结算，但实际只收到300万元工程款，资金收支严重失衡，过 程中也未及时采取有效管理动作，最终导致项目财务账面整体负存贷 差-5192.07万元，形成大额垫资。过程中项目责任主体落实不足，截 9137.26万元，未取得任何业主过程 致开庭后由于双方就已完工程产值 展工程造价鉴定工作，给后续索赔负面项目案例分享止项目停工实际完成产值已达到结算及洽谈变更确认资料，导 存在较大争议，法院计划组

3、织开 诉讼取证工作增加了难度。问题二项目类型:一局杭州某半导体电子厂房总承包工程项目项目工期:合同工期440天，目前项目进行到装饰装修及机电安装阶段收款条件:本合同月度收款比例80%，其中票据形式收款35%收入情况:合同额2.88亿元、累计确权2.42亿元、实收款1.94亿元、工程款回收率 80.20%垫资情况:投标期垫资峰值2241.71万元，实际垫资峰值174万元，目前现金流已回正正面项目案例分享正面项目案例分享 通过合理安排施工节奏和优 化各类施工方法，实际工期 比里程碑计划提前25天。通过合理优化变更图纸和升 级技术条件，成功减少了钢 筋混凝土等材料的投入，成 本减少约120万元。部分

4、周转材料从其他项目周 转至本项目使用，减少模板、木枋等资源投入成本。严格把控钢筋进场节奏，最 大限度减少库存，节省库存 过剩钢筋百余吨。分包架料 进场时间压缩，3天之内必 须消耗完毕。通过合理不平衡报价，将土 建结构部分价格提高，装修 及室外工程等后续施工项目 单价调低，进一步提高施工 前期产值及收款，缓解项目 前期资金流压力。合同约定每月申报进度款时 间为每月25号，审核周期为 10天，项目当月20日就开始 与监理、业主成本部对确权 进行核对确认，减短审核周 期，30号前完成工程量确认，大大缩短项目收款周期。项目在承包合同签订阶段，积极与业主进行谈判优化合 同条款，通过积极争取实现 合同条款

5、优化。n 一是违约罚款上限由5700 万减为1440万。n 二是实现以保函形式替代现 金保证金144万元。n 三是明确合同价税分离金额，节约缴纳一部分印花税，缓 解了项目前期资金压力。坚持月度例会:定期梳理项目详细拖欠情 况、按月召开催收清欠月度工作例会，深入 贯彻中建一局“红橙黄”三色预警要求。跟进回款进度 二是通过微信群持续跟进 问题项目，“狠盯紧贴”坚持工程款回款监 督不放松，切实防范工程款拖欠风险。优化回款情况:项目实际收款比例达到合 同约定支付比例80%，过程中未发生工程款 逾期情况。通过项目加紧施工、加速确权、紧盯回款等措施，进一步提升过程回款金额 和回款速度，资金情况比照履约全期

6、现金流 有大幅度优化。全期资金策划:合理编制投标期现金流，过程中严格按照垫资峰值刚性控制垫资金 额。履约过程中根据实际情况每季度进行 滚动预测，以履约全周期现金流指导年度 现金流预算，坚持年度回款责任状管理。坚持月度资金计划“以收定支”控制，合 理安排资金使用。转嫁资金压力:分包分供合同条款增加 票据支付形式，转嫁票据部分资金压力。项目共收取票据6186万元，其中转让金额 5448万元，持有到期738万元。优化垫资情况:投标期预计2021年4月达 到垫资峰值2241.75万，实际截止2021年 11月垫资峰值仅为174万，后续基本无垫 资需求。正面项目案例分享良好的现金流管理是实现企业经营良性

7、循环的关键性因素现金流管理贯穿项目全生命周期决定项目的正常履约和效益实现完美履约 实现收益履约困难 成本亏损 合作中断 赢得市场n 现金流管理工作涉及到 市场、项管、商务、财 务等各个业务系统，是 一项全管理链条的系统 性工作。n 需建立各业务系统各司 其职、分工联动的工作 机制。n 通过管理要素规定动作，合理策划项目资金收支，有效化解过程资金风险。n 平衡整体资金收支，实 现正向现金流常态化管 理。n 现金流管理是项目资金 统筹、重大资金决策的 必要信息支撑。n 要树立预警、调整、分 析思维，通过现金流管 理手段有效防范风险。现金流管理培训的目的动训剂02高效奋斗 创新 规划时间 销售收现率

