某某公司管理程序 财务管理制度 工程管理制度 人事管理制度.doc

1、武汉市佳阳公司目 录第一章 公司管理程序 第一节 公司开发管理程序4第二节 公司内部招标及合同管理6第三节 公司公开招标管理程序7第四节 公司计划工作管理程序8第五节 设计变更管理程序9第六节 现场签证管理程序10第二章 公司财务管理制度 第一节 总则12第二节 财务机构与财务人员13第三节 项目研究与财务计划管理14第四节 帐务处理及财务报告16第五节 收入管理17第六节 财务支出管理19第七节 货币资金管理29第八节 资产管理31第三章 工程管理制度 第一节 总则36第二节 机构、人员与职责36第三节 工程造价管理40第四节 材料与设备管理42第五节 招投标管理42第六节 勘察与设计管理4

2、4第七节 项目管理46第八节 项目目标管理责任书49第四章 综合管理制度第一节 综述52第二节 总则52第三节 员工招聘52第四节 劳动合同53第五节 员工考勤53第六节 员工培训54第七节 薪酬福利55第八节 绩效考核59第九节 人事调整59第十节 差旅制度60第十一节 文件档案管理61第十二节 行政管理64第十三节 会议制度66第十四节 计划管理68第十五节 印章管理69第十六节 职业准则70第 一 章公 司 管 理 程 序第一节 公司开发管理程序项目决策（董事会）项目可研报告（有资质单位）外联部方案设计工程部委托环保局、环境评价报告外联土地使用权证（规土局）交纳基础设施配套费外联规划意见

3、书（规土局）外联部立项（贸发委）外联部建设用地规划许可证（规划局）外联部1/500地形图、设计方案图及光盘工程部一书一证外联建施图三套及光盘工程部消防许可外联人防许可外联投资许可、城市基础配套收据、申售表、红线地位册工程、财务、外联部水务、气象、城管报批外联取得建设工程许可证（规土局）外联部项目报建表、立项批文资金证明（30%）营业执照外联部项目报建取得钥匙外联部组织机构代码、建设工程规划许可、建设工程用地许可、国有地使用权证外联部图审回单（工程部）招标代理（招标小组）工程招投标（招标代理）合同备案外联施工合同、监理合同、报监、市场办招标小组、外联 三通一本、施工准备项目部、工程部 办理施工许

4、可证外联 （接上页）水、电、气报装外联弱电、智能化系统招标、设计招标小组环境工程招标、设计项目部、招标小组设备、材料、配件等招标、核厂核价项目部、工程部、招标小组施工过程中竣工验收等的外部协调项目部、外联部房屋面积计算、办理房屋预售许可证（房管局）外联部、销售部交房准备与协调物管、工程部、项目部、外联办两证两书外联、财务部、销售部第二节 公司内部招标及合同管理程序修改合格 不合格不合格返回修改法律顾问审核 合格 合格不合格经总经办报总经理审批(总经办)合同管理合同生效签字盖章形成正式合同文本（招标小组）发中标通知书总经办审查合同初稿（招标小组）合同谈判（招标小组需二人以上参加）总经办审核初稿预

5、算提供依据定标(招标小组)评标(招标小组及专家)开标（招标小组）投标文件收集（招标小组）发标(在审定的投标单位数据库中选定选包单位)形成招标文件(招标小组)讨论招标文件(招标小组)拟定招标文件(招标小组)项目选定(招标小组)各部门招标需求设备材料器具等询价、核价 由总经办报总经理审定（总经办）合格经总经办报总经理审定(总经办)第三节 公开招标工作管理程序招标项目及招标代理公司的确定招标领导小组总经理审定法律顾问审核签订招标代理合同招标领导小组 合同审批总经理招标资料准备立项批文、三证、资信图审回单、申请报告、代理合同工程部、外联部发布招标信息代理公司审查投标单位资质代理公司招标文件编制代理公司

