个人所得税专项附加扣除项目一览表.pdf

1、个人所得税专项附加扣除项目一览表扣除项目谁能扣具体规定子女教育父母学前教育年满三周岁支小学入学前，无论上学与否，均可扣除学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。继续教育个人或父母（本科学历以下）学历教育学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月技术资格技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育大病医疗与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）住房贷款利息个人或配偶纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业

2、银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房住房租金个人一类直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市二类除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市三类市辖区户籍人口不超过100万的城市赡养老人个人独生子女年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。非独生子女个人所得税专项附加扣除项目一览表扣除标准（扣多少）扣除方式扣除时间每年每月12000元/每个子女 1000元/每个子女父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除子女年满3周岁当月至小学入学前一月子女接受全日制学历教育入学的

3、当月至全日制学历教育结束的当月4800元400元个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月3600元本人扣除当年扣除80000元限额内据实扣除纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。12000元1000元实际发生的首套住房贷款利息支出时间，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除；夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出

4、，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。18000元1500元纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出；夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。13200元1100元9600元800元24000元2000元独生子女本人被赡养人年满60周岁的当

5、月至赡养义务终止的年末。与兄弟姐妹分摊每年24000元每人分摊的额度不能超过每月1000元可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。享受环节纳税人留存备查资料补充说明纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。入学前是指入学的前一个月含入学当月、寒暑假以及因病和非主观因素保留学籍的休学纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受无需留存资料最长不能超过48个月职业资格相关证书等取得

6、证书月份一次性扣除3600元年度汇算清缴纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。以银行标识为准纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受住房租赁合同、协议等纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。纳税人选择在预扣预缴或年度

7、汇算清缴环节享受无需留存资料均摊的，无需留存资料；约定或指定分摊的书面分摊协议等资料V1.0004序号序号1234567 填填 写写 说说 明明说明内容说明内容模版适用范围模版适用范围。本模版适用于个人在扣除年度内，填写并向扣缴义务人（支付工资薪金的单位）提供符合税法规定的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除信息，在工资薪金所得预扣预缴时进行税前扣除。专项附加扣除报送方式专项附加扣除报送方式。个人可将采集的信息提供给扣缴义务人，在扣缴个人所得税时，进行专项附加扣除；也可在年终汇算清缴自行申报时，自行办理专项附加扣除。不涉及专项附加扣除的个人不涉及专项附加扣除的个人，

8、无需填写本模版无需填写本模版。请勿修改请勿修改模版已有的内容，包括底部标签页的名称；请勿手动修改或填写请勿手动修改或填写背景色为灰色灰色的单元格。填写模版时，请关注模版每页的顶部说明和单元框的提示说明。信息采集失败的处理信息采集失败的处理。如因填写不规范，可能导致扣缴义务人信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。如遇到扣缴义务人未及时为个人办理专项附加扣除的情况，可与扣缴义务人核实确认。信息变化的处理信息变化的处理。个人填写的专项附加扣除信息发生变化的，应及时变更及时变更相关信息项，并重新提供给扣缴义务人。*扣除年度2019*纳税人姓名*纳税人身份证件类型*纳税人身份证件号码*手机号码纳税人识

9、别号联系地址电子邮箱扣缴义务人名称（支付工扣缴义务人纳税人识别号（统*配偶情况配偶姓名配偶身份证件类型配偶身份证件号码 本人承诺：我已仔细阅读填写说明，并根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例、个人所得税专项附加扣除暂行办法扣缴义务人签章：经办人签字：接收日期:年 月 日代理机构签章:代理机构统一社会信用代码:代理机构（人）经办人：经办人身份证件号码：*纳税人姓名*纳税人身份证件号码纳税人识别号电子邮箱扣缴义务人纳税人识别号（统配偶姓名配偶身份证件号码 本人承诺：我已仔细阅读填写说明，并根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例、个人所得税专项附加扣除暂行办法代理机构签章:代理机构统一社会

10、信用代码:代理机构（人）经办人：经办人身份证件号码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期:年 月 日 专项附加扣除信息采集表专项附加扣除信息采集表-子女教育支出子女教育支出政策适用条件政策适用条件：1 1.有子女符合以下两个条件之一有子女符合以下两个条件之一：（1 1）扣除年度有子女扣除年度有子女满满3 3岁岁且处于小学入学前阶段且处于小学入学前阶段；（；（2 2）扣除年度有子女正接受扣除年度有子女正接受全日制全日制学历学历教育教育。2 2.同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100100%。不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则

11、可能导致政策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律影响个人纳税信用甚至违反税收法律。序号*子女姓名*身份证件类型*身份证件号码*出生日期1 2 3 4 5 6 7 8 专项附加扣除信息采集表专项附加扣除信息采集表-子女教育支出子女教育支出政策适用条件政策适用条件：1 1.有子女符合以下两个条件之一有子女符合以下两个条件之一：（1 1）扣除年度有子女扣除年度有子女满满3 3岁岁且处于小学入学前阶段且处于小学入学前阶段；（；（2 2）扣除年度有子女正接受扣除年度有子女正接受全日制全日制学历学历教育教育。2 2.同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过同一子女的父亲和母亲扣