8、代表一定时期内企业收到的现金与完成的工作量（产值）之间 的配比关系。一般来说该指标稳定在100%左右，说明该时间段企业经营活动产生的现金 流入量与企业的营业收入保持着一个合理的动态关系。按照一局整体指标要求，施工类子企业销售收现率不得低于110%。销售回款是指全年现金回收工程款金额，不包括收取票据等其他非现金形式的应收账款回收 销售收现率是指销售商品或提供劳务收到的现金占营业收入比重 销售收现率=全年销售回款/全年营业收入销售回款 销售收现率 盈余现金保障倍数在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多 少是有现金保障的，挤掉了收益中的水分，体现出企业当期收益的质量状 况。一般而言，当企

9、业当期净利润大于0时，该指标应当大于1。该指标越大，表明企业经营活动产生的净利润对现金的贡献越大，利润的可靠性较高，具 有一定的派现能力。经营性现金净流量是指企业当年经营性现金流入量与流出量的净额 经营性现金净流量=当年经营性现金流入-当年经营性现金流出 盈余现金保障倍数是指企业一定时期经营性现金净流量同净利润的比值 盈余现金保障倍数=当年经营性现金净流量/当年完成净利润经营性现金净流量 盈余现金保障倍数 项目要加强过程垫资管控，刚性执行标前现金流测算，对于垫资项目，履约 期全期现金流预算编制和调整必须以投标阶段全期现金流垫资峰值和周期作 为依据，原则上不得超出标前项目全周期现金流测算垫资峰值

10、的10%。以标前和中标全期现金流测算为基础，将垫资峰值、垫资时长和月均垫资额 纳入项目目标责任书管理。依据项目全期现金流量预算和执行情况：垫资峰值指项目自开工至结束测算（或实际）垫资额最大值；垫资周期指项目自开工至结束测算（或实际）存在垫资的月份个数；月均垫资额指项目自开工至结束垫资总额除以垫资月份的平均值；垫资月均值=垫资总额/垫资月份垫资峰值 垫资周期 月均垫资额 如项目存贷差余额为负，表示贷款大于存款，无法实现项目资金自平衡，需 重点关注项目资金收支风险。负向存贷差治理工作作为年度专项重点工作之一，要求各单位要严格落实相 关工作要求，提高现金流管理能力，合理控制贷款规模，不断倒逼前端结算

11、 回款工作，有效改善负向存贷差项目资金情况，努力实现项目存贷差为正。存贷差余额是反映某一时点企业存款与贷款的差额，并考虑了未来偿 付票据及融资业务、注册资本金后的资金结余情况，是合理判断企业 资金风险的重要依据。公司存贷差余额=货币资金-贷款余额-带息负债-未到期融资-实收资本 项目存贷差余额=银行存款+内行存款-内部贷款-应付票据-未到期融资存贷差 负向存贷差03高效奋斗 创新 规划时间项目全周期现金流管理要素六大项目周期 八大管理要素 覆盖21个关键节点 明确115项规定动作全面调查项目情况工期计划 施工部署标前测算关注风险优化收款 明确责任优选包商 策划收支测算税负 销进平衡定期跟进 业

12、主资信计划管理 工期补偿资金策划 物资管控过程确权 变更确认紧盯回款 预警风险坚守底线 优化支付过程管控 降低税负施工计划提前报出 分段结算竣工时点 清收欠款费用确认 完工结算应取尽取 应抵尽抵算收 款 付 款保修约定 清收尾款全面清理 剩余债权工期回款目标尽职调查报告:必要的项目需要按照文件要求进行尽职调查报告。必要的项目指发 包人为房地产100强以外，且不属于大客户范围的地产类客户，以及2A以下政府平台 公司的，必须在一般性资信调查的基础上进行尽职调查报告。尽职调查报告不仅要全 面评估市场风险、管理风险、资金风险等，还要包括该业主曾经合作过的对象，开发 过的项目，是否有过诉讼，该业主常态的

13、商务条件、付款比例、结算条件等内容。业主资信状况:通过“资金风险管理系统”中企查查模块调查业主身份基本情况，资产情况、经营情况、信誉情况、法律纠纷情况。通过“资金风险管理系统”大客户 名录模块查询全局范围内过往项目合作情况、或者业主过往项目履约、结算、资金回 收和效益情况。1.资信管理要素实施期 竣工期投标期 准备期清盘期项目合规性:调查项目的建设行政审批手续情况、现场调查情况（是否具备开工条件）。资金自平衡能力:中央财政拨款是否纳入预算、是否有专款专用渠道，自筹资金主要来源，是否依靠销售或者租赁回款，如依靠销售回款，需调查目前的项目附近销售情况和回款情况等。商业风险判断:依据项目实际情况增加