6、审核招标文件招标领导小组审批招标文件总经理发标代理公司与建设局招标办协调外联收集投标代理公司开标评标定标发中标通知书公司第四节 计划工作管理程序公司年度总体计划安排决策意见办公室（12月10日前）工程年度关键结点计划、年度开发投资计划、资金计划工程部外联工作计划资金计划外联部12月20日销售计划、策划方案及资金回收计划、资金需求计划销售部12月20日综合部工作计划资金计划综合管理部12月20日财务计划、资金收支计划、融资计划财务部1月上旬汇总形成公司年度工作计划、资金计划办公室1月25日总经理办公室讨论修定1月28日董事长审批发布各部门每月工作计划每月25日公司月工作计划公司计划会议每月30日

7、计划实施与监控、计划调整年度计划工作总结1月28日第五节 设计变更管理程序设计变更的提出审核、计算变更价款监理、项目部、工程部修改涉及外面和使用功能改变，变更价款在3000元以上由分管领导审核报总经理审批工程部 修改变更价款在3000元以内，工程部审批工程部签收、编号发项目部工程部变更交底、执行、编号造册，作为结算依据项目部变更设计生效三日内报财务部备案工程部第六节 现场签证管理工作程序现场签证申请及原因说明施工单位监理及项目部审查不成立成立不涉及增量现场测量或计量项目部、监理、施工单位 涉施工单位执行及增量制图、列计算式、工程增量计算（施工单位）监理审核签章总结算费用小于3000元项目部签发

8、项目部审核签章结算费用3000元以上工程部审核总经理审批后实施 报工程部进入结算程序第 二 章财 务 管 理 制 度第一节 总 则一、制定目的1、为了加强财务与会计核算管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合本公司的具体情况，制定本制度。2、建立健全内部控制制度，做好财务与会计管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算与缴纳国家税费，保护股东权益不受侵犯；同时做好各项财务指标的预测、计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集并有效利用资金。3、财务管理工作要贯彻“开源节流”的方针，应在业务经营范围内，多渠道开辟收入来源，凡公司收入均应入帐；应勤俭节约，精打细算，努力降低各项成本与费用

9、，制止铺张浪费和一切不必要的开支，不断提高公司经济效益。二、主要内容：第一节 总则第二节 财务机构与财务人员第三节 项目研究与财务计划管理第四节 帐务处理及财务报告第五节 收入管理第六节 财务支出管理第七节 货币资金管理第八节 资产管理三、适用范围本制度用于规范本公司范围内一切财务管理行为，经公司董事会通过后，予以颁布执行，任何部门和个人不得违反。在公司的经营管理过程中，公司的其它业务管理制度与工作流程，应与本规定相协调、相配合。如发现本制度与其他管理制度相冲突，应以本制度作为执行标准。本制度未作规定的，仍按原制度执行。四、制度的修订为有利于本制度的持续改进，财务部可根据实际工作情况，会同综合

10、管理部拟订制度修订意见报财务总监和总经理审核，经董事会批准执行。修订意见未批准前仍必须按原制度执行。五、本制度自2006年5月1日起开始执行，根据执行过程中实际情况进行调整。第二节 财务机构与财务人员一、 财务核算部部门职责公司设立财务部，在总经理的领导下，负责公司的财务核算及管理工作。1. 按照董事会要求，建立健全公司及分支机构财务管理制度、会计核算体系、报表/报告体系、业务流程、财务内控体系及其他管理条例，并监督制度的有效执行；2. 组织日常财务管理，准确、及时的完成会计核算，编报各类财务报告，为领导决策提供准确信息；3. 充分发挥财务监督职能，对公司日常经济业务的合法、合规、经济性进行审

11、核，组织并完成公司内部审计；4. 负责资金的统一管理和调配，保证资金安全，提高资金使用效率，编报资金使用情况报告；5. 按税收要求及时、准确办理纳税相关事宜；充分掌握本行业税收政策，提出税务筹划方案，争取税收优惠；6. 参与楼盘定价方案、销售方案的审核；负责售房合同的审核；负责售房合同登记、按揭贷款办理、客户产权证办理，保证销售资金及时回笼，对销售合同的执行情况进行控制与监督；7. 负责采购材料认价的复核、把关；负责工程项目成本的核算管理、控制、分析工作；定期编报项目动态成本执行情况表；8. 参与公司招投标工作，参加工程合同、大额采购合同的谈判；9. 清理债权债务，做好债权回收工作；审核对外担