12、除比例合计不超过100100%。不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律影响个人纳税信用甚至违反税收法律。*国籍(地区)*当前受教育阶段*当前受教育阶段起始时间当前受教育阶段结束时间教育终止时间 专项附加扣除信息采集表专项附加扣除信息采集表-子女教育支出子女教育支出政策适用条件政策适用条件：1 1.有子女符合以下两个条件之一有子女符合以下两个条件之一：（1 1）扣除年度有子女扣除年度有子女满满3 3岁岁且处于小学入学前阶段且处于小学入学前阶段；（；（2 2）扣除年度有子女正接受扣除年度有子女正接

13、受全日制全日制学历学历教育教育。2 2.同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100100%。不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律影响个人纳税信用甚至违反税收法律。*当前就读国家(地区)*当前就读学校*本人扣除比例 专项附加扣除信息采集表专项附加扣除信息采集表-住房租金支出住房租金支出政策适用条件政策适用条件：1 1.本人及配偶在主要工作城市本人及配偶在主要工作城市无自有住房无自有住房；2 2.本人及配偶扣除年度本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出未

14、扣除住房贷款利息支出；3 3.本人及配偶主要工作城市相同的本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度该扣除年度配偶未享受过配偶未享受过住房租金支出扣除住房租金支出扣除。不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律影响个人纳税信用甚至违反税收法律。已填写已填写住房贷款利息支出住房贷款利息支出信息的请勿填写本页信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败否则可能导致信息导入失败，无法享受政策无法享受政策。序号*主要工作省份*主要工作城市出租方信息*类型*出租方姓名 （组织名称）出租方证件类型1234567

15、8 专项附加扣除信息采集表专项附加扣除信息采集表-住房租金支出住房租金支出政策适用条件政策适用条件：1 1.本人及配偶在主要工作城市本人及配偶在主要工作城市无自有住房无自有住房；2 2.本人及配偶扣除年度本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出未扣除住房贷款利息支出；3 3.本人及配偶主要工作城市相同的本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度该扣除年度配偶未享受过配偶未享受过住房租金支出扣除住房租金支出扣除。不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律影响个人纳税信用甚至违反税收法律。已填写已填写住

16、房贷款利息支出住房贷款利息支出信息的请勿填写本页信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败否则可能导致信息导入失败，无法享受政策无法享受政策。出租方信息*住房坐落地址租赁信息*身份证件号码 (统一社会信用代码)住房租赁合同编号 专项附加扣除信息采集表专项附加扣除信息采集表-住房租金支出住房租金支出政策适用条件政策适用条件：1 1.本人及配偶在主要工作城市本人及配偶在主要工作城市无自有住房无自有住房；2 2.本人及配偶扣除年度本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出未扣除住房贷款利息支出；3 3.本人及配偶主要工作城市相同的本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度该扣除年度配偶未享受过配偶未享

17、受过住房租金支出扣除住房租金支出扣除。不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律影响个人纳税信用甚至违反税收法律。已填写已填写住房贷款利息支出住房贷款利息支出信息的请勿填写本页信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败否则可能导致信息导入失败，无法享受政策无法享受政策。租赁信息*租赁期起*租赁期止 专项附加扣除信息采集表专项附加扣除信息采集表-住房贷款利息支出住房贷款利息支出政策适用条件政策适用条件：1 1.本人或者配偶购买的本人或者配偶购买的中国境内住房中国境内住房；2 2.属于属于首套住房贷

18、款首套住房贷款（可咨询贷款银行可咨询贷款银行），），且扣除年度仍在还贷且扣除年度仍在还贷；3 3.住房租金支出和住房贷款利息支出住房租金支出和住房贷款利息支出未同时扣除未同时扣除；不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律影响个人纳税信用甚至违反税收法律。已填写已填写住房租金支出住房租金支出信息的请勿填写本页信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败否则可能导致信息导入失败，无法享受政策无法享受政策。*房屋坐落地址*本人是否借款人*房屋证书类型序号*贷款类型贷款银行12注注：组合贷款的组合贷款的

19、，分两行分别填写商业贷款和住房公积金贷款分两行分别填写商业贷款和住房公积金贷款。专项附加扣除信息采集表专项附加扣除信息采集表-住房贷款利息支出住房贷款利息支出政策适用条件政策适用条件：1 1.本人或者配偶购买的本人或者配偶购买的中国境内住房中国境内住房；2 2.属于属于首套住房贷款首套住房贷款（可咨询贷款银行可咨询贷款银行），），且扣除年度仍在还贷且扣除年度仍在还贷；3 3.住房租金支出和住房贷款利息支出住房租金支出和住房贷款利息支出未同时扣除未同时扣除；不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律