14、项目商业风险判断项目开发条件具备、开发节奏、所 在城市及区域销售情况、项目开发销售投资回报风险分析等。定期更新业主资金:利用“资金风险管理系统”定期更新业主资信情况和资金来源情况，并根据项目经营过程中系统的回款风险提示合理调整收付款策略，出现资信风险的时候，及时 调整应对措施，锁定权益化解风险。1.资信管理要素收取业主商票前需对业主资信进行充分跟踪评估。案例项目背景简介：某公租房建设工程项目，合同额30000.00万元，本合同工程不垫 资，最终整体资金费用高达650.72万，占总成本比为2.75%。具体情况分析：本项目为私人开发商与 当地国企开发商合作运营，国企以土地 出让方式合作，不提供资金

15、、项目管理 等支持，由私人开发商主导把握进行项 目整体开发，想利用中建一局央企资金 财力等优势条件垫资，资金来源主要为 销售回款及银行贷款回笼资金，经济实 力较差。甲方资金未足额、及时到位，是导致项目过程中一直处于负现金流产 生大量资金利息的根本原因。案例-项目背景简介：某已竣已结项目，结算总额 6.6亿元，目前欠付工程1.79亿元，拖欠利息 0.4亿元，累计拖欠2.19亿元，拖欠时间超过 三年，目前进入诉讼阶段。具体情况分析：调查中发现，本工程是绿隔 用地，属于村集体用地，与我司的签约单位 是金色凯盛（业主），出资人为二个自然人。实际产权在北京宏图建业名下。由于前期背 景调查不深入，金色凯盛

16、与宏图建业的合作 关系，至今仍不够清晰，即使诉讼，可能面 临无可执行的资产。履约过程中逾期风险管 控不到位，未关注业主资信情况并采取有效 措施。1.资信管理要素案例分享:前期资信调查不深入,无过程风险管控机制工期内控计划:在响应业主合同明确的关键节点工期和总工期的要求下，项目 应编制工期内控计划，并以此作为各项费用的计算依据。现场施工布署:按照工期计划和施工组织策划，确定流水段划分、劳动力投入 数量、机械设备选型及投入数量和时间、周转材料规格、数量、周转次数及周转 间隔时间，策划最优方案平衡资金投入。分包分供选择和方案优化:应对基坑、支撑及拆撑、幕墙、钢结构等专业分 包方案对比选择和优化；对模

17、板、脚 手架等周转材料进场批次和数量、进出厂时 间及周转次数进行明确；对塔吊、外用电梯、吊篮、龙门吊、吊挖运机械等设备 进场、出场时间进行明确。2.工期管理要素跟踪期 投标期计划管理:严格大计划管理，确保合同工期实现，避免工期延误影响现金周转率。补偿确认:收集有力证据以及资料，在合同约定期限内及时提出工期补偿。人员投入:优化管理，打造以现金流管理为主线的施工履约安排，根据不同产品线 项目，项目定位，管理目标等确定项目管理人员编制，按照人均产值、工期、完成 进度以及管理要求等动态，选择合理施工阶段减少管理人员投入。2.工期管理要素竣工期 清盘期准备期项目背景简介：某项目基坑选型阶段进行四套 方案

18、比选，发现方案1和方案4直接导致项目第一 个收款节点比原计划滞后9个月时间，同时造成 2.8亿工程款无法按现金流计划时点收回。具体情况分析：项目将工期控制作为前提条件，通过组织23次专家会，最终说服业主改变设计方 案，在满足规范最高要求的基础上把安全度再提 高30%，并且实现基坑支护工程提前6个月。项 目第一个收款节点提前9个月，同时基坑工程收 益率整体提高7%。项目背景简介：合同额为20亿元，实际开 工日期2011年3月，实际竣工日期2016年10 月，合同工期1208天，延误956天。具体情况分析：由于过程中工期延误上报不 及时，导致业主索赔2.6亿元。目前受限于工 期影响等因素，增加了诉

19、讼难度。2.工期管理要素案例四通过优化施工方案 改善项目回款条件工期延误,无业主确 认带来损失明确标前全周期现金流测算原则:资金流入依据招标文件付款条件进行测算，资金流 出依据如下付款比例进行全周期现金流测算：l 施工期分包分供综合月付不低于70%；l 竣工时点分包分供综合付款比例不低于80%；l 竣工结算完成时分包分供综合付款比例不低于90%；l 现场经费、上交收益和税金按照100%比例测算；l 对于大型设备和专业材料等需要预付等特殊支付条件的应按照实际支付条件考虑。编制标前项目全周期现金流测算:明确项目各产值时点的垫资额、垫资峰值以及相应的 时间周期，明确现金流转正的时点及条件。针对风险事