12、保；10. 根据公司经营计划，组织编制财务资金计划，并对各项计划执行情况进行跟踪，定期呈报计划执行情况的报告；11. 执行董事会批准的融资计划，保证资金需求，防范财务风险，降低资金成本；12. 根据公司经营计划，编制公司经营效益测算，提出公司综合目标成本、制定公司利润计划；13. 参与公司投资事务决策及合同谈判，对公司重大经营决策实施监督。二、 财务人员职责财务部应按会计法规定，配备符合任职要求的专职的持有国家有关部门颁发的会计专业资格证书的会计、出纳等财务人员。1. 财务人员应正确履行职责和行使国家赋予的权利，既要坚持原则、执行制度，又要实事求是，主动向有关人员宣传、解释财经税收政策、法规、

13、制度；2. 执行国家财经法规和公司的财务管理制度和规定；3. 严格执行财务预算并遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准；4. 严格会计核算，做到手续齐备，内容真实，帐目清楚；5. 妥善保管会计凭证、帐簿、报表等会计资料档案；6. 监督有关部门的财务收支、资金使用和财产保管；7. 在财务人员辞职、辞退或调离原岗位时，应将经管的凭证、帐目、资料、合同、印鉴、票证、财务书面造册制单交接清楚，并由财务负责人签字监交。如为财务负责人变动，则由公司总经理指定人员监交。第三节 项目研究与财务计划管理一、 项目研究为了保证股东权益，房地产投资项目，应事先组织相关部门进行投资项目研究，房地产项目投资，必须要经

14、过项目研究认可后，并以书面报告形式经董事会批准后，方可正式投资。职责：负责项目研究中的投资估算、财务分析、项目现金流量的安排及相关分析。二、 财务计划管理财务计划管理：公司财务计划是指企业在一定时期内争取达到的目标利润，是计划实现的收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务计划为企业资金管理与控制提供了依据，公司财务计划按年度编制。1 目的：公司实行计划管理，财务计划是公司实现营业收入、保证工程进度、控制酒店营业成本及工程成本、节约行政人事管理费用提供依据，并据此进行日常财务管理和经营业绩目标考核。2 公司财务计划的组成。2.1 经批准的公司年度经营计划；2.2 各开发项目销售

15、进度计划、销售资金回笼计划；2.3 各开发项目工程成本支出计划；2.4 酒店营业收入计划；2.5 酒店营业成本计划；2.6 费用（管理费用、外联费用、销售费用、财务费用）开支计划；2.7 年度融资计划；2.8 公司年度现金收支预算。3 职责：3.1 财务计划由公司总经理提出，董事会研究批准。3.2 总经理负责目标利润的实施和控制，负责于年末编制下发下一年年度财务计划的通知，包括编制计划的内容，工作分工及时间安排。3.3 各部门负责按要求保质保量地完成所安排的工作，负责编制总经理下达的归口计划任务；3.4 综合管理部负责组织年度财务计划的汇总编制，报财务总监审核，经总经理同意后，上报董事会，经董

16、事会研究批准后生效；3.5 财务部负责按月汇报年度财务计划执行情况，并向财务总监、总经理提交书面财务分析报告；3.6 综合管理部负责对财务计划执行控制与考核。4 公司财务计划的编制4.1 总经理根据本年度经营计划，结合上年度财务计划执行情况，组织各部门进行讨论，确定年度财务收支目标、各项费用控制目标。4.2 酒店餐饮部、客房部负责提出餐饮及客房收入、成本计划，报财务总监审核，经总经理确认；4.3 工程管理部负责提出土地费用及工程成本支出计划，报财务总监审核，经总经理确认；4.4 策划营销部根据确认的项目开发进度提出项目销售收入及资金回款计划执行情况，并结合销售费用控制目标提出销售费用开支计划，