20、影响个人纳税信用甚至违反税收法律。已填写已填写住房租金支出住房租金支出信息的请勿填写本页信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败否则可能导致信息导入失败，无法享受政策无法享受政策。*房屋证书号码是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%*贷款合同编号*首次还款日期 专项附加扣除信息采集表专项附加扣除信息采集表-住房贷款利息支出住房贷款利息支出政策适用条件政策适用条件：1 1.本人或者配偶购买的本人或者配偶购买的中国境内住房中国境内住房；2 2.属于属于首套住房贷款首套住房贷款（可咨询贷款银行可咨询贷款银行），），且扣除年度仍在还贷且扣除年度仍在还贷；3 3.住房租金支出和住房贷款利息支出住

21、房租金支出和住房贷款利息支出未同时扣除未同时扣除；不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律影响个人纳税信用甚至违反税收法律。已填写已填写住房租金支出住房租金支出信息的请勿填写本页信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败否则可能导致信息导入失败，无法享受政策无法享受政策。*贷款期限（月数）专项附加扣除信息采集表专项附加扣除信息采集表-赡养老人支出赡养老人支出政策适用条件政策适用条件：1 1.扣除年度有扣除年度有一位被赡养人年满一位被赡养人年满6060（含含）岁岁（被赡养人包括被赡养人包括：父母

22、父母；子女均已去世的祖父母或外祖父母子女均已去世的祖父母或外祖父母）。2 2.纳税人为非独生纳税人为非独生子女子女，且属于赡养人约定分摊的或被赡养人指定分摊的且属于赡养人约定分摊的或被赡养人指定分摊的，需需已经签订书面分摊协议已经签订书面分摊协议。不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律影响个人纳税信用甚至违反税收法律。*是否独生子女分摊方式被赡养人信息被赡养人信息序号*姓名*身份证件类型*身份证件号码1234共同赡养人信息共同赡养人信息序号姓名身份证件类型身份证件号码1234 专项附加扣除信息

23、采集表专项附加扣除信息采集表-赡养老人支出赡养老人支出政策适用条件政策适用条件：1 1.扣除年度有扣除年度有一位被赡养人年满一位被赡养人年满6060（含含）岁岁（被赡养人包括被赡养人包括：父母父母；子女均已去世的祖父母或外祖父母子女均已去世的祖父母或外祖父母）。2 2.纳税人为非独生纳税人为非独生子女子女，且属于赡养人约定分摊的或被赡养人指定分摊的且属于赡养人约定分摊的或被赡养人指定分摊的，需需已经签订书面分摊协议已经签订书面分摊协议。不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律影响个人纳税信用甚至

24、违反税收法律。*本年度月扣除金额 被赡养人信息被赡养人信息*国籍(地区)*关系*出生日期 共同赡养人信息共同赡养人信息国籍(地区)专项附加扣除信息采集表专项附加扣除信息采集表-继续教育支出继续教育支出学历学历（学位学位）继续教育继续教育政策适用条件政策适用条件：1 1.扣除年度内在扣除年度内在中国境内中国境内接受接受学历学历（学位学位）继续教育继续教育。职业资格继续教育职业资格继续教育政策适用条件政策适用条件：1 1.扣除年度扣除年度取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书。不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政

25、策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律影响个人纳税信用甚至违反税收法律。学历学历（学位学位）继续教育继续教育序号*当前继续教育起始时间*（预计）当前继续教育结束时间1234职业资格继续教育职业资格继续教育序号*继续教育类型*发证（批准）日期1234 专项附加扣除信息采集表专项附加扣除信息采集表-继续教育支出继续教育支出学历学历（学位学位）继续教育继续教育政策适用条件政策适用条件：1 1.扣除年度内在扣除年度内在中国境内中国境内接受接受学历学历（学位学位）继续教育继续教育。职业资格继续教育职业资格继续教育政策适用条件政策适用条件：1 1.扣除年度扣除年度取得职业资格

26、或者专业技术人员职业资格相关证书取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书。不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律影响个人纳税信用甚至违反税收法律。学历学历（学位学位）继续教育继续教育*教育阶段职业资格继续教育职业资格继续教育*证书名称*证书编号 专项附加扣除信息采集表专项附加扣除信息采集表-继续教育支出继续教育支出学历学历（学位学位）继续教育继续教育政策适用条件政策适用条件：1 1.扣除年度内在扣除年度内在中国境内中国境内接受接受学历学历（学位学位）继续教育继续教育。职业资格继续教育职业资格继续教育政策适用条件政策适用条件：1 1.扣除年度扣除年度取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书。不符合上述条件者请勿填写本页不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律影响个人纳税信用甚至违反税收法律。学历学历（学位学位）继续教育继续教育职业资格继续教育职业资格继续教育*发证机关