20、项进行重点策划:关注投标报价中微利项、亏损项、风险项，通过策划进行 弥补，增加现金流入。实施期 竣工期3.预算管理要素-全周期现金策划项目 准备期清 盘 期跟踪期案例六项目背景简介：2021年4月份的的营销审计中，发现多家公司多个项目存在实际垫资金额超出投标测 算，或是投标测算显示不垫资，实际垫资的。具体情况分析：晋江某项目测算垫资峰值769.37万元，实际垫资5170.38万元，超4401.01万元；昆 山某项目投标测算垫资峰值500万元，但实际垫资已达6550.17万元，超6050.17万元；新田某项目测 算无需垫资，实际垫资7615.26万元等。案例五项目背景简介：一局某投标项目，合同额

21、30亿元，建设期月付65%，建设期至少跨越两个年关，上报 的现金流建设期仅需垫资2000万。具体情况分析：不考虑分批施工，按照70%的平均支付比例，资金缺口至少1.5亿元，上报数据与实 际情况出现严重偏离。3.预算管理要素-全周期现金策划案例分享:为承接项目,粉饰现金流量表,现金流测算流于形式做好项目资金平衡策划:做好项目资金策划，按照测算的资金平衡线和合同收款比例，计算 最高借款额，控制项目借款或融资额度，对超出平衡线以外的垫资情况设置分级审批、监控，规避垫资风险。一旦出现超测算垫资峰值的资金投入，必须及时预警并立即分析原因，必要 时采取停工等相应措施。项目中标后，垫资金额超过原测算金额10

22、%（不含）以上的（含 原测算不垫资的项目），要重新履行“三重一大”决算程序。编制中标现金流测算:于中标进场施工30日内结合项目标前全期现金流量测算情况，编制 项目中标全周期现金流测算，并作为后续项目垫资额度、时长和现金流转正的控制依据。过程定期滚动调整策划:及时调整项目中标全周期现金流预算，时间维度上至少每季度进行 一次调整，事项上遇重大施工方案变更或其他对项目现金流有重大影响的须立即调整。跟踪期 投标期3.预算管理要素-全周期现金策划竣 工期 清盘期项目 准备期有效控制库存:根据市场行情，有效控制材料库存。避免断供风险及积压物资的风险，减少采购成本及资金占用成本。降低物资损耗:严格控制浪费降

23、低物资损耗，对分包实行奖罚措施，加强材料现场管理，降低材料成本，物资损耗率控制在规定范围内。制定需求计划:科学制定物资需求计划，优先调拨闲置物资，废旧物资及时处置变现。项目背景简介：某公司商业综合体项目利用公司价格库及资源库，增 大采购效益。具体情况分析：结合公司每季度下发的公司采购限价及各项目采购价 格公示，提前完成当地采购价摸底，通过对比分析，合理确定支出价 格，并通过制定采购计划，控制支出用量，降低项目成本。跟踪期 投标期3.预算管理要素-物资统筹计划案例分享:分析市场行情,竣 工期 清盘期项目 准备期过程确权策划:做好过程确权的策划，做到月度确权，强化过程结算率指标，月度盘点自测收入，

24、消除已完工未结算，实现过程结算率108%的指标。补充变更过程确认:对增加的施工内容及时办理签证或签订补充协议，变更、签证过程确认，争取随进度款及时支付，加快资金回流。4.结算管理要素项目项目背景简介：某项目合同约定洽商、变更、签证业主结算后进行支付不随同进 度款支付。具体情况分析：项目部人员以业主二甲 升三甲、现场签证、设计变更、政府性停 工等导致工期过长为理由反复沟通业主，最终实现设计变更、签证等同进度款同期 支付（原合同洽商变更的费用及总包服务 费用不随月进度款支付，待工程竣工验收 完成，完成结算审核、审计后一并支付），突破合同条款，提前回收工程款2800万元。项目背景简介：某项目项目合同

25、条款中并 未针对材料调差及支付时间节点进行明确约 定，因主材占比极大，且施工期间钢筋砼均 处于上涨趋势。具体情况分析：桩基和主体结构开始施工 阶段，项目部通过与业主沟通，争取本项目 材料调差应随月度验工计价一同进行计价和 支付，经过多轮洽谈，扭转业主从结算补偿 的观念，同意项目部述求，最终提前取得主 材调差累计计价金额为3732万元，按合同 约定比例确保材料调差款项及时回收金额2874万元。4.结算管理要素案例分享:改善原合同条件,变更签证款随进度款支付案例十项目背景简介：某项目原合同约定的结算方式为全部工程竣工后进行 整体结算，后期经项目与业主协调，最终将结算方式调整为单体工程 竣工后逐一分