17、报财务总监审核，经总经理确认。4.5 综合管理部根据公司人事规划提出公司管理费支出计划，其中包括：公司人力资源支出计划（工资、奖金、福利费、培训等）；根据公司实际状况提出公司行政管理费用开支计划（包括：办公费、修理费、交通费等）；根据公司往年实际情况提出专项费用支出计划（包括：业务招待费、差旅费、顾问费、管理税费、董事会费等），根据公司财产状况提出资产购置及更新计划；报财务总监审核，经总经理确认；4.6 财务部根据公司往年实际情况提出年度融资计划及财务费用计划，报财务总监审核，经总经理确认。4.7 公司副总经理根据全年外联工作开展情况提出外联费用计划，报财务总监审核，经总经理确认；4.8 综合

18、管理部负责组织各部门对经总经理确认的公司经营目标计划汇总编制成公司财务收支计划，报财务总监审核，经总经理审批；4.9 总经理对报送的财务计划初稿进行综合平衡，综合管理部根据总经理意见负责组织各部门对公司财务收支计划进行调整；4.10 公司总经理向公司董事会报告公司年度财务计划，董事会对公司财务计划进行审核，综合管理部根据董事会意见负责组织各部门对公司财务收支计划进行调整；4.11 由总经理根据已由公司董事会批准的公司财务计划向各职能部门下达计划任务书。5 公司财务计划执行情况控制与考核5.1 财务部根据实际经营运作情况，对比公司财务计划，按月编制财务报表与财务分析报告，定期向财务总监和总经理汇

19、报公司财务计划执行情况；5.2 公司财务总监和总经理发现公司财务计划与实际执行情况发生偏差时，应向相关负责部门提出询问，如属客观事实或不可抗力影响，可向董事会提出书面修正建议。经董事会核查确认后，可以董事会书面补充决议形式对公司财务计划作出局部调整；5.3 公司董事会对公司财务计划执行情况有重大疑义时，可向公司总经理提出质询；5.4 财务部负责对年度财务计划执行情况进行总结分析，经总经理审核与确认后，提交董事会审议。根据董事会审议的结果，对公司经营领导人员进行业绩考核与奖惩。财务计划的总结分析，可作为下一年度计划的编制依据。6 公司财务计划调整6.1 当公司财务计划执行的外部客观环境发生重大变

20、化，公司财务执行情况与原财务计划发生重大偏差可能导致公司现金周转困难时，综合管理部会同财务部提出调整公司财务计划的建议；6.2 公司总经理负责制定公司财务计划调整的具体方案并报公司董事会批准；6.3 总经理负责调整后的公司财务计划的控制与考核，综合管理部配合执行。第四节 财务处理与财务报告一、 帐务处理1 会计科目的设置与使用：会计科目按国家规定制度设置；2 记帐凭证的格式、审核要求：记帐平整要用计算机机制凭证，会计人员根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。会计凭证必须真实、完整、说明清楚；3 凭证传递程序：会计人员应根据审核无误的原始凭证输入计算机，输出机制记帐凭证。涉及资金收付业务，有关人员

21、凭机制会计凭证交出纳办理付款业务。审核人员应按照规定对记帐凭证进行审核并确认。4 会计帐簿管理：按照国家规定会计制度和企业会计业务的需要设置会计帐簿。公司须应用计算机实行自动登帐，会计帐簿必须按年打印并连续编号，经审核无误后装订成册，有关记帐人员、复核人员、会计主管的签字、盖章。二、 财务报告1 财务报告涵盖的内容主要包括：公司财务计划执行情况、公司经营状况分析项目经营效益分析、财务状况分析；（1） 公司财务计划执行情况主要包括：各项收入执行情况、各项成本支出情况、现金流动预算执行情况、融资及资金使用情况报告；（2） 公司经营状况分析与经营效益分析主要包括：各项经营收入分析、各项经营成本分析、

