财务分析的复习大纲.doc

1、财务分析的复习大纲题型分布：一、名词解释（每小题4分，共12分）；二、单项选择题（每小题2分，共20分）；三、简答题（每小题6分，共18分）；四、计算题（共四小题，本题共50分）一、名词解释1.财务报表:财务报表是对公司财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表时一套会计文件，它由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注组成。2. 因素分析法: 因素分析法也是财务报表分析常用的一种技术方法，它是指把整体分解为若干个局部的分析方法，包括财务比率的因素分解法和差异因素分解法。3. 公允价值变动损益:公允价值变动损益是指一项资产在取得之后的计量，即后续采用公允价值

2、计量模式时，期末资产账面价值与其公允价值之间的差额。4.每股收益:每股收益又称每股税后利润、每股盈余，指税后利润与股本总数的比率。5. 关联交易:关联交易是指公司或是附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。6. 关联交易舞弊:所谓关联方交易舞弊，是指管理当局利用关联方交易掩饰亏损，虚构利润，并且未在报表及附注中按规定做恰当、充分的披露，由此生成的信息将会对报表使用者产生极大误导的一种舞弊方法。三、简答题1.存货质量分析包括内容有哪些？存货的质量分析主要应当关注存货的增值能力、变现能力以及其物理质量。包括以下内容：(1) 存货的物理质量分析。 存货的周转率及毛

3、利率走势分析。 (3)存货减值准备提取的分析。 (4)对存货的时效性进行分析。 (5)对存货的品种构成、结构进行分析。2.所有者权益质量分析包括哪些内容？1）股本变动情况的分析2）资本公积变动情况的分析3）盈余公积变动情况分析4）利润分配的分析3.现金流量分析对公司理财的影响有哪些？一、现金流量对公司筹资决策的影响 二、现金流量对公司投资决策的影响 三、现金流量对公司资信的影响 四、现金流量对公司盈利水平的影响 五、现金流量对公司价值的影响 六、现金流量对公司破产界定的影响4.经营活动现金流量质量分析包括哪些内容1.经营现金流量真实性分析2. 经营现金流量充足性分析3. 经营现金流量稳定性分析

4、5.利用杜邦分析图综合分析时应注意的问题有哪些？第一，净资产收益率是一个综合性较强的财务分析指标，是杜邦分析体系的核心。第二，销售净利率反映了企业净利润与销售收入的关系，它的高低取决于销售收入与成本总额的高低。 第三，影响资产周转率的一个重要因素是资产总额。它由流动资产与长期资产组成。 第四，权益乘数主要受资产负债率指标的影响。杜邦分析图可以提供哪些财务信息？净资产收益率是一个综合性最强的财务比率，是杜邦分析系统的核心。权益乘数主要受资产负债率影响。资产净利率说明企业资产利用的效果，影响资产净利率的因素有产品价格、单位成本、产量和销量、资金占用量，可以利用它来分析经营中存在的问题，提高销售利润

5、率，加速资金周转。销售净利率反映了企业利润总额与销售收入的关系，从这个意义上看提高销售净利率是提高企业盈利能力的关键所在。资产周转率反映资产总额的周转速度，周转越快，反映销售能力越强。四、计算题见第五、八、九、十章的课件里的计算题。第五章：计算题1：某公司2010年实现净利润9800万元，按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积，以盈余公积转增资本600万元，该公司本年利润暂不分配。要求：分析所有者权益项目变动情况。计算题2：某公司宣布本年按公司普通股市价15元、30%的比例发放股票股利，即现有股东每持有10股，即可获得赠送的3股普通股。若该公司现有普通股1000万股，股票面值为1

6、0元。实施本收益分配方案后，公司普通股股数将增加300万股。要求：分析所有者权益项目变动情况。计算题3： 某公司2012年实现净利3000万元，分配股利806万元，增发新股2000万元，长期投资于A单位，股权占40%，A单位2012年盈利250万元，试确定所有者权益变动额。计算题4“ 某公司于2010年7月31日从二级市场购入股票100万股，每股市价15元，手续费5万元；初始确认时，该股票划分为可供出售金融资产。该公司于2010年12月31日仍持有该股票，该股票当时的市价为每股18元。要求：计算直接计入所有者权益中的资本公积金额。计算题5：某公司持有C公司30%的股份，能够对C公司施加重大影响