26、部结算。具体情况分享：通过结算方式的调整，一方面增加了项目收款节点，另一方面实现了项目现金流的优化。目前根据分部结算完成回款1000 万元，按照结算进展情况，12月预计回收分部结算款5600万元。提前进行结算策划:项目竣工前两个月,做到具备结算书报出条件,竣工验收或交 付1个月内报出结算书,力争做到工程竣工同步提交结算。确保合同约定时间内结算 定 案，并在结算时约定好回款时间。突破合同分段结算:有条件的项目，争取突破合同分阶段结算。跟踪期 投标期4.结算管理要素案例分享:突破条件分阶段结算项目 准备期清 盘 期实施期跟踪期 投标期及时确认保修事项:在业主保修合同中约定保修款支付和扣除的相关内容

27、；工程部于项目结算后每季度与业主确认工程维修情况，同时签字确认，直至 质保期到期；质保期发生的维修费用，要取得相应的维修发票。由业主维修 后在应付工程款中扣除的，不应给业主开具相应的发票。多措并举推进结算:业主久拖不结、拒付尾款情况严重的通过法律手段维 权；计算业主违约赔偿金额，向业主发函，通过与业主协商或诉讼手段，催 收尾款和违约金，双方以补充协议等书面形式确认。4.结算管理要素实施期 竣工期项目 准备期增加或拆分付款节点:要求业主增加相应付款节点或拆分（时间、形象或区域 及单体上）业主付款节点，如以政府文件要求按月代发农民工工资、清理民营企 业欠款为谈判条件。以合同额控制付款的项目，在合同

28、中明确以预算转固 调整付款基数；明确合同变更签证和人工费、材料和机械费调差要在过程中确认，避免结算时一次性确认计量。提高预收款比例:增加预收款条款，提高预收款比例。利用政府相关规定例如：安全文明措施费、农民工支付保证金，增加项目预收款。优先现金形式收款:原则上优先洽商以现金形式收款，减少非现金收款比例；如必须设置，应明确相应比例并严格控制，且需明确贴息费用补偿形式。优化提高过程收款比例:利用各个节日和政府的规定，提高收款比例，减少收 款的前置条件，缩短进度款审批及付款审批流程，缩短收款周期。实施期 竣工期 清盘期5.收款管理要素-收款条件优化跟踪期 投标期项目背景简介：某项目业主为当地知名房地

29、 产开发商，与银行关系良好，资金充足；项 目为装配式建筑。具体情况分析：当地政策下，该项目出正负 零即可办理预售证，业主有意向尽快拿到预 售证，为抢占市场、扩大后续项目做铺垫。通过前期的资信调查，我方迅速抓住业主需 求点，以加快履约进展、尽快出正负零需要 大笔启动资金为契机，经过多轮次谈判协商，最终签订补充协议，回收预收款1.20亿元。项目背景简介：某医院综合楼设计-采购-施 工（EPC）总承包项目，业主为当地人民医 院，因本项目为当地重大民生工程，业主对 工期、质量要求比较高，同时业主资金充足 （业主有意向年末释放资金）。具体情况分析：基于以上条件，项目以加 快履约进展、提高项目质量为突破口

30、，经过 多轮协商最终同意将预付款比例由15%提高 至30%，预付款由3157万提高至6314万元。5.收款管理要素-收款条件优化案例分享:利用外部条件,紧抓业主需求,提高预付款比例项目背景简介：某项目于合同签订伊始，对合同 内业主进度款申报流程约定、资料要求、审批节点 进行充分梳理及相关人员关系对接策划，将收款流 程分解为进度款确权申报、发票开具、进度款支付 申报的3个责任阶段，细分成15个责任目标步骤；明确各步骤跟踪责任人、最晚完成时间、问题解决 对策、跟踪推进措施。具体情况分析：每月15日立即启动收款流程，项 目部全员出动，由项目经理、生产经理、技术总工、商务经理、项目财务负责人分别对接业

31、主项目总、监理及业主工程师、业主成本及咨询单位、业主财 务，层层分工，实时跟踪每一目标步骤流程，将项 目的回款时限由合同约定的45天压缩至平均35天 以内，大大缩短回款时间。项目背景简介：某项目在业主开发规划延后的 情况下，2020年5月项目四期验收节点迫在眉 睫之际，甲指消防施工单位人员材料投入迟迟 得不到满足。具体情况分析：项目团队深挖业主合同，重新 定义“竣工验收合格”概念，将常规的住建局 竣工验收备案回执变成项目五方竣工验 收报告与业主进行沟通，创造验收条件，实 现项目竣工验收核验在消防验收之前完成。在 核验取得五方验收报告后，以此作为支付依据，最终提前回收四期竣工验收款3.1亿元，极