22、财务费用及销售费用分析、公司管理费用分析、税金支出分析；（3） 财务状况分析主要包括：资产负债情况及资产负债变动情况分析、所有者权益及所有者权益变动情况分析。2 财务报告报送的要求：每月10日以前报送上月的财务报告及情况说明。说明本月公司计划执行情况、资金周转、财务收支、各项财产物资的变动情况等。第五节 收入管理公司所有现金收付业务均由财务部负责，包括客房收入、餐饮收入、土地转让收入、楼款的收取、租金收入、客户定金、代收的其他款项，禁止任何部门或个人私设“小金库”。为了规范收入项目的定价程序，加强收费工作各环节的管理，保障收费工作的正常开展，特制定本程序。一、 收入分类1 房屋销售收入：公司开

23、发的商品房销售收入；2 资产租赁收入：公司开发产品或资产对外出租产生的租赁收入；3 客房收入：公司酒店客房住宿收入；4 餐饮收入：公司酒店餐饮收入；5 其他收入：公司除以上收入外的经营所得。二、 房屋销售收入定价管理程序1 项目销售定价与策略1.1 策划营销部负责组织财务部、工程管理部对定价草案与策略进行评审；1.2 策划营销部负责制作价格表与销售操作方法说明，以请示单形式由财务部、工程管理部汇签，经总经理审核同意后，报公司董事会批准后执行；1.3 销售价格与策略如遇市场变化须作调整，也应由策划营销部牵头负责，也以请示单形式说明原由，由财务部、工程管理部汇签，报财务总监审核，经总经理同意后，报

24、公司董事会批准后执行。2 项目销售合同管理2.1 销售合同的评审，应由财务部、策划营销部、综合管理部、工程管理部对销售合同的文本内容、明细条款及对外所作的承诺内容进行评审；2.2 销售合同由销售代理公司与客户签订，财务部负责对销售合同的签订及变更进行审核。3 销售收款3.1 财务部根据合同约定收取房款；3.2 财务部负责联系银行，并与其签订按揭合作协议，协调客户按揭贷款事宜，并跟踪按揭款到帐事宜；3.3 销售结算款项以财务部计算为准，财务部应按合同约定定期跟踪楼款的收回情况，发现客户未按时交款的，应根据销售合同的条款计算应收的违约金并及时通知销售代理公司联系违约客户补交欠款，如发现客户无法交付

25、逾期款项的，销售代理公司应及时将情况通知财务部，并请示财务总监和总经理是否通过法律手段收取；3.4 项目竣工达到交款条件时，由工程管理部书面通知财务部并提供房屋面核算部的结清款项通知，与客户办理接楼手续；3.5 销售代理公司应将签订的销售合同送一份至财务部存档。4 销售优惠因工作需要确需给予价格优惠及违约金减免的，由财务部计算金额后报财务总监审核，经总经理批准后执行。三、 酒店收入管理程序1 客房部、餐饮部等各营业点收款员在营业日终了时，必须将现金交到财务部。无论何种原因，均不得将现金带出酒店，不得放在无安全防范措施的地方。次日上班后，除总台收银处留足当日应退现金外，其余各点收银员必须将现金全

26、部上交财务。2 各收银员必须当时当次将业务活动的营业额输入计算机，不按规定办理者，一经查出，按有关规定处罚。第六章 财务支出管理一、 公司项目费用支出管理公司费用主要包括管理费用支出、外联费用支出、销售费用支出、财务费用支出工程费用支出和酒店成本支出等。公司一切费用支出，应编制计划或预算，经总经理审核同意后，报经董事会审议批准执行。计划内的费用支出，报支时应取得足够证明其真实发生的原始单证，需由经办人填写费用报销单，并将原始凭证附后，经其部门主管、财务负责人、相关管理人员复核、财务总监审核签字、总经理签字同意后，出纳方可支付。超计划支出，由相关负责人提出申请，财务总监审核签字后、报总经理批准。