7、。当期C公司因持有的可供出售金融资产公允价值的变动计入资本公积的金额为200万元。假定该公司与C公司会计政策，会计期间相同，投资时有关资产的公允价值与账面价值亦相同。不考虑相关的所得税影响。 要求：确认该公司享有被投资单位所有者权益的变动时，资本公积（其他资本公积）的增加额？第八章：计算题1：某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中，应收票据50万元，存货90万元，待摊费用2万元，预付账款7万元，应收账款200万元（坏账损失率千分之五）。要求：计算该企业的流动比率和速动比率。计算题2：某公司2010年资产负债表（简表）如下表所示。要求（1）计算2009年和2010年的流动比率、速动比

8、率、资产负债率、产权比率。（2）比较2009年和2010年流动比率、速动比率、资产负债率及产权比率，并进行该公司偿债能力分析。计算题3：某公司年末资产负债表简略形式见下表。已知：1.期末流动比率=1.5；2.期末资产负债率= 50%；3.本期存货周转次数=4.5次；（4）本期营业成本=315000元；（5）期末存货=期初存货。要求：根据上述资料，计算并填列资产负债表空项。：计算题1：某公司相关资料见下表。要求：1.计算流动资产周转速度指标2.计算存货周转速度指标3.计算应收账款周转速度指标计算题2：某公司相关资料见下表。要求：1.计算固定资产产值率指标2.计算生产设备产值率3.计算生产用固定资

9、产产值率指标4.计算固定资产收入率指标计算题3：某公司相关资料见下表。要求：1.计算本年总资产产值率指标2.计算本年百元产值占用资金指标3.计算本年总资产收入率指标4.计算本年总资产周转率指标。计算题4 假设某公司2010年营业收入为460万元，销货成本为245万元。其他有关资料见第八章计算题2资产负债表。一年按360天计算。 要求（1）计算2010年存货周转率与周转期、应收账款周转率与周转期、流动资产周转率与周转期和总资产周转率与周转期。（2）对该公司营运能力进行分析：例题一：E公司2002年资产负债表有关资料如下所示：E公司2001年销售净利率为16%，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2

10、.5次； 2002年销售收入为350万元，净利润为63万元。 要求：（1）计算2002年度末的流动比率、速动比率、资产负债率和权益乘数； （2）计算2002年度总资产周转率、销售净利率和净资产收益率（权益净利率）；（3）分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。（1）计算2002年度末的流动比率、速动比率、资产负债率和权益乘数计算2002年度总资产周转率、销售净利率和净资产收益率分析：例题2： 某公司2003年销售收入为143750元，毛利率为59.8，赊销比例为75，销售净利率17.25，存货周转率5.75次，期初存货余额为11500元，期初应收账款余额为13800元，

11、期末应收账款余额为9200元，速动比率为1.84，流动比率为2.48，流动资产占资产总额的31.05，资产负债率为46，该公司只发行普通股，流通在外股数为57500股，每股市价11.5元，该公司期初与期末总资产相等。要求：计算该公司的下列指标：（1）应收账款周转率；（2）总资产收益率（资产净利率）；（3）每股收益、市盈率和市净率。计算应收账款周转率：赊销收入净额14375075107812.5（元）应收账款平均余额（13800+9200）211500（元）应收账款周转率赊销收入净额应收账款平均余额 107812.5115009.38（次）计算总资产收益率：净利销售收入销售净利率14375017

12、.2524796.88销售成本销售收入（1毛利率）143750（159.8）57787.5（元）由于：存货周转率销货成本 平均存货 即：5.7557787.8（11500期末存货）2解得：年末存货8600.10（元）由于：流动比率流动资产流动负债2.48 速动比率（流动资产存货）流动负债1.84 可建立方程式如下： 2.48流动资产流动负债 1.84（流动资产8600.10）流动负债解得：年末流动资产 33325.4（元） 年末流动负债 13437.66（元）由于：流动资产占资产总额的31.05，则：年末资产总额33325.431.05107328.14（元）总资产收益率净利平均总资产24796.88107328.1423.1%（3）计算每股收益、市盈率和市净率：每股收益净利流通在外普通股数 24796.88575000.43（元/股）市盈率每股市价每股收益11.50.4326.74年末股东权益资产总额（1资产负债率） 107328.14（146）57957.20（元）每股净资产年末股东权益年末普通股数 57957.20575001.01（元/股）市净率每股市价每股净资产11.51.0111.39（倍）5