32、大的 减小项目垫资压力。5.收款管理要素-收款条件优化案例分享:优化收款比例,减少收款前置条件,压缩收款周期全面清理剩余债权:根据“资金风险管理系统-报表中心模块”梳理各类剩余 债权的回收情况，在满足竣工验收节点、结算节点等关键节点收款条件时，及时 回收资金；农民工工资保证金，水、电、网等押金，按照对应时间节点及时回收。至少每 6 个月与业主对账一次，并出具纸质对账单。通 过向业主发送工作联系单、催款函等手段，保证诉讼时效有效性。关注业主资金情况:利用“资金风险管理系统”持续关注业主资信情况防止出 现尾款回收风险。梳理项目逾期债权:根据“资金风险管理系统-报表中心项目模块”梳理项目 债权金额，

33、对剩余逾期款项进行催收。跟踪期 投标期5.收款管理要素-全周期收款管控项目 准备期实施期资金收付周期:从合格供应商名录选择下游供应商，结合总包收款 条件，策划供应商付款与总包收款周期匹配。优选实力包商:优先选择合格供应商名录资质高、有资金实力、规 模大的供应商。跟踪期 投标期策划非现金支付:选择非现金支付、以物抵债配合度较高的供应商。分拆下游支付压力:通过分拆供应，减少资金对单个分供商的影响。6.付款管理要素-收支周期策划实施期 竣工期项目 清盘期融资方式支付:针对钢材、混凝土等大宗材料供应商，可以办理承兑汇票，供应链融资业务，延缓现金流出。融资到期还款:充分合理应用供应链ABS、应付票据等工

34、具延迟支付工程款。充分考虑到期还款，融资到期前预留足额资金确保按期还款。优先集采模式:根据项目资金收入情况，比对资金支付和项目成本之间的 关系，优化分包分供的支付比例和支付方式，优先考虑集采支付降低成本。落实分包对账：做好分包对账工作，足额收取发票、收取各项费用，应扣 尽扣，夯实债务，规避超付，减少现金流出。未签订合同不付款未办理(预)结算不付款结算依据不明确不付款未编制资金预算(计划)不付款 超过合同约定支付比例不付款6.付款管理要素-付款条件优化无发票不付款审批流程不齐全不付款不符合业务短期周转需求的备用 金(包括现金、票证等)不付款水电费自行缴纳:争取将水电费户名进行变更，自行缴纳；若未

35、变更，则由 甲方给我方开具发票或者在总包结算中扣除。明确保证金收取:合理明确分包分供保证金类型、金额、收取和返还时间等。保函置换保证金:力争采用保函替代各类保证金。分包产值及时确认:分包/分供履约中，合同外费用发生后 1 个月内完成费 用确认或对事项进行确认，分包/分供完工后 3 个月完成结算，避免纠纷与反 索赔。未签订合同不付款未办理(预)结算不付款 结算依据不明确不付款未编制资金预算(计划)不付款超过合同约定支付比例不付款6.付款管理要素-付款条件优化无发票不付款审批流程不齐全不付款不符合业务短期周转需求的备用 金(包括现金、票证等)不付款提前测算税负:提前测算项目税负率，充分利用甲供材政

36、策，策划选择税负较低的计税方 式。对项目全周期税负按月度进行测算，预估项目税负波动情况，关注税金流出较高的月度。择优选择进项:保证不含税价格不变的前提下，择优选择适合进项税率供应商，降低综合 采购成本。发票管理原则:合同明确约定销项发票依据收款金额开具，进项发票依据确权量收取。避 免按结算向业主开具发票，沟通无果的应向业主索取提前开票税金部分的现金流及资金利息。明确违约责任:在合同中明确约定，对于供应商私自作废、未按期缴税对总包方造成影 响的，明确处罚条款及违约金收取标准。对兼营销售自产货物、同时提供建筑、安装服务的专业分包，选择对货 物销售和建筑服务销售额进行拆分或包工包料，降低综合成本。实

37、施期 竣工期7.税务管理要素项目 投标期清盘期跟踪期总价不变时运输费用选择:当采购材料税率高于9%时选择一票制，采购材料税率 低于 9%时，选择两票制。防范下游走逃风险:利用公司供应商管理库提供的信息，选择优质供应商，避免走 逃等情况发生影响我方税金抵扣，并在合同中明确约定因供应商原因造成我方税费损失实施期 竣工期随票附征减免:项目提供分公司管理证明，减免项目随票附征 2 企业所得税。印花税缴纳:总包合同、分包分供合同所列金额价税分离，按不含税价缴纳印花税。7.税务管理要素个人所得税由核定征收改为查账征收，减少个税支出。项目 投标期项目 清盘期由对方全额承担。跟踪期工会经费缴纳:提供分公司已缴