27、计划内支出管理规定如下：1 管理费用支出管理费用支出包括：人事费用、日常行政费用、业务招待费用、差旅费、董事会费用、管理税费等；综合管理部负责此项费用支出的管理工作，财务部负责每月汇总通报，公司总经理或董事提出质疑时，综合管理部负责解释。1.1 人事费用支出：人事费用支出主要包括：工资性支出、培训费用、招聘费用、中介费用及其他日常人事管理费用。1.1.1 工资性支出1.1.1.1 公司工资性支出主要包括：员工工资、奖金、节假日补贴、公积金、待业保险金、养老保险金、工会经费等支出，是指公司所有在册员工的工资支出；1.1.1.2 综合管理部根据经总经理批准的公司薪酬预算，办理日常工资核算与工资支出

28、管理，财务部负责工资发放、监督、控制；1.1.1.3 公司工资标准等级组成，由综合管理部负责提出工薪核算与管理方案，报总经理批准后执行；1.1.1.4 公司员工工资定级，由部门经理按岗位、责任、能力提出，综合管理部负责考评审核，公司总经理批准确定。今后如有新增减人员或标准变动的，需及时送财务部备案；1.1.1.5 综合管理部根据经批准的员工工资等级，按月编制日常工资表单，并负责其准确性，经财务部复合后支付；1.1.1.6 公司员工工会经费、公积金、养老金、待业保证金的参保人员与金额表单由综合管理部编制与管理，与工资表单一并支付；1.1.1.7 公司劳保福利金支出，由综合管理部根据年度计划合理安

29、排使用，综合管理部应合理安排劳保福利项目，按国家规定与结合公司实际提出方案，财务总监审核签字后，经总经理批准支付；1.1.1.8 公司奖金由综合管理部根据董事会批准的薪酬决议计算，并呈总经理核准评定后支付；副总以上奖金由公司董事会评定；1.1.1.9 财务核算部负责工资支出分类核算，定期向总经理汇报员工工资性支出和向董事会反馈工资预算执行情况。公司总经理或董事会提出质疑时，综合管理部负责解释。1.1.2 培训费用：综合管理部根据员工培训计划，汇总各部门编制培训费用计划，事先应报经总经理批准。计划内培训费由各部门开支与提出，由综合管理部审查，财务部审核，财务总监审核签字后，经总经理批准支付。1.

30、1.3 招聘费用：综合管理部根据年度人力资源规划提交人员编制，按照总经理批准的编制及人员到岗计划实施招聘。计划内招聘费用由综合管理处提出申请，财务部审核，财务总监审核签字后，经总经理批准支付。1.1.4 中介费用，主要包括管理咨询费、法律服务费等对中介机构的支出，中介费用应事先由部门主管请示总经理批准后，由经办人填制请示单，经其主管确认，综合管理部与财务部审核，财务总监审核签字后，经总经理批准支付。1.1.5 其他日常人事管理费用支出管理：日常人事管理费用还包括员工体检费用及商业保险（如人身意外伤害保险）等内容，由综合管理部提交年度工作计划，经总经理批准后执行。计划内费用由综合管理部提出申请，

31、财务部审核，财务总监审核签字后，经总经理批准支付。1.2 日常行政费用支出：主要包括：办公行政用品、通讯费、车辆交通费、办公水电费、财产性支出等支出。应由综合管理部提出采购或费用申请，以请示单形式事先经总经理批准后，方可办理，否则财务不予报支。1.2.1 办公行政用品：办公用品用具、办公印刷制品、书刊报纸等办公行政用品采购支出，由综合管理部根据招投标与合同管理制度及年度计划办理，并会同财务部进行充分市场调查，尽量定点批量采购，并建立保管领用制度。付款时由综合管理部提出，财务部根据年度支出预算与合同及单据审核，财务总监审核签字后，经总经理批准支付；1.2.2 通讯费：由综合管理部制定标准，报总经

32、理批准；计划内的且符合标准的通讯费支出，由综合管理部汇总审核，财务部根据标准审核，财务总监审核签字后，经总经理批准支付；超标部份支付须提交请示单财务总监审核签字后，经总经理特批后支付；1.2.3 车辆交通费：包括油费、车辆维护维修费、过路过桥停车费、年检保险费及市内交通费用等，由综合管理部门负责管理。计划内的车辆交通费，由经办人如实填写报销单，加油费用还需行政专员在发票背面签字确认，经部门经理与财务部审核，财务总监审核签字后，经总经理批准支付；1.2.4 办公水电费、空调费、房租物管费，由综合管理部提出，财务总监审核签字后，经总经理批准，财务部审核支付；1.2.5 财产性支出：财产性支出主要指

33、公司财产的购置及摊销，包括固定资产与低值易耗品的购买，不包括办公用品用具；1.2.5.1年度计划内的财产购置由使用部门提出，综合管理根据招投标管理程序及合同管理程序确定财产购置合同，财务总监审核后，由总经理批准。付款时由管理部提出，财务部根据合同审核支付相关款项；1.2.5.2年度计划外的财产购置，须先由使用部门提出请示单，由财务总监审核，经总经理批准后，由综合管理部根据招投标管理程序及合同管理程序确定财产购置合同，付款时由综合管理部提出。财产的摊销原则由财务部根据会计、税务法规确定。1.3 业务招待费：指除政府相关机构以外与公司关联的企业或个人之间的交际费用。1.3.1 在每笔费用发生前由经

34、办人拟写请示单，按请示单审批程序报批，否则财务不予报支；1.3.2 费用发生后由经办人填制报销单，并将批准的应酬费申请单附后，经部门经理与财务部审核，财务总监审核签字后，经总经理批准支付；1.3.3 未写请示单及超过请示单预算的，需按报销单审批程序报批，经部门经理与财务部审核，财务总监审核签字后，经总经理批准支付；1.4 差旅费：差旅费标准按综合管理制度里的规定执行，出差人员事先须填制出差申请单，并经其部门经理确认（如出差人员为部门主管则由总经理签准），交综合管理部审核，财务总监审核签字后，经总经理批准后交财务部预支出差费用。报销时，由出差经办人填制报销单（并将出差申请单附后），经其部门主管签

35、字后，送综合管理部及财务部审核，财务总监审核签字后，报总经理批准后到财务部履行相关报销手续；1.5 董事会费用标准由董事会确定，由综合管理部制作年度计划，财务总监审核签字后，经总经理批准后，财务部按批准的额度支付；1.6 管理税费：主要是指列入管理费用中的税费，其包括房产税、印花税、其中车辆使用税列入车辆修理杂费，不在本项目体现；由财务总监审核签字后，经总经理批准后，财务部按国家规定支付。2 外联费用支出外联费用指与政府相关机构间发生的费用，外联费用支出包括：交际应酬费、咨询费用、礼品等现金支出；由公司综合管理部直接负责此项费用支出的管理工作，财务部负责每月汇总通报，公司总经理或董事提出质疑时

36、，综合管理部经理负责解释。2.1 交际应酬费2.1.1 在每笔费用发生前由经办人拟写请示单，按请示单审批程序报批，否则财务不予报支；2.1.2 费用发生后由经办人填制报销单，并将批准的请示单附后，财务部审核，财务总监审核签字后，经总经理批准支付；2.1.3 未写请示单及超过请示单预算的，需按报销单审批程序报批，财务部审核，财务总监审核签字后，经总经理批准支付；2.2 咨询费用、礼品等现金支出2.2.1 有合法票据的费用，报销程序与2.1相同。2.2.2 无合法票据的费用2.2.2.1 发生前由经办人拟写外联专用请示单，注明事由、总额，并另在请示单后附说明，注明发放名单及发放标准后，由部门经理签

37、字确认送交副总经理及财务核算部审核，财务总监审核签字后，总经理批准后经办人执请示单到财务部预芝；2.2.2.2 费用发生后由经办人在请示单“工作执行情况反馈”一栏说明工作执行情况与请示单上所列情况是否一致，如不一致须注明原因后交财务总监签字确认，报总经理批准后到财务部报支；2.2.2.3 此项费用支出均需在费用产生前向总经理请示，如属临时发生也需口头请示总经理获得批准后到财务部预支，支出后按上述请示单批准程序补办报批手续，财务部予以支付。3 销售费用支出：销售费用支出包括：销售市调、策划、招商、运营 急广告费用的支出。策划营销部经理负责此项费用支出的管理工作，财务部负责每月汇总通报，公司总经理