38、纳工会经费的收据、公司所属工会委员会出具的 已缴纳证明等，免缴工会经费或降低项目属地缴纳工会经费的比例。工程保险承担:争取由业主购买建筑工程一切险，减少现金流出；若由我方购 买，要争取业主经济补偿；一旦发生损失及时争取保险索赔。实施期 竣工期环保税、资源税承担:施工过程中产生环保税、水资源税等，争取由业主承担，将水资源税额计入合同总价或调增结算；项目承接后了解当地税务局是否要求总包 缴纳或代扣代缴资源税（砂石），若存在相关要求，在土石方分包招标时及时将资 源税（砂石）转嫁给分包，并在合同中明确约定，避免后期产生纠纷。7.税务管理要素项目 投标期项目 清盘期跟踪期具体情况分析：一局下属多个项目部

39、通过积极与业主沟通，收取预收款时提供0税率发票，减少收款时汇缴部分税款缴纳，2021年度实现1589.26万元税款延缓支出。确保足额抵扣:总分包合同签订、支付与发票开具时间相互衔接，控制过程 中进项发票的收取，预缴时有足额建筑安装服务发票，保证税金支出最小化。预收款不开票:有预收款的项目，与业主沟通，开具收据或者预收款不征税发 票，减少税金支出对资金的占用。项目 投标期7.税务管理要素案例分享:预收款零税项目 清盘期准备期竣 工 期跟踪期发票回款匹配:对发票开具后长期大额未回款的停止发票开具，减少税款对资金 的占用。按约定收取发票:严格按合同要求收取下游发票，及时完成认证。费用进项应取尽取:一

40、般计税项目管理费用支出，除用于不得抵扣增值税业务外，应取尽取增值税专用发票。竣 工期 清盘期建安分包发票收取:做好过程建安分包发票的收集工作，关注完工百分比于预缴 百分比、分包扣除百分比的动态平衡，以进场时测算的增值税税负率为基础监控过 程税负率，及时分析偏离原因合理性，避免出现超预缴、超汇缴、分包发票整体滞 留等涉税问题发生。7.税务管理要素项目 投标期准备期跟踪期项目背景简介：某项目施工地点使用的电表户名为业主方，过程中 沟通不同意将电表户名变更为我司。具体情况分析：竣工期项目积极与业主进行谈判，取得业主转售的 电费发票价税合计129.64万元。作为一般计税项目增加可抵扣进项 税额16.1

41、4万元，节约了税金支出。同时，取得了业主转售的电费 发票，合规的税前扣除凭证避免了企业所得税损失。水电费发票结算:如水电费为业主代扣务必取得业主转售水电费发票。业主 罚款争取从结算扣除，避免企业所得税损失。分包分供发票结算:分包分供结算先于总包结算完成，确保分包分供发票足 额取得，做到应取尽取、应抵尽抵。准备期 实施期7.税务管理要素案例分享:水电费实现由 业主转开发票,抵扣进项税项目 投标期案 例 六清 盘 期跟踪期奋斗 创新 规划04时间高效各项目部项目经理为项目全周期现金流预算管理小组第一责任 人，负责牵头组织开展、协调本项目的全周期现金流管理工作；项目财务资金主管为项目全周期现金流预算

42、的直接责任人，负 责组织、实施本项目的全周期现金流管理工作。项目财务、商务、工程、技术等相关部门开展数据填报、预测、汇集工作，由项目财务部门审定后，上报公司所属各单位负责 人，公司总部进行审批。各项目设立 u项目资金管理小组 ,各项目负责人任组长,成员包括项目财务、商务、工程、技术等负责人。1.建立现金流管理组织体系全期现金流的核心内容就是以时间为主线，通过测算现金及现金等价物在各个 时点的存量，预判项目全期资金变化状况。项目在编制全期现金流报表之前一定要 明确一个原则，四个关键点的编制思路。2.明确现金流管理思路 编制数据来源：项目全周期业 务策划数据 覆盖周期：项目全周期 期间颗粒度：月

43、更新频度：每个季度 内容细度：收支大类 编制方式：手工编制预算系统 编制数据来源：项目相关合同 及结算数据等 覆盖周期：一个月 期间颗粒度：月 更新频度：月度滚动 内容细度：具体合同 编制方式：手工编制，且需要 关联合同及结算信息 编制数据来源：项目全期现 金流预算 中该年度的数据 覆盖周期：一年 期间颗粒度：月 更新频度：每个季度 内容细度：收支大类 编制方式：直接从项目全期 现金流预算 中获取 严格执行以收定支 结算单必须关联合同 付款单必须关联结算单 付款单必须登记发票信息 付款单提交时检查资金计划是 否足够 付款单的审批流程标准化且固 化在系统中3.现金流全生命周期管理对应月度资金预算

44、 资金付款申请必须在 季度更新的资金预算 月度资金计划范围内对应年度项目现金流预算 季度更新的项目现金流预算预算系统 资金系统 报账系统&资金系统资金收付结果国u 合同中约定商业汇 票形式收款的，应明确 票据收款比例。已签订 的合同条款未涉及票据 形式收款的，项目履约 过程中不允许变更为票 据。原则上不得收取：u 存在区域限制u 转让限制的票据；u 其他单位（不含中 建系统内部单位）背书 转让的商票；u 承兑有附加条件的 商票。u 各单位尽可能收取 银行承兑汇票，确因特 殊原因需收取商业承兑 汇票，汇票期限应尽可 能在六个月以内。u 原则上，应尽可能 收取电子票据。4.应收票据收取要求4.应收

45、票据收取要求出票单位风险防范要求确保出票人、承兑人或担保人为优质单位后方可接收商业承兑汇票：指标良好的上市企业 中央企业或地方大型国企 中国房地产企业50强以内的优质企业“三条红线”全部踩线的大型房企：正商实业华远地产华夏幸福鲁商发展蓝光发展结合住建部和人民银行针对房地产企业“三条红线”的新规，针对不同档级的地产类业主甄 别商票风险。对于红档和橙档的地产类业主，应视为商票高风险出票人，予以密切关注。新华联集团泰禾集团福晟集团北京鸿坤伟业北大资源光明地产 嘉 凯 城 恒大地产 广宇发展三盛控股金融街绿地控股华发股份泰禾集团阳光100 富力地产 融创中国苏宁控股启迪协信 永城煤电 天房集团华晨集团

46、北大方正 紫光集团 康美实业重大负面舆情企业：建业地产。u 必须为无追索权保理：不增信、不兜底，不承诺回购、不再行回表，不要另行签订其他有追索权 条款的相关协议；u 必须明确业主补偿费用：办理保理时明确约定成本补偿的方式、金额、时间等重要事项；u 必须签订三方协议：明确应收账款债权转让不可撤销。1、应收账款转让银行特点：占用我方授信，很难做成无追索权保理，有追索权保理-禁止2、应收账款转让业主指定保理商特点：不占用我方授信，可以做成无追索权保理，合同文本需经外部审计，可以贴现，办理流程复杂，时间较长5.应收保理办理要求应收账款保理主要指业主利用自身信用,寻求保理公司或银行融资支持,通 过保理公

47、司或银行支付总包工程款,以达到业主自有资金延迟支付的目的。5.应收保理办理要求子企业董事会决策 审计通过、资料准备，提交公司董事会决策。项目、业主、保理商、公司资料齐全上报一 局董事会决策。会计事务所审核保理 协议，同时项目准备 会签表及基础资料。办理流程较长，最快 办理时间20个工作 日。中建股份备案 报股份公司备案n 及时处置。超上报拟处置时间或处置时限未处置，应向局总部报送 未及时处置的专项报告。n 子企业应根据资金有偿使用原则，按照1年期银行同期贷款基准利率 向项目收取资金占用费，直到抵债资产处置完成、或项目清算完成、或已无收益可供收取。n 应优先选择住宅、商铺。原则上不得抵入写字楼，

48、但抵入后拟自用、法院判决或仲裁机构裁定、易于抵出或变现的除外。子企业发生抵债资产行为,需报送抵债资产备案申请或审批报告!抵入价值不得高于评估价值,抵出价值不得低于评估价值!子企业不得未经过局总部备案或审批发生抵债资产行为!6.抵债资产办理要求 以现金形式支付的任何形式保证金额度超过5000万的（禁止条款）；以任何形式支付除“四类”（投标、履约、农民工工资、质量）保证金之外其他保 证金（子企业决策会、一局决策会）；投标保证金以现金形式支付额度超过80万元或以保函形式支付额度超过预计投标额 的2%且超过200万（子企业决策会、一局决策会(部分子企业)）；以现金形式支付履约保证金额度超过200万元（

49、子企业决策会、一局决策会(部分子企 业)）。各单位应加强对现金保证金的管理,原则上,各单位应力争采用保险、保函形式替代 各类现金保证金。7.保证金支付管理要求 违反决策和审批程序或超越权限使用资金，违反合同约定超进度付款 违反规定以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户等 出借、出租、转让银行账户 设立“小金库”，账外设账 虚列支出套取资金，为外单位或个人办理资金收付业务和套现，私用、私借公款等 因财务内控缺失或未按照财务内控制度执行，发生资金挪用、侵占、盗取、欺诈等 未经上级法人公司授权，非法人机构开展融资业务 未履行规定程序，违规向外部单位和个人提供担保 未经批准，私自开展结构化融资、保理、资产证券化及供应链融资等金融业务 未按税法规定缴纳税款，致使公司受到重大税务罚款等8.违规经营投资责任追究建立重大决策失误和失职、渎职责任追究倒查机制设立违规经营投资责任追究工作委员会强化公司经营投资主体责任意识资金使用支出合规 融资审批 依法纳税谢谢