38、或董事提出质疑时，策划营销部经理负责解释。3.1 由策划营销部根据年度销售计划，在公司预算范围内制定年度、月度销售费用计划，经总经理审批后，由策划营销部负责主要通过公开招标的形式进行控制。3.1.1 根据招标程序规定，公司发布招标邀请并组织相关部门审查投标单位，并接受合格投标单位（分承包方）标书。3.1.2 发包条件审核：由策划营销部组织综合管理部、财务部共同参与讨论确定发包条件及合格方、承包方；3.1.3 合同的签订：策划营销部根据招投标管理程序及合同管理程序签订合同，并由财务部与综合管理部审核合同条款，由财务总监审核，经总经理批准并由总经理签字后合同生效，财务部根据生效的合同控制支付有关款

39、项。3.2 策划营销部根据广告计划合理安排投放时间，并提前半个月呈报工作计划，经财务部审核后，由财务总监审核签字，报总经理批准，同时抄送财务部，由策划营销部安排实施。3.3 计划内发布户外广告制作、卖场装修、展示等工程类广告确定广告策划方案类、印刷广告宣传资料类合同，由策划营销部根据招投标管理程序及合同管理程序办理，且由财务部与法律顾问对合同条款进行监督审核，并报经分管的总经理审批，支付时，由策划营销部对完成的广告质量进行审核并办理验收确认手续，由财务总监审核签字，经总经理核准后，财务部根据合同及验收单据支付相关款项。3.4 根据年度广告计划需公司与有关媒体签订长期合作的，由策划营销部对营销代

40、理机构报送的方案进行审核，根据公司合同管理程序办理合同，且由财务部与法律顾问对合同条款进行监督审核，由财务总监审核签字，并报总经理批准，支付广告费时，由策划营销部提出申请，由财务总监审核签字，经总经理核准后，财务部根据合同及策划营销部提交的发布证明进行复核，支付有关款项；3.5 其他销售费用支出，无签订正式合同由策划营销部呈送请示单，由财务总监审核签字，由总经理批准，财务部支付。4 财务费用支出财务费用支出包括：借款利息支出、财务审计与年检费、抵押见证费、抵押资产评估费；财务部经理负责根据费用预算，合理安排支出与控制财务费用使用并负责每月汇总通报，公司总经理或董事提出质疑时，财务部经理负责解释

41、。4.1 借款利息支出：财务部要根据董事会决议办理银行融资手续。财务部按合同规定的利息率计算利息额，将资金预留帐户，避免罚息。财务部对每月计息单要根据合同约定利息率进行审核；4.2 财务审计与年检费、抵押见证费、抵押资产评估费等中介费用按国家规定，由财务总监审核签字，报总经理批准后支付。5 工程费用支出管理工程费用支出包括：土地、设计、工程、材料及设备、各项规费等支出。工程管理部经理负责此项费用支出的管理工作，财务部负责每月汇总通报，公司总经理或董事提出质疑时，工程管理部经理负责解释。5.1 工程、设计及材料设备采购的支出，主要通过公开招标的形式进行控制。5.1.1 根据招标程序规定，公司发布招标邀请并组织相关部门审查投标单位，并接受合格投标单位（分承包方）标书。5.1.2 发包条件审核：由公司工程管理部组织综合管理部、财务部共同参与讨论确定发包条件及合格方、承包方；5.1.3 工程、设计及材料设备合同的签订：工程管理部根据招投标管理程序及合同管理程序签订合同，并由财务部与综合管理部审核合同条款，再由财务总监审核签字，经总经理批准并由总经理签字后合同生效。5.2 工程、设计进度款等款项的审核及支付5.2.1 工程进度款：工程管理部根据其审核并签署的施工进度、当月施工成本和签证资料，提出工程进